妹陀：回复郭老师 万分感谢

妹陀：回复郭老师 万分感谢

郭老师：回复妹陀不用客气的 应该的

飘红：回复小刘老师 是实际抵减增值税做其他收益吗？

小刘老师：回复飘红不是，是加计抵减的部分。

飘红：回复小刘老师 能举例说明一下吗？

飘红：回复小刘老师 比如进项税加计是20元，实际抵扣增值税是15元，是20元做其他收益吗？

小刘老师：回复飘红2019年4月份我一般纳税人咨询公司符合增值税的加计抵减政策，4月份销项税31万元，进项税额10万元，全部属于允许抵扣的进项税额。 计算： 4月份增值税的加计抵减额=？ 应纳增值税额=？ 实际缴纳增值税=？ 加计抵减额如何进行会计处理？ 答： 4月份增值税的加计抵减额=10万元*10%=1万元 应纳增值税=31-10=21万元 实际缴纳增值税=21-1=20万元 一、会计分录 1.计提增值税的账务处理： 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）21万元 贷：应交税费-未交增值税 21万元 2.计提增值税的账务处理： 缴纳增值税的分录： 借：应交税费-未交增值税 21万元 贷：银行存款 20万元 其他收益 1万元

飘红：回复小刘老师 还是实际抵扣的部分做收益

小刘老师：回复飘红实际抵扣的是11，加计抵扣部分是1，1做其他收益。

飘红：回复小刘老师 增值税全部抵扣完了，还有剩余。我如何做凭证

飘红：回复小刘老师 我没有缴增值税

飘红：回复小刘老师 我如何做收益

小刘老师：回复飘红加计抵扣如果是1，借应交税费-应交增值税-进项税1，贷其他收益1。

太阳花：回复李爱文老师 是进项大于销项

李爱文老师：回复太阳花是进项大于销项。 将多余进项转到未交增值税科目中 作为留抵数据

太阳花：回复李爱文老师 未交增值税的借方吗

太阳花：回复李爱文老师 有的人说不用处理呢

李爱文老师：回复太阳花结转到未交增值税的借方，结转后每个月账看得清晰些，不结转也行，下月算时，你就统算，再结转也行

大海：回复杨@老师 具体分录怎么做？年末不是要将进项销项余额结转平吗？

杨@老师：回复大海不一定要结平，如果要结平的话 都结转到应交税金——应交增值税（转出未交增值税）

星空：回复宋生老师 不用结转到 转出未交增值税科目吗

宋生老师：回复星空您好！不用。 是差额结转。 月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 　　贷：应交税费——未交增值税

鲤鱼蜡烛：回复悠然老师01 那如有销项，有收到负数进项发票做了进项转出，但进项余额有多，不需要缴税的情况下，要处理会计分录吗

悠然老师01：回复鲤鱼蜡烛只要进项税额有多，一般不需要特殊处理

鲤鱼蜡烛：回复悠然老师01 好的，谢谢

悠然老师01：回复鲤鱼蜡烛不用客气，给个五星好评就行

灰色欲望：回复易 老师 不用结转增值税吗？

易 老师：回复灰色欲望销项大于进项，1、计提时： 借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费-未交增值税 2、下月交纳时： 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ： 借：应交税费—应交增值税(已交税金) 贷：银行存款 4、月末结转： 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

AA会计学堂-希老师：回复紫藤老师 那就是说我要新设一个科目？但是我们实行的是小企业会计准则 没有其他收益这个科目

紫藤老师：回复AA会计学堂-希老师你好在利润表上新增一个这个科目就行，