重复单调〃：回复邹老师 交的时候就是，借:应该税费—企业所得税，贷:银行存款是吧？

邹老师：回复重复单调〃你好，是的，是这样做缴纳分录

重复单调〃：回复邹老师 季度的时候交企业所得税，是挂在所得税费用里面吧！

重复单调〃：回复邹老师 计提的时候

邹老师：回复重复单调〃你好，是的 借；所得税费用 贷；应交税费——企业所得税 季度计提是这样做分录

重复单调〃：回复邹老师 借方挂以前年度损益调整的时候，会提示要在贷方，不然会造成利润表错误？这要怎么办

邹老师：回复重复单调〃你好，补计提以前年度的，需要结转到利润分配——未分配利润的 借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整

重复单调〃：回复邹老师 除了做上面一笔，还要做这一笔是吧？

重复单调〃：回复邹老师 我刚才看错了，他提示说是要，损益类科目收入类录在贷方，费用类录在借方，那会计分录只做那一笔还是？

邹老师：回复重复单调〃你好，是的，完整分录是 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整

重复单调〃：回复邹老师 好的，老师

邹老师：回复重复单调〃祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

无与伦比：回复bamboo老师 为什么是这样？不用以前年度损益调整这个科目吗

bamboo老师：回复无与伦比请问您是用的什么会计准则

无与伦比：回复bamboo老师 小企业会计准则

bamboo老师：回复无与伦比小企业会计准则不用以前年度损益调整这个科目

无与伦比：回复bamboo老师 这个科目只是企业会计准则使用吗

bamboo老师：回复无与伦比是的 只是企业会计准则使用

A：回复庄老师 具体怎么算出这个金额，可以讲一下吗

庄老师：回复A你好，你是说利润是怎么算的吗

庄老师：回复A一、利润计算公式 1、营业利润 ＝营业收入－营业成本－税金及附加－营业费用－管理费用－财务费用－资产减值损失%2B公允价值变动收益（或减变动损失）%2B投资收益（或减投资损失） 其中： 营业收入包括“主营业务收入”和“其他业务收入” 营业成本包括“主营业务成本”和“其他业务支出” 2、利润总额 ＝营业利润%2B营业外收入－营业外支出 3、应交所得税 =应纳税所得额*税率-减免税额-抵免税额 其中： 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损 4、净利润＝利润总额－所得税

玉山-叶子：回复meizi老师 今年

meizi老师：回复玉山-叶子你好 退19年的企业所得税？应该是汇算清缴多退少补 退的是18年的吧？你核实下

玉山-叶子：回复meizi老师 今年做的2018年的汇算清缴

meizi老师：回复玉山-叶子你好 那就是18年的退税 走以前年度损益 借：应交税费贷：以前年度损益调整 重新分配利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 退还多缴税款： 借：银行存款 贷：应交税费

泮婉琴：回复李雪婷老师 金额是一样的吗

李雪婷老师：回复泮婉琴同学你好， 如果上年度已经计提了所得税，那么今年只就差额部分补提到以前年度损益调整科目里，所以分录一只是补提的所得税，分录二上交是全部的所得税，比如2019年已经计提了10万所得税，2020年还需要补计提5万，则分录如下 分录一 借：以前年度损益调整 5万 贷：应交税费-应交所得税 5万 借：应交税费-应交所得税 15万 贷：银行存款 15万 借：利润分配-未分配利润 5万 贷：以前年度损益调整5万

燕子°o_O：回复辜老师 我是做的借：应交税费-所得税 贷：银行存款 借：所得税 贷；应交税费 借：本年利润 贷：所得税 这样可以吗？

辜老师：回复燕子°o_O可以的，这是整个处理的流程

燕子°o_O：回复辜老师 可以不用处理在上年吧？省得调整上年度未分配利润

辜老师：回复燕子°o_O可以不用调整到上年度

魏云：回复紫藤老师 这个要做处理吗？

紫藤老师：回复魏云你好，这个是今年的分录

魏云：回复紫藤老师 去年年底的，今年汇算的时候也算上了这些，后面又补交了一些，这个该怎么处理

紫藤老师：回复魏云1、计提税款时 借：以前年度损益调整 贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整。 2、补交税款时 借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款

魏云：回复紫藤老师 那这个金额是填多少，去年计提4571.14。汇算补提3970.18

紫藤老师：回复魏云你好，这个金额是填3970.18

魏云：回复紫藤老师 总共是交了8541.32，然后去年的是计提4571.14元，所以汇算补交了3970.18元

紫藤老师：回复魏云借：以前年度损益调整3970.18 贷：应交税费－应交企业所得税3970.18 同时调整未分配利润 借：利润分配－未分配利润3970.18 贷：以前年度损益调整。3970.18 2、补交税款时 借：应交税费－应交企业所得税3970.18 贷：银行存款3970.18

魏云：回复紫藤老师 就是这个去年是计提的，不用算进一起吗？

紫藤老师：回复魏云汇算补交也是补上去年的

魏云：回复紫藤老师 那就是去年的不用是管他就是了是吧

魏云：回复紫藤老师 计提的金额

紫藤老师：回复魏云对的，你的理解是正确的

魏云：回复紫藤老师 没有以前年度调整这个科目，怎么弄，去年的之前会计是做的利润分配－未分配利润 贷：应交税费—企业所得税 2、补交税款时 借：应交税费－应交企业所得税3970.18 贷：银行

魏云：回复紫藤老师 这样也可以吗？

紫藤老师：回复魏云借：利润分配－未分配利润3970.18 贷：应交税费－应交企业所得税3970.18 2、补交税款时 借：应交税费－应交企业所得税3970.18 贷：银行存款3970.18

魏云：回复紫藤老师 好的，谢谢老师

紫藤老师：回复魏云不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

心若：回复邹老师 小企业会计准则的也可以这样填写分录是嘛

邹老师：回复心若你好，小企业会计准则这样做分录 借；利润分配——未分配利润 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款

心若：回复邹老师 意思是不要以前年度损益调整这个科目哈

邹老师：回复心若你好，是的，小企业会计准则是没有以前年度损益调整这个科目的

心若：回复邹老师 那固定资产调整了怎么做分录

心若：回复邹老师 老师，固定资产汇算清缴时调整了怎么做分录

邹老师：回复心若你好，是什么原因需要调整固定资产？

杨妞儿：回复宋生老师 用哪个数✖️费率

宋生老师：回复杨妞儿你好！应纳税所得额 企业所得税=应纳税所得额 * 税率(25%或20%) 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

杨妞儿：回复宋生老师 是不是本年利润的借放金额

杨妞儿：回复宋生老师 ？

宋生老师：回复杨妞儿你好！你可以这样理解。就是利润