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增值税留抵税额的会计分录
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 长情的月亮 发表的提问：
增值税留抵税额为1878.77，增值税税额抵减欠税税额1717.3元抵减滞纳金161.43元，这笔分录该怎么做？
借，营业外支出161.43 应交税费～未交增值税1717.3 贷，应交税费～留底
76楼
2023-01-04 19:51:10
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长情的月亮：回复陈诗晗老师 借，营业外支出161.43 应交税费～未交增值税1717.3 贷，应交税费～应交增值税-进项税额1878.77 ，申报表显示的是上期留底1878.77进项税额转出1878.77，这样做出的分录没有进项税额转出和申报表就不一致了，该怎么做？
2023-01-04 20:34:28
陈诗晗老师：回复长情的月亮按你前面阐述，没有进项转出啊
2023-01-04 20:56:26
长情的月亮：回复陈诗晗老师 税务上发的欠税通知是那样写的，申报表的留底金额和进项税额转出是自动生成的，就是不知道该怎么做分录才和申报表一致
2023-01-04 21:23:23
陈诗晗老师：回复长情的月亮你的那个一千七是进项税额转出吗？
2023-01-04 21:42:05
长情的月亮：回复陈诗晗老师 1878.77是进项转出。
2023-01-04 21:52:08
长情的月亮：回复陈诗晗老师 发的就是这样的文件，但是申报表里的数据是它自动生成的，该做怎样的分录才和申报表匹配才对得上。
2023-01-04 22:13:05
陈诗晗老师：回复长情的月亮那你这个前面告诉的信息就不对呀，你这个是进，转出，怎么可能告诉是留底税额呢，这个迹象是否转出，怎么可能去抵你的营业为支出这一些，那是不可能的呀。
2023-01-04 22:27:02
陈诗晗老师：回复长情的月亮就算这个账务处理就行了，你看你那个表格里面这个是留底税哦。
2023-01-04 22:47:06
马老师
职称：初级会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 1.88w
引用 @ 刈草 发表的提问：
根据这张增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知，我怎么做分录
借成本费用等 贷应交税费-税务检查调整项 借 应交税费-税务检查调整项 贷 进项转出 借进项转出 贷 应交税费--未交增值税 缴纳的时间借应交税费--未交增值税 贷银行存款
77楼
2023-01-04 20:20:59
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刈草：回复马老师 按销项和进项来算，应交增值税40705.77，按这个通知增值税是43469.29.是调这两个数的差额吗
2023-01-04 20:49:09
马老师：回复刈草调整的说9万多的那个数字
2023-01-04 21:07:28
刈草：回复马老师 老师，你能把分录带数字的完整的给我写下吗，
2023-01-04 21:19:42
马老师：回复刈草等一下今天上班了写。手机不方便！
2023-01-04 21:30:06
刈草：回复马老师 老师，麻烦你把会计分录带数字完整的写一下
2023-01-04 21:43:34
马老师：回复刈草你的留抵税金5.6万多是在哪个科目反映着呢
2023-01-04 22:08:15
刈草：回复马老师 应交税费增值税待抵扣
2023-01-04 22:37:36
刈草：回复马老师 这个公司，有进项税时记应交税费增值税进项税，进项票认证后记应交税费增值税待抵扣，和一般的公司反着呢这两个科目，我一接手的时候以前的会计就这个模式记了
2023-01-04 23:04:16
马老师：回复刈草你这个上面数据不合适 98060.96税金+2549.58的滞纳金=100610.54 留抵税金抵扣的税金和滞纳金56011.05 应交=100610.54-56011.05=44599.49元 不是43469.29
2023-01-04 23:31:50
刈草：回复马老师 那我怎么调账呢
2023-01-04 23:52:58
马老师：回复刈草你应该是 借营业外支出-罚款 2549.58 应交税费未交增值税 98060.95 贷应交税费应交增值税-待抵扣进项56011.05 银行存款44599.49 你用今天这个分录写
2023-01-05 00:15:49
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 千黛酱 发表的提问：
企业月末增值税有留抵税额，要怎么做分录？
您好，一般情况下，企业月末增值税有留抵税额，不用做分录处理的。
78楼
2023-01-05 19:23:58
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ Curacao? 发表的提问：
老师我公司是建筑业，开了9%和3%的增值税专票，3%是简易计税，9%是销项税，这个月增值税原本要交40万，9%的销项税额用留抵税额抵减了，剩下要交31万左右的增值税，但是我不明白销项税额用留抵税额抵减的会计分录是什么
一般计税是可以进项税额抵扣，这个留底税额是之前没有抵扣完的进项税额
79楼
2023-01-05 19:46:19
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Curacao?：回复maize老师 那这次开了9%的发票用留底税额抵扣了，只交3%的税额，但是做账的时候销项税额有9%的税额，最后要怎么转出来
2023-01-05 20:19:11
maize老师：回复Curacao?借转出未交增值税 贷进项税额
2023-01-05 20:47:10
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 橙小鱼 发表的提问：
请问11月因为做错了多交了4000的增值税，放在1月留抵退税，请问11月和1月的会计分录要如何做？
你多叫的，会形成应缴税费—未交增值税的借方余额，你1月结转到未交增值税的贷方余额，会自动递减的
80楼
2023-01-05 20:07:28
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橙小鱼：回复辜老师 能具体教一下11月和1月怎么做分录和结转吗？我感觉我要被绕晕了，谢谢老师
2023-01-05 20:40:23
辜老师：回复橙小鱼你是小规模纳税人还是一般纳税人，为什么产生了多交增值税
2023-01-05 20:56:54
橙小鱼：回复辜老师 我们是一般纳税人，之前因为税局没有把我们6个点服务费的税加入系统，导致我开了票报不了税，交的税也进入了销售产品的增值税中。后面税局改好了我们就又交了服务费的税金，于是就有这4000的销售产品的增值税需要留抵
2023-01-05 21:10:18
辜老师：回复橙小鱼你当时是怎么账务处理的
2023-01-05 21:32:25
橙小鱼：回复辜老师 老师，我讲错了，是12月多交了 12月 借 应交税费-应交增值税-已交税金 4000 贷 库存现金 4000 然后发现1月份的数据对不上，是不是我12月要做一个增值税结转？ 然后多交的附加税就完全不知道怎么处理了。我12月的账薄我还没有装订，所以想直接改成正确的。
2023-01-05 21:55:21
辜老师：回复橙小鱼你多交的增值税，就形成了应交税费-应交增值税-已交税金借方余额，下次需要缴纳增值税的时候，直接抵减这个借方余额就可以了
2023-01-05 22:12:28
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ Administrator 发表的提问：
期初建账的时候没有填增值税留抵税额，现在调整期初，怎么做分录？借留抵贷？
这个转出未交增值税借方就表示留底税额，实务中不用留底税额，盘点之后，不平填写未分配利润下面，
81楼
2023-01-05 20:17:59
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Administrator：回复maize老师 就是2019年的留抵税额，之前是代理记账做的，现在是重新建账的，分录怎么调整
2023-01-05 20:59:34
maize老师：回复Administrator实务中这个留底税额，用转出未交增值税借方表示
2023-01-05 21:22:57
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 安静的红牛 发表的提问：
增值税进项留抵税额抵减欠税怎么做分录
 你好；   你之前留底进项税在什么科目的   ；欠税科目在什么科目   
82楼
2023-01-09 19:16:07
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安静的红牛：回复meizi老师 都结转到未交增值税科目了
2023-01-09 19:33:08
meizi老师：回复安静的红牛 你好； 那借贷方对冲即可 ； 你不用单独做分录了   
2023-01-09 19:56:13
安静的红牛：回复meizi老师 进项税也有抵减滞纳金的，也不用做分录吗
2023-01-09 20:07:50
meizi老师：回复安静的红牛你好；     你分录做； 借 营业外支出 - 滞纳金 贷应交税费-未交增值税  
2023-01-09 20:26:30
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 芣説芣想芣惦汜 发表的提问：
留抵税额的会计分录是什么？
留底进项税可以不用账务处理的
83楼
2023-01-09 19:25:05
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芣説芣想芣惦汜：回复辜老师 留抵税额是不是当期进项大于销项发票才会出现。还有其他情况不 ？
2023-01-09 19:39:43
辜老师：回复芣説芣想芣惦汜是的，就是这种情况出来的
2023-01-09 20:02:00
芣説芣想芣惦汜：回复辜老师 借：原材料，进项税15，贷：银行存款，借：银行存款 贷：收入，销项12 。分录就做到这里吗？
2023-01-09 20:24:18
辜老师：回复芣説芣想芣惦汜是的，就是做到这里的
2023-01-09 20:38:56
芣説芣想芣惦汜：回复辜老师 那年未销项税和进项税全部结转到下一年吗？
2023-01-09 21:04:41
辜老师：回复芣説芣想芣惦汜等销项税大于进项税的时候，按期末余额一并结转
2023-01-09 21:21:40
芣説芣想芣惦汜：回复辜老师 上年12月年未进大于销那。
2023-01-09 21:35:39
辜老师：回复芣説芣想芣惦汜进项税大于销项税，不用结转 销项税大于进项税，按余额结转
2023-01-09 21:58:04
芣説芣想芣惦汜：回复辜老师 销大于进是结转到。可以直接借：销项13 贷：进项12 应交增值-未交增值税1是这个分录吧。进项税大于销项税不管。金额就留在那里。这在留抵税额是在增值税申报主报那里填写
2023-01-09 22:12:36
辜老师：回复芣説芣想芣惦汜是的，你的理解是对的
2023-01-09 22:37:43
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 晚晴 发表的提问：
老师好，我本月不用交销项，有留抵税额，留抵需要做会计分录吗，借应交税费—转出未交，贷应交税费—未交增值税
不做这个，这个做借转出未交增值税贷进项税额，转出未交增值税借方就表示留底税额
84楼
2023-01-09 19:52:03
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董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 糟糕的香水 发表的提问：
你好老师，简易计税的会计分录和预交增值税的会计分录怎么做，月底增值税怎么结转，交上月增值税的会计分录怎么做，税务的留抵数怎么和实账相符谢谢
借：银行存款等贷：主营业务收入 应交税费-简易计税 借 应交税费-预缴增值税 贷 银行存款 月底结转 借 应交税费-简易计税 贷 应交税费-预缴增值税 应交税费-转出未交增值税 借 应交税费-转出未交增值税 贷 应交税费-未交增值税 缴费 借应交税费-未交增值税 贷银行存款 不能抵扣的进项做转出，借 主营业务成本 贷 应交税费-应交增值税-进项税额转出
85楼
2023-01-09 20:01:08
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.79w
引用 @ 东冬 发表的提问：
请问这个月有期末留抵税额，请问如何计提这留抵税额的会计分录？
你好 借；应交税费-应交增值税（销项税额） 应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-应交增值税（进项税额）
86楼
2023-01-09 20:11:59
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @  rorista 发表的提问：
有上期留抵和加计抵减的优惠，怎么做会计分录转出未交增值税
其他收益/营业外收入 加计抵减做这个，月底结转未交增值税 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税 次月月初抵减、交纳增值税 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 其他收益/营业外收入
87楼
2023-01-10 19:14:08
全部回复
 rorista：回复maize老师 那上期留抵的进项税额呢
2023-01-10 19:26:09
maize老师：回复 rorista这个你做借转出未交增值税 贷进项税额，
2023-01-10 19:37:39
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 暗香疏影 发表的提问：
刚接了一个单位的会计，看账上，当月留抵税额有11万，为啥还要交2万的增值税，
你好！你发申报表来看下。
88楼
2023-01-10 19:31:56
全部回复
李霞老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 3.28w
引用 @ lion 发表的提问：
上个月留抵税额 634.71 这个月留抵税额 561.46 能不能如下写 结转分录？ 借：应交税费-应交增值税-销项税额 5336.76 应交税费-增值税留抵税额 561.46 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 5263.51 应交税费-增值税留抵税额 634.71
您好同学，不要这样写，咱每个月发生的留抵税额，互不牵扯，咱就 借应交税费、应交增值税销项税额， 借。，应交税费、应交增值税转出未交增值税 ，贷应交税费、应交增值税进项税额。
89楼
2023-01-10 20:00:30
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lion：回复李霞老师 留抵税额 在电子税务局 申报的时候不是 计算后的出来的吗 》？ 那么我 的分录 怎么反应出来呢 ？不反应出来不是一直在账面挂着吗》？
2023-01-10 20:18:46
李霞老师：回复lion你好，留底税额的话，咱们是计入转出未交增值税了，再转出未交增值税里面有余额的。
2023-01-10 20:43:20
lion：回复李霞老师 借：应交税费-应交增值税-销项税额 100 贷：应交税费-应交增值税转出未交增值税 100 借：应交税费-应交增值税转出未交增值税 1000 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 1000 就是留抵税额 = -900？
2023-01-10 21:09:07
李霞老师：回复lion你好，借，销项税额，借转出未交增值税贷进项税额，就是把他们合在一起。做一笔分录就可以的。
2023-01-10 21:38:18
李霞老师：回复lion转出未交增值税就是销项税额和进项税额的差额。
2023-01-10 21:56:14
lion：回复李霞老师 借： 应交税费-应交增值税-销项税额 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-应交增值税转出未交增值税 对不对 ？
2023-01-10 22:23:16
李霞老师：回复lion你好同学，看我第一个发给您的分录转出未交增值税，是放在借方的，看我第一句回复你的问题。
2023-01-10 22:33:56
lion：回复李霞老师 正常情况下 销项税额应该较大对吧 一般情况下 转出未交增值税 在贷方 对不对？ 如我上个分录所写？
2023-01-10 22:47:21
李霞老师：回复lion您好，销项税额大于进项税额的时候，咱们产生的是应该交纳的增值税，所以未交增值税就在贷方，相反的话咱就再借。
2023-01-10 23:12:22
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ tinaluo456 发表的提问：
我司出口退税率16%，上月增值税申报留抵，43000，出口退税申报应免抵退税额43000.本月申报发现增值税申报留底税额转入了应免抵退税中。对吗？那会计分录呢？谢谢
您好同学 对的，您的理解是对的。 分录，我们用的是一系列的分录，我全写出来。 销售收入: 借:银行存款、应收账款或预收账款--XXX 贷:主营业务收入--出口销售 结转成本: 借:主营业务成本--出口销售 贷:库存商品--XXX 不可退税部分转成本: 借:主营业务成本--出口销售 贷: 应交税费-应交增值税(进项税转出) 出口退税: 借:其他应收款-出口退税或应收出口退税 贷:应交税金-应交增值税(出口退税)
90楼
2023-01-10 20:08:59
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