Q小Q：回复郭老师 其它收益是在哪个会计科目下的呢

郭老师：回复Q小Q企业会计准则有这个单独的科目 小企业会计准则用营业外收入

Q小Q：回复郭老师 用营业外收入-其他营业收入吗？还是新增一项“其他收益”

郭老师：回复Q小Q小企业会计准则用营业外收入

Q小Q：回复郭老师 是，我的意思是需要在营业外收入下新增一项二级科目其他收益，还是用现有的其他营业收入

郭老师：回复Q小Q都可以，这个自己选择就行

徐老师：回复宋生老师 结转：借：应交税费--应交增值税（销项税额） --应交增值税（进项转出） 贷：应交税费--应交增值税（进项税额） --应交增值税（转出未交增值税） 缴纳时：借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 贷：银行存款 这样对吗？

宋生老师：回复徐老师您好！不对的。对于这个科目，我建议不要自己想怎么做就怎么做，以后会有麻烦。

徐老师：回复宋生老师 那正确的分录应该怎么做？

宋生老师：回复徐老师您好！上面有啊。

阳阳2014：回复王雁鸣老师 如果当月进项大于销项，是不是就不用结转了

王雁鸣老师：回复阳阳2014您好，如果当月进项大于销项，可以不用结转。

after：回复紫藤老师 结转增值税需要用附件吗？

紫藤老师：回复after结转增值税不需要用附件

after：回复紫藤老师 好的 多谢老师

紫藤老师：回复after不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

Xuechun：回复宋生老师 销项小于进项不需要结转吗？

宋生老师：回复Xuechun你好！是的。这样的情况不需要做分录

实操学堂：回复郭老师 是什么意思是可以不做分录是吧 还是还要把转出未交增值税到未交增值税

郭老师：回复实操学堂你应该是最后一个问错了，应该是进项大于销项，不需要做分录的。

郭老师：回复实操学堂销项大于进项 销项与进项结转 还要把转出未交增值税到未交增值税 这个对的

郭老师：回复实操学堂如果是相反的，可以不用做。

小乐：回复徐阿富老师 老师我这12月份供货商开了一份进项红字发票，这个我直接按原来蓝字发票冲红了，可是我在结转年度增值税时，销项税大于进项+转出未交增值税 这是什么情况呢

小乐：回复徐阿富老师 正好差这个冲红的红字发票税金和这个减免税的

徐阿富老师：回复小乐你好，红字发票要做进项税额转出才是。

小乐：回复徐阿富老师 那年底要将这个进项税额转出科目转到什么科目结平呢

徐阿富老师：回复小乐你好，所有子目都要转到未交增值税子目科目呢

小乐：回复徐阿富老师 您给我打下分录好吧就这个进项税额转出要怎么做平

徐阿富老师：回复小乐你好，1，红字发票开入 借原材料或库存货管理费用等红字 贷应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷应付账款红字。2，转增值税进项税额转出时，借应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷应交税费-应交增值税-转出未交增值税。这样能理解吗？如果有问题你可以提出来。

小乐：回复徐阿富老师 老师那个贷方应该是应交税费-未交增值税吧，不应该是在转出未交增值税了吧

小乐：回复徐阿富老师 相当于未交增值税又多出那个进项税额转出来的那个数

徐阿富老师：回复小乐你好，实际上，按照规范，还有一个分录的，就是借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-未交增值税。。转出未交增值税是增值税下面的3级科目 未交增值税是2级科目。如果你有疑问，我可以发个资料你看看

小乐：回复徐阿富老师 老师请您给我发下资料我学习下

徐阿富老师：回复小乐这个是我大学讲课的课件内容，参考下，如果明确了，请为我五星评价，谢谢： 1、财政部财会（2016）22号《关于印发增值税会计处理规定>>的通知中明确：转出未交增值税”和“转出多交增值税”分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额，“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。 2、本月应交税费账户中：销项税额504709.64元，进项税额转出3059.74元，进项税额469570.36元，减免税额330元，因此，本月转出未交增值税额为37869.02元，同时，应将未交增值税的37869.02元转入到未交增值税里去； 3，结转 借：应交税费-应交增值税-销项税额 应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-应交增值税-减免税款 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 同时 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费--未交增值税

小乐：回复徐阿富老师 老师有年度结转的文件吗也给我发下

小乐：回复徐阿富老师 指的增值税年度结转

徐阿富老师：回复小乐你好，这个就是结转的文件依据，政部财会（2016）22号《关于印发增值税会计处理规定>>

小雨：回复meizi老师 借:主营业务成本 应税费应-交增值税（进项税） 贷:银行存款

meizi老师：回复小雨你好 现在做转出 借主营业务成本贷进项税转出 这样来做

小雨：回复meizi老师 老师好。怎么结转呢？

meizi老师：回复小雨你好 上面就是结转的分录 把进项税转到主营业务成本里面去 。 然后 金额就是你们进项税的金额

小雨：回复meizi老师 好的，谢谢老师。

meizi老师：回复小雨没事希望能帮到你

丰富的汉堡：回复小锁老师 老师，这样对吗

小锁老师：回复丰富的汉堡对的，就是和这个意思的

丰富的汉堡：回复小锁老师 老师，那贷:应交税费——应交增值税——进项税额转出，月末应该转到哪个账户呢

小锁老师：回复丰富的汉堡转到未交增值税这个科目

丰富的汉堡：回复小锁老师 老师，未交增值税是也核算进项，也核算销项吗？

小锁老师：回复丰富的汉堡对的是这个意思的

豆豆：回复邹老师 老师，然后要不要再做一笔分录：借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）？

邹老师：回复豆豆你好，不需要的，留抵税额体现在应交税费—应交增值税（转出未交增值税）借方余额就是了

郭老师：回复Lisa于这个是一般纳税人的。

Lisa于：回复郭老师 小规模纳税人呢

郭老师：回复Lisa于小规模的借应交税费应交增值税贷银行存款，坐着一个就可以啊，如果交税的。

Lisa于：回复郭老师 好的，谢谢老师

Lisa于：回复郭老师 计提的时候是不是借营业税金及附加贷应交税费-应交增值税

郭老师：回复Lisa于好小规模，不需要几题的，借银行存款贷，主营业务收入应交税费应交增值税就可以啊。

Lisa于：回复郭老师 好的，明白了

郭老师：回复Lisa于不用客气，工作愉快。