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增值税销项税结转会计分录
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 壹点也不乖 发表的提问：
一般纳税人，结转增值税进项销项的分录，求具体，谢谢
你好 借：应交税费——应增（销） 贷：应交税费——应增（进） 贷，应交税费——应增（转出未交增值税） 借：应交税费——应增（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税
241楼
2023-04-10 17:05:23
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壹点也不乖：回复立红老师 请问增值税进项加计抵减部分怎么做
2023-04-10 17:20:29
立红老师：回复壹点也不乖你好，交税时直接计入其他收益 借，应交税费一未交增值税 贷，银行存款 贷，其他收益
2023-04-10 17:48:22
壹点也不乖：回复立红老师 这个不单独体现吗？直接计入未交增值税了？
2023-04-10 18:07:43
立红老师：回复壹点也不乖你好，不单独体现，是在交税时少交了，直接计入其他收益
2023-04-10 18:30:30
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 有魅力的白开水 发表的提问：
月末结转进销项税额会计分录，以及有留底税额和缴税的会计分录
1、进项税额”的账务处理 （1）国内购进货物。企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额： 借：应交税费——应交增值税(进项税额) 材料采购／商品采购／原材料／制造费用／销售费用／管理费用 贷：应付账款／应付票据／银行存款 2、“销项税额”的账务处理 （1）销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东、投资者)，按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额： 借：应收账款／应收票据／银行存款 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 主营业务收入／其他业务收入 同时结转成本。 借：主营业务成本 贷：库存商品 3.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。 对于当月应交未交的增值税， 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 次月申报缴纳上月应交的增值税： 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款
242楼
2023-04-10 17:26:58
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 往事已矣未来可追 发表的提问：
一般纳税人，结转增值税，进项税额多余销项税额怎么分录
进项税额多余销项税额，形成留抵，可不做分录
243楼
2023-04-11 16:49:50
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往事已矣未来可追：回复文文老师 意思不做结转增值税凭证
2023-04-11 17:07:52
文文老师：回复往事已矣未来可追是的，可不做结转增值税凭证
2023-04-11 17:27:12
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 小白兔~ 发表的提问：
老师您好：我在会计学堂看到下面结转本期增值税分录，不明白结转未交增值税有两个“转出未交增值税”分录？谢谢解答。 借：应交税费-应交增值税-销项税额 100 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 10 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 90 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 90 贷：应交税费-未交增值税 90
你好， 借：应交税费-应交增值税-销项税额 100 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 10 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 90 这笔分录是将销项大于进项的差额转入到应交税费-应交增值税-转出未交增值税这个科目中 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 90 贷：应交税费-未交增值税 90 然后再由应交税费-应交增值税-转出未交增值税 这个科目转入应交税费-未交增值税
244楼
2023-04-11 16:59:09
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汪晨老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.2w
引用 @ GG 发表的提问：
没有销项 期末结转增值税分录怎么做（进项税额2435.29元）
你好，不需要缴纳增值税，不需要结转，进项税额一直挂着的。
245楼
2023-04-11 17:24:00
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钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 仙人掌 发表的提问：
老师，年末进项税额大于销项，结转增值税分录怎么做
同学你好 按照销项税额的金额结转进项税 借：应交税费应交增值税-销项税额 贷：应交税费应交增值税-进项税
246楼
2023-04-12 16:44:57
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仙人掌：回复钟存老师 那差额呢，老师
2023-04-12 17:06:42
钟存老师：回复仙人掌剩余的部分进项税留在进项税的科目里就行
2023-04-12 17:23:17
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 学堂用户_ph491538 发表的提问：
新成立公司2017年12月开始记账。当年仅有一个月账目，进项税额30000，销项税额20000，请问2017年底结转增值税会计分录如何做？
您好 借：应交税费-应交增值税-销项税额 20000 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 10000 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 30000 借：应交税费-未交增值税 10000 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 10000
247楼
2023-04-12 16:50:53
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学堂用户_ph491538：回复bamboo老师 老师为什么未交增值税是10000呀？进项大于销项不应该是不用缴税吗？
2023-04-12 17:16:50
bamboo老师：回复学堂用户_ph491538这是在借方 减少了应该缴纳的增值税啊
2023-04-12 17:44:48
学堂用户_ph491538：回复bamboo老师 老师那这个留抵的税额到了下个月用上了。2018年1月进项税额10000，销项税额2500，需要交5000增值税，这个时候会计分录是这样做吗？借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税5000，贷：应交税费-未交增值税5000？是这样吗？
2023-04-12 18:01:39
bamboo老师：回复学堂用户_ph491538您2018年1月进项税额10000，销项税额2500 不需要缴纳增值税啊 进项税额还是大于销项税额啊
2023-04-12 18:14:25
学堂用户_ph491538：回复bamboo老师 老师我打错了，是25000
2023-04-12 18:32:27
bamboo老师：回复学堂用户_ph491538借 应交税费-应交增值税-销项税额 25000 贷 应交税费-应交增值税-进项税额 10000 应交税费-应交增值税-转出未交增值税里15000 借 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 15000 贷 应交税费-未交增值税 15000 期初未交增值税有借方10000 所以本期缴纳5000即可
2023-04-12 19:00:18
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.79w
引用 @ 瘋1樣的女子 发表的提问：
增值税进销项月末用结转不？分录怎么做？
你好，是的 期末结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税
248楼
2023-04-12 17:06:53
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瘋1樣的女子：回复邹老师 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-应交增值税（进项税额）然后在用你上面的科目还是直接用你上面写的科目就可以呢？
2023-04-12 17:21:25
邹老师：回复瘋1樣的女子你好，只需要做一笔 我给出的分录 而不需要把进项税额冲平的
2023-04-12 17:47:17
瘋1樣的女子：回复邹老师 防伪税控盘可以全额抵扣，购入和抵扣时的会计分录怎么做。购入和抵扣可以不在一个月份里吧？
2023-04-12 18:10:32
邹老师：回复瘋1樣的女子按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。 可以的
2023-04-12 18:20:52
瘋1樣的女子：回复邹老师 服务费收入记主营业务收入还是其他业务收入呢？我们的经营范围以计算机软硬件开发及服务
2023-04-12 18:44:51
邹老师：回复瘋1樣的女子你好，计入主营业务收入
2023-04-12 19:00:51
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ 下一个十年 发表的提问：
老师，正常的增值税分录如图中，那出口退税企业，主要是外销，那么增值税怎么结转呢，如果不结转，应交税费--应交增值税--进项税额将会有很多余额，而且每年累计，这个结转怎么做账呀
一、出口退税需要结转，进项税额也是需要结转计入“应交税费——应交增值税（转出未交增值税），最后结转计入”应交税费——未交增值税“ 二、不能退税的进项税额，做进项税转出，计入主营业务成本； 三、对于出口退税的结转计入其他应收款——应收出口退税款 收款平账 1、借：其他应收款——应收出口退税款 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 2、借：银行存款 贷：其他应收款——应收出口退税款
249楼
2023-04-12 17:15:18
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下一个十年：回复江老师 老师我们的税进项税都拿来退税了，那如果结转到了应交税费--未交增值税，那不是也一直都有余额累计在那里吗？
2023-04-12 17:58:35
江老师：回复下一个十年退的税，就是退的进项税，最后形成“应交税费——未交增值税”科目的留抵的增值税会减少。
2023-04-12 18:25:57
下一个十年：回复江老师 出口的进项都拿来退税了，所以分录是像图中那样做吗
2023-04-12 18:51:01
江老师：回复下一个十年这个图的结转是对的，只是有一笔分录，没有过“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目 就是第三笔分录。过“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，最后结转计入未交增值税
2023-04-12 19:06:22
下一个十年：回复江老师 因为公司进项税额都拿来退税了，销项没有发生税额，所以就没有做借：应交税费-应交增值税-销项税额，贷：应交税费--应交增值税--转出未交增值税，直接做的结转进项税额，借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-应交增值税-进项税额，第二步就是：借：应交税费--未交增值税，贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）了，再结转未交增值税：借：应交税费--应交增值税--出口退税，贷：应交税费--未交增值税，最后两步就与您的分录的一样了
2023-04-12 19:28:03
江老师：回复下一个十年你的分录写的完全正确了。 一、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 二、借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 三、借：应交税费——应交增值税（出口退税） 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 四、 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税
2023-04-12 19:46:36
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ bean curd 发表的提问：
进项税抵扣销项这个会计分录怎么写，我6月的进项税没有把它转到应交税费——应交增值税——未交增值税里，这个月怎么处理，写会计分录，主要是看专票认证后有销项税的会计分录
直接在七月也可以结转到未交增值税里面去。 借：应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 同时 借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税
250楼
2023-04-12 17:23:58
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bean curd：回复李爱文老师 老师，如果6,7月进项税是2万，7月销项是1万，那是不是应该这样写：借：应交税费——应交增值税（销项税额）1万 贷 应交税费——应交增值税（进项税额）1万 底下应该怎么写啊，感觉我要写下去都不平了
2023-04-12 17:59:02
李爱文老师：回复bean curd假定7月初没有留抵税额 借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 10000 借：应交税费——应交增值税（销项税额） 10000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 20000 同时 借：应交税费——未交增值税 10000 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 10000 属于期末留抵增值税10000元
2023-04-12 18:19:02
bean curd：回复李爱文老师 老师我六月也认证了进项，但没有转出，7月初应该是有上个月六月的进项税留抵吧，如果6月认证进项税5000,7月认证5000，怎么做会计分录呢
2023-04-12 18:48:35
李爱文老师：回复bean curd6月份只有进项，没有销项税额吗？
2023-04-12 19:07:56
bean curd：回复李爱文老师 是的没有销项，只有进项
2023-04-12 19:28:06
李爱文老师：回复bean curd假定6月初没有留抵税额 借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 5000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 5000 同时 借：应交税费——未交增值税 5000 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 5000
2023-04-12 19:46:08
阿文老师
职称：中级会计师,初级会计师,经济师
4.96
解题: 0.19w
引用 @ 小小小桃子? 发表的提问：
期末增值税结转会计分录的原理
借：应交税费-----应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费----未交增值税 原理就是把上期未交的增值税转入未交增值税
251楼
2023-04-16 18:25:20
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ RR 发表的提问：
关于增值税结转的问题，我看我们会计做的账，11月的账上，买进商品就计入进税，卖出就计入销项税额，结转的，只做了这一个分录， 借：应交税费-应交增值税（软件）转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税-（软件） 这里我有点不明白，怎么从那个进项税，销项税没有结转，就直接过渡到转出未交增值税呢？
这个分录是直接用销项税额-进项税额后的数字，填列分录的。
252楼
2023-04-16 18:43:05
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RR：回复张艳老师 那老师看一下这个11月的分录上，转出的未交增值税是61931.61，按老师说的，这个转出未交增值税等于销项减进项，就是账目分析上，这个140689.62-144.15=140545.47，那为什么这个月的账上，只转出了61931.61，而不是140545.47呢？
2023-04-16 19:08:15
张艳老师：回复RR上面只是一个简单描述，您公司的数据是要根据销项-进项+进项转出的金额计算，还有您第二个图片中的应交增值税（其他）是什么情况？
2023-04-16 19:25:49
RR：回复张艳老师 其他 是卖的灯具收入和服务收入。这个其他的看账目分析，应交税费-应交增值税（其他 ）金额在借方就是不用交增值税吧？
2023-04-16 19:37:25
RR：回复张艳老师 1、你说的销项+进项税转出-进项等于转出未交增值税的金额吗？这里的金额加加减减都是当月的发生额，是吧？ 2、也就是说1~11月可以不用结转增值税，等到12月的时候，把销项税，进项税，进项税额转出，都结转到应交税费-应交增值税（转出未交增值税）吗？
2023-04-16 19:55:50
张艳老师：回复RR交税费-应交增值税（其他 ）金额在借方就是不用交增值税吧？--在借方的话，是不需要交纳。但是建议要仔细查一下这里吧，老师是不清楚具体的情况。
2023-04-16 20:13:20
张艳老师：回复RR交税费-应交增值税（其他 ）金额在借方就是不用交增值税吧？--在借方的话，是不需要交纳。但是建议要仔细查一下这里吧，老师是不清楚具体的情况。
2023-04-16 20:33:52
RR：回复张艳老师 老师看一下我的问题。
2023-04-16 20:56:35
张艳老师：回复RR1、你说的销项+进项税转出-进项等于转出未交增值税的金额吗？--是的，如果有减免税款等明细科目余额的话，要根据科目性质做加减的。 这里的金额加加减减都是当月的发生额，是吧？--是的，就是当月的金额，如果涉及留底税额的话，还会涉及之前的进项税额。其实这个数字您也可以看应交税费-应交增值税这个科目的余额。
2023-04-16 21:09:57
张艳老师：回复RR2、也就是说1~11月可以不用结转增值税，等到12月的时候，把销项税，进项税，进项税额转出，都结转到应交税费-应交增值税（转出未交增值税）吗？-是的，是这样理解的，这也是实务中常见到的处理方法。
2023-04-16 21:23:43
RR：回复张艳老师 你还没有回答我第2个问题。
2023-04-16 21:46:47
张艳老师：回复RR上面已经回复了您提问的两个问题了。（抱歉，我是您再次追问后，才看到您提问的1、2两个问题，老师看到后就给予回复了），不知道您哪里还需要补充回复。 “2、也就是说1~11月可以不用结转增值税，等到12月的时候，把销项税，进项税，进项税额转出，都结转到应交税费-应交增值税（转出未交增值税）吗？-是的，是这样理解的，这也是实务中常见到的处理方法。“---这个就是第2小问的回复。
2023-04-16 22:14:08
RR：回复张艳老师 谢谢老师，看到了
2023-04-16 22:33:55
张艳老师：回复RR您客气了，祝您学习愉快，工作顺利
2023-04-16 23:00:21
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 大熊 发表的提问：
年末结转销项税进项税和转出未交增值税，还有一个税盘280，分录怎么转？
你好， 结转销项税额、进项税额 增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录 全额抵扣增值税 不用认证 购入金税盘和报税盘时, 借:管理费用 贷:银行存款/现金 抵减增值税税额, 借:应交税费应交增值税 (减免税款) 借:管理费用负数 服务费的账务处理: 支付技术维护费时, 借:管理费用 贷:银行存款/现金 抵减增值税税额, 借:应交税费应交增值税 (减免税款) 借:管理费用负数 填写附表4 减免表和主表减免税额栏
253楼
2023-04-16 19:12:56
全部回复
大熊：回复玲老师 应交增值税减免税款一直挂在哪里？
2023-04-16 19:37:15
玲老师：回复大熊免税额结转到未交增值税这个科目
2023-04-16 19:54:02
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 蓝了蓝天～ 发表的提问：
本月有进项税大于销项税的情况下，要不要做结转分录？年末如何结转增值税？？
要结转，按照要求，是每月末结转的，你可以参考下这个：、财政部财会（2016）22号《关于印发增值税会计处理规定>>的通知中明确：转出未交增值税”和“转出多交增值税”分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额，“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。
254楼
2023-04-16 19:26:59
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 春天的花儿 发表的提问：
老师，期末增值税结转销项、进项的标准分录是什么？为什么百度查的看有的写应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 有的没写，直接写结转销项、进项，转到未交增值税
你好 这个是我自己写的 你可以看看 月末：1.结转进项时 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一进项税额2.结转销项时 借:应交税费- 应交增值税一 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税 3.结转进项税转出时 借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税 （有进项税转出就做这个 没有就不做） 4.计算进项税和销项税结转到转出未交增值税的借贷方的余额 ；如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;，5.如果进项税和销项税结转到转出未交增值税后 借贷方科目余额在贷方,代表应该缴纳的, 在做结转：借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税 6. 次月缴纳：缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款。 你可以好好看看上面分录 理解下
255楼
2023-04-17 16:41:30
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春天的花儿：回复meizi老师 进项多于销项当月可以不做吗？到下月把销项和进项、留抵一把结转
2023-04-17 17:03:21
meizi老师：回复春天的花儿嗯 可以 到时你等有税的时候 一起结转 或者你结转后到转出未交增值税借方放着也行
2023-04-17 17:21:12
春天的花儿：回复meizi老师 结转销项、进项摘要怎么写？
2023-04-17 17:45:32
meizi老师：回复春天的花儿你好 直接写结转某月进项税 或者销项税就行
2023-04-17 18:09:02
春天的花儿：回复meizi老师 我必须先做转出再结转到未交增值税吗？
2023-04-17 18:25:27
春天的花儿：回复meizi老师 我看有直接这样做的。借：应交税费--应交增值税（销项税额） 贷：应交税费--应交增值税（进项税额） 应交税费--应交增值税（未交增值税）
2023-04-17 18:50:34
meizi老师：回复春天的花儿嗯 是的 你要转出到转出未交增值税里面去 才好判断是否当期需要交纳增值税额
2023-04-17 19:03:03
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