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所得税永久性差异会计处理
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ lvideal 发表的提问：
老师，这个所得税费用自行研发的无形资产计税基础的时候，账面价值乘以1.75，但是又不确认递延所得税，那这个差额是要在当期所得税就是算当期应交税费时在会计利润后面减少就可以了，对不过？那这种情况是不是就算是永久性差异？嗯，是不是所有永久性差异都不用计算递延所得税费用？只是在算当期所得税时，在会计利润后面调增或者调减就可以？
您好，是的，这部分不确认暂时性差异
91楼
2023-01-28 18:58:45
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小林老师：回复lvideal您好，只有在当期确认应纳税所得额减少
2023-01-28 19:19:08
小秦老师
职称：中级会计师,初级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ lvideal 发表的提问：
老师，绿色标记的地方涉及到递延所得税，是不是因为记账模式变更之后，临时性差异变成了永久性差异，所以要转出计入投房公允价值成本去呢？ 递延所得税负债不应该转出计入借方么？
同学你好 你的思路不对 这里还是比较账面价值和计税基础 前者大于后者 应纳税暂时性差异 形成应纳税暂时性差异
92楼
2023-01-28 19:19:25
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lvideal：回复小秦老师 对于资产来说，账面大于税基形成递延所得税负债，计入贷方。那个递延所得税资产为啥要放进贷方呢？
2023-01-28 20:02:29
小秦老师：回复lvideal同学你好 你是因为贷方有递延所得税资产也有递延所得税负债所以绕晕了吗？这里这里他的意思主要是提醒你注意题里让考虑所得税得情形 一般递延所得税资产在借方 递延所得税负债在贷方 当然也有遇到反冲的评论做相反分录 但是考试不会涉及那么复杂 最多看到涉及所得税得情形 加油哦 你很细心
2023-01-28 20:21:45
lvideal：回复小秦老师 对的，因为贷方有个资产又有个负债，所以搞不清楚了。图片中的情况是因为变成公允价值模式后，不再涉及折旧摊销，所以是属于反冲的情况么？
2023-01-28 20:35:39
小秦老师：回复lvideal不是 图中没有反冲的情形 （考试也不会考的）你要不别看那个分录了 我帮你写一个 拍照发给你
2023-01-28 20:54:37
小秦老师：回复lvideal所以你不要考虑反冲 把递延所得税资产放借当看 递延所得税负债放贷方看（你原来发的图 只是提醒你考虑所得税得情形）
2023-01-28 21:22:15
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.92w
引用 @ 陶醉的小馒头 发表的提问：
请问非救济性,非公益性捐赠和赞助支出是不是永久性差异啊
非救济性,非公益性捐赠和赞助支出是永久性差异。
93楼
2023-01-28 19:27:12
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舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 灿灿 发表的提问：
自行研发无形资产为什么后期摊销形成的差额是暂时性差异 ，税法一直比会计摊的多也应该是永久性的
教材的观点是暂时性差异，您记住就可以了 该暂时性差异不确认递延所得税，理由也是高深莫测，难以理解，记住就可以了 这里不适合展开，若您有兴趣，将来可以以此来写一篇论文
94楼
2023-01-28 19:50:11
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ yenanshan 发表的提问：
年度汇算清缴调整的都是永久性差异，暂时性差异在每年底直接在账目中记账就行吧
可以这样理解的，年度汇算清缴调整的是永久性差异，暂时性差异在每年底直接在账目中记账就行。
95楼
2023-01-28 20:17:58
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yenanshan：回复王雁鸣老师 老师专业知识很扎实，每次解析都不错
2023-01-28 20:38:40
王雁鸣老师：回复yenanshan您好，不好意思，我稍微比您经历的多点而已。谢谢您的夸奖。
2023-01-28 20:51:50
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ L. 发表的提问：
请问老师 关于内部研究开发形成的无形资产加计摊销额 是暂时性差异吗？应该是永久性差异吧？
加计扣除是永久性差异
96楼
2023-01-29 19:00:09
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L.：回复轶尘老师 谢谢
2023-01-29 19:29:24
轶尘老师：回复L.不客气 如果帮到你 请打五星好评
2023-01-29 19:44:16
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 谢优秀很优秀 发表的提问：
老师，无形资产的费用化阶段不属于永久性差异吗
你好 是的 不属于 例如：会计上研发费已经计入当期账100万元（管理费用），那么账面价值是0，税法上认可的研发费是150，计税基础是150.资产账面小于计税基础，属于可抵扣暂时性差异
97楼
2023-01-29 19:06:58
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谢优秀很优秀：回复答疑苏老师 但是这个可抵扣暂时性差异不匹配递延所得税资产是吗
2023-01-29 19:26:26
答疑苏老师：回复谢优秀很优秀你好 是的 你的理解正确
2023-01-29 19:54:42
dizzy老师
职称：注册会计师专业阶段
4.99
解题: 0.19w
引用 @ 虚幻的花生 发表的提问：
举例说明“一次性在计算应纳税所得额时扣除”在固定资产折旧报税时产生与折旧报告之间的差异。这种差异是暂时性，还是永久性？如果是暂时性的，属于应纳税的，还是可抵扣的？
学员您好，属于暂时性差异，应纳税的
98楼
2023-01-29 19:29:21
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凡凡老师
职称：中级会计师,经济师
4.99
解题: 0.42w
引用 @ 青青 发表的提问：
你好，老师，为什么无形资产加计扣除形成的不是永久性差异而是暂时性差异，他多扣除了75％，以后期间不是也不会再转回了吗
你好，这是叫暂时性差异，但实际计算按永久性差异做。 例如：会计上研发费已经计入当期账100万元（管理费用），那么账面价值是0，税法上认可的研发费是150，计税基础是150.资产账面小于计税基础，属于可抵扣暂时性差异。但是在做计算时，将会计和税费的差异50万，直接做调减处理。已经资本化形成无形资产摊销也同上述道理。
99楼
2023-01-29 19:55:15
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青青：回复凡凡老师 有些是不是就是税局规定她是暂时性的，比如固定资产的减值准备，税局不承认，但是会计上也根本不会转回，这个实际上也是永久性的吧，老师
2023-01-29 20:28:09
凡凡老师：回复青青你好，固定资产是暂时性差异。 资产减值产生可抵扣暂时性差异的原因税法规定只有实际发生损失时才可以在税前扣除，但会计却在提前计提了减值，也就是说这个减值是在以后发生时可以税前扣除的，所以说资产减值会形成一种可抵扣暂时性差异。
2023-01-29 20:56:24
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 会计学堂 发表的提问：
问下，亏损企业发生的业务招待费超标，是永久性差异还是暂时性差异 ，怎么做分录呢？
您好 亏损企业发生的业务招待费超标，是永久性差异 不需要写分录
100楼
2023-01-29 20:17:59
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娜老师
职称：CMA,中级会计师
4.99
解题: 0.25w
引用 @ 学堂用户73kqdj 发表的提问：
交易性金融资产，公允价值变动和手续费，属于永久性差异吗？
同学你好  不属于   某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异。 这种差异在本期产生，不能在以后各期转回，即永久存在，故被称为“永久性差异”。 永久性差异可分为以下三类: (1)可免税收入.有些项目的收入,会计上列为收入,但税法则不作为应纳税所得额. (2)不可扣除的费用或损失.有些支出在会计上应列为费用或损失,但税法上不予认定,因而使应税利润比会计利润高,计算应税利润时,应将这些项目金额加到利润总额中. 3)非会计收入而税法规定作为收入征税.有些项目,在会计上并非收入,但税法则作为收入征税. 永久性差异:最常见的有:国债利息收入,居民企业的股息收入,各种行政罚款,税收滞纳金,无形资产研究开发费税法允许加计扣除50%形成的差异.
101楼
2023-01-30 19:48:29
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 会计学堂 发表的提问：
非货币性捐赠在会计和企业所得税的处理上有哪些差异？这里的税会差异经常搞乱，谢谢老师
会计上，直接确认营业外支出，税务上要视同销售确认收入，结转成本
102楼
2023-01-30 20:09:19
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舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ Memory 发表的提问：
永久性差异中无形资产的开发费用调整10是怎么来的？
当期税法摊销抵扣=200*1.5/5/2=30 会计摊销金额=200/5/2=20 差异10
103楼
2023-01-30 20:14:58
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图图*老师
职称：中级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 学堂用户3m3ye4 发表的提问：
（2）企业2020年12月接受其他单位捐赠的汽车一辆，取得普通发票上注明金额45万元，企业未进行任何账务处理 2、问题2：（2）事项需要调增利润        万元（调减请用负号表示，只填数字，注意单位！不要用千分位符，之后题目同理）；该项税会差异性质为          。（选填：没有差异、永久性差异、可抵扣暂时性差异、应纳税暂时性差异）
你好，需调增利润45万元，取得普票 借:固定资产45 贷:营业外收入45
104楼
2023-01-31 19:21:08
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学堂用户3m3ye4：回复图图*老师 税会差异性质是什么呢
2023-01-31 19:56:10
图图*老师：回复学堂用户3m3ye4属于应纳税暂时性差异
2023-01-31 20:23:17
学堂用户3m3ye4：回复图图*老师 为什么呢
2023-01-31 20:52:13
图图*老师：回复学堂用户3m3ye4这个如果是今年当期接受捐赠，当月并入所得交税，不会有税会差异，不行成递延所得税
2023-01-31 21:09:59
图图*老师：回复学堂用户3m3ye4你这个发现上年少计营业外收入，在汇算清缴之前发现的直接调增应纳税所得，补税，不行成递延。
2023-01-31 21:32:34
赵海龙老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 1.25w
引用 @ 海边一粒沙 发表的提问：
无形资产费用化部分加计75%和资本化部分加计175%部分是永久性差异吗？
对的，属于永久性差异
105楼
2023-01-31 19:45:54
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