燕子：回复宋生老师 @宋老师：还是不明白。进项税和销项税去哪里了？

宋生老师：回复燕子您好！不用单独管他们。

燕子：回复宋生老师 @宋老师：不明白呢

宋生老师：回复燕子您好！他们是3三级科目，你不用单独管他们。

安静：回复宋生老师 进项销项抵减后缴纳增值税的会计分录？

宋生老师：回复安静你好！月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 　　贷：应交税费——未交增值税

安静：回复宋生老师 借:应交税金-增值税-销项 贷:应交税金-增值税-进项 应交税金应交增值税（转出未交增值税 ） 这个对么？

宋生老师：回复安静你好！不对。正规的做法就是上面的做法

安静：回复宋生老师 你的意思是把进项和销项都转到应交未交增值税科目，然后把该科目的余额再转到未交增值税科目

能干的红牛：回复bamboo老师 这个分录，右边是题，帮忙看下

bamboo老师：回复能干的红牛这个是月末把增值税科目结平啊

能干的红牛：回复bamboo老师 我给你发的截图凭证是不是做的不对呀是不是把转出未交增值税借方那个科目换成未交增值税借方金额不变对吗

bamboo老师：回复能干的红牛应该是应交增值税-未交增值税科目

会飞的鱼：回复郭老师 转出多缴增值税怎么用

郭老师：回复会飞的鱼你好，不用这个科目的 已经用了，转出未交增值税。

会飞的鱼：回复郭老师 假如当月进项税额大于销项税额怎么做分录

郭老师：回复会飞的鱼就是按照上面的转出未交增值税借方余额表示，刘迪。

依依妈妈：回复王雁鸣老师 怎么理解这个分录呢

王雁鸣老师：回复依依妈妈您好，可以这样理解，结转销项时，借：应交税费-应交增值税-销项，288990.83 ，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，288990.83 ，同时，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，288990.83 ，贷：应交税费-未交增值税，288990.83 。结转进项时，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 ，300277.72+291879.44，贷：应交税费-应交增值税-进项，300277.72+291879.44，同时，借：应交税费-未交增值税 ，300277.72+291879.44，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 ，300277.72+291879.44。 但是这些分录合并以后，并不能得出借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 881147.99 贷：应交税费-未交增值税 881147.99。应该是贵公司的会计结转的分录不对了。

Lily：回复玲老师 好的

Lily：回复玲老师 没什么影响吧

玲老师：回复Lily你好 是的 都可以，没有什么影响

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 我也是这么做的，为什么最后负债表与利润表不平，显示负债表多了减免税的金额，购买的税控盘，分录是这么做的 结转就是按照您发的分录那样做的

江老师：回复萌哒哒的小萝卜不平，估计是你增值税税表申报时没有做减免税吧

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 申报表没有问题已经做了减免，和申报表没有关系，有人说减免税不应该结转到转出未交增值税，而是结转到营业外支出，但是应交税费的金额与纳税申报表中增值税的金额就不一致了呀

江老师：回复萌哒哒的小萝卜这个是结转到营业外收入，肯定就不平了 减免税的分录 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 贷：营业外收入

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 这个要结转到营业外收入？

江老师：回复萌哒哒的小萝卜是的，肯定是营业外收入，可能是你的账务处理错误了

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 一、 借:应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 贷：应交税费——应交增值税（减免税费） 二、借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 但是另一个老师告诉我要这么做

江老师：回复萌哒哒的小萝卜一、另外一个老师的分录处理错误，老师与老师的水平不一样的。 二、因为你想应交税费——应交增值税（减免税额） 这个减免的账务处理是这样的。 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 贷：营业外收入 这时应交税费——应交增值税（减免税费）科目属于借方余额，转走时就是我写的分录，多贷方转走。这个减免税费等同于进项税额。 三、 借:应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 贷：应交税费——应交增值税（减免税费） 四、借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 这样最后转入应交税费——未交增值税科目 ，才能少交增值税 因为交增值税的分录是 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 如果交增值税时，应交税费——未交增值税是贷方余额。减免税费，是抵减应交的增值税 这个问题我全部给你讲清晰了。

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 老师，减免的时候，贷方不是管理费用？

江老师：回复萌哒哒的小萝卜这个你说了两种处理方式， 第一种方式： 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 贷：营业外收入 第二种方式： 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 正数 借：管理费用——办公费 负数 两种处理方式都是对的，不影响企业所得税

涵涵：回复宋生老师 是的

宋生老师：回复涵涵你好！这个不需要单独做分录。

涵涵：回复宋生老师 留低进项税如何反应呢？

宋生老师：回复涵涵你好！不需要单独做分录，在申报表反应