首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
所得税永久性差异会计处理
分享
悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 暖阳(愚公移山) 发表的提问：
9、下列各项中，超支的业务招待费应计入（ ） 销售费用 其他业务成本 营业外支出 管理费用 DB 本题考核的是管理费用的知识点，企业发生的业务招待费一律计入管理费用，超支的部分在申报所得税时，作为永久性差异调整应纳税所得额。 我的问题是:“超支部分在申报税所得税时，作为永久性差异调整应纳税所得额”这句看不懂？？？谢谢老师帮我解答一下呗
学员你好，意思就是这部分超支的金额调增所得额交税，以后期间也不能扣除
106楼
2023-01-31 19:54:52
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 尘埃＆落定 发表的提问：
问下老师，股份支付确认递延所得税资产，借：递延所得税资产 贷：所得税费用 资本公积 ， 这种情况下是属于永久性还是暂时性差异认定，属于可抵扣吗
你好，同学。 股份支付，是暂时性差异，你行权时就没差异了。
107楼
2023-01-31 20:11:59
全部回复
丁小丁老师
职称：注册会计师,CMA,税务师,中级会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 琴儿 发表的提问：
老师你好，我想问下1：应收账款可抵扣暂时性差异= 600(万元)是第三问的600是吗？第一问不合符规定是永久性差异 2：递延所得税费用的-150是怎么来的
您好！过会给您过程哦
108楼
2023-02-01 19:56:32
全部回复
丁小丁老师：回复琴儿您好！可抵扣差异600是坏账准备引起的那个600，-150也是这个抵扣差异形成的，分录是 借：递延所得税资产 600*25%=150 贷：所得税费用 150
2023-02-01 20:29:39
琴儿：回复丁小丁老师 那就是第三问的1000-400=600的可抵扣差异是吗？ 还有就是 应交所得税=(1000+600一1350十600) X 25%=212.5(万元)的第一个600是不能抵扣的600，第二个600是计提的可抵扣的600，我想问下算应交所得税的时候减1350，不用管他期初有计入其他综合收益的吗？
2023-02-01 20:57:59
丁小丁老师：回复琴儿2014年的600就是2014年期末计提的600，因为期初是0， 第一个600就是这个2014年计提的600，第二个600是投资性房地产的600哦
2023-02-01 21:09:11
丁小丁老师：回复琴儿不用考虑，因为这里问得是应交企业所得税，不是问得所得税费用
2023-02-01 21:30:46
雷蕾老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.22w
引用 @ 小音调 发表的提问：
老师 如图C选项为什么是对的呢 不理解永久性差异对应资产或负债 则账面价值等于计税基础
您好，负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额 本题中，应付职工薪酬未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额为0，所以计税基础就等于账面价值了。
109楼
2023-02-01 20:06:40
全部回复
舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ RR 发表的提问：
这里说，自行研发的无形资产，确认时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，然后不确认暂时性差异差异，那为什么下面又说上述规定会影响企业的应交税费-应交所得税呢？这不是矛盾吗？ 我觉得既然这个是永久性差异，因为加计扣除肯定会影响当期的应交所得税的呀，那上面一段话怎么说既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额呢？
确认内部开发形成的无形资产是借记无形资产，贷记研发支出，借贷的是资产类科目和成本类科目，自然不影响会计利润啊。
110楼
2023-02-01 20:11:59
全部回复
RR：回复舟舟老师 那下面方框那一句，上述规定会直接影响企业应交所得税呢？这不矛盾？
2023-02-01 21:05:56
舟舟老师：回复RR一个是税法规定的加计扣除，该规定直接影响应纳税所得额 一个是所得税准则的要求，形成的无形资产不影响所得税，但是以后摊销会影响所得税（由于税法的规定）
2023-02-01 21:18:52
RR：回复舟舟老师 你说税法规定的加计扣除直接影响应纳税所得额， 然后你说所得税准则的要求就是 说借：无形资产 贷：研发支出 那个，不影响利润？
2023-02-01 21:31:42
舟舟老师：回复RR对的，讲义中你用橙色笔圈出来“上述规定”是指税法的规定 所得税会计准则是对无形资产的账面价值与计税基础的差异来确认递延所得税的，由于加计扣除的规定，导致形成暂时性差异 但该无形资产不是合并形成的（合并时由于被合并方存在可辨认一项专利没有在个别报表反映，但是合并时要确认，产生递延所得税），既不影响利润也不影响应纳税所得额（比如金融资产产生账税差异时有公允价值变动损益，存货产生账税差异时有资产减值损失），所以不确认递延所得税
2023-02-01 21:50:08
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 不安的老鼠 发表的提问：
递延所得税怎么算？应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异在应纳税所得额中怎么处理？
这个的话，是会计确认的资产负债的价值，与税法确认的，存在暂时性差异，通过所得税税率，计算的哦
111楼
2023-02-06 18:33:54
全部回复
董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ Elaine 发表的提问：
老师，中原公司本年应交所得税33万元，所得税率为33%，应计入纳税所得的永久性差额为10万元，不应该进入纳税所得的时间差异为4万元，如果该公司采用纳税影响会计法核算，本年净利润数额为多少万元？
您好。等于33/0.33=100-10+4=94万元，所得税费用=33+4*0.33=34.32，所以利润=59.68万元
112楼
2023-02-06 19:01:26
全部回复
zinc老师
职称：注册会计师
4.90
解题: 0.01w
引用 @ 菇凉 发表的提问：
这道题的广告费用50万元为什么不是产生的应纳税暂时性差异，不是会计上账面价值是200万，而税法上是180万吗？还有罚没支出产生的永久性差异1万元不需要计算的吗
答案是D 计算应应纳税所得额 400+50（200-1000*0.15）+1-10=441 应纳所得税 441*0.25=110.25
113楼
2023-02-06 19:30:42
全部回复
菇凉：回复zinc老师 可是这题的答案是a啊，不是有的形成递延所得税资产，所得税费用在贷方吗
2023-02-06 20:27:09
菇凉：回复zinc老师 我比较不理解为什么广告费用为什么会形成递延所得税资产啊，老师你能谅解下吗
2023-02-06 20:38:43
zinc老师：回复菇凉广告费超过收入15%的部分 可以后期间结转 也就是后期可以抵扣应纳税所得额50万 从而形成了递延所得税资产
2023-02-06 20:57:18
菇凉：回复zinc老师 对于永久性差异不影响所得税费用的吗
2023-02-06 21:10:33
zinc老师：回复菇凉刚才思路错了 应纳所得税 441*0.25=110.25 再此基础上调整所得税额 广告费 借递延所得税资产 50*0.25 贷所得税费用 50.0.25 交易性金融资产 借 所得税费用 10*0.25 贷 递延所得税资产 10*0.25 损益表中所得税费用金额为 110.25-12.5+2.5=100.25 净利润=400-100.25=299.25
2023-02-06 21:21:10
菇凉：回复zinc老师 当年罚没支出的1万元造成永久性差异不用计算的吗
2023-02-06 21:37:07
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 哭泣的花瓣 发表的提问：
老师：麻烦问一下，为职工计提的应付养老保险金是属于永久性差异吗？谢谢！
不是的，具体的没有发放时不能税前扣除，后面发放的时候也可以追加到发生的年度扣除。
114楼
2023-02-06 19:57:49
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
不得销毁的会计档案包不包括永久性的会计档案?
包括
115楼
2023-02-06 20:08:58
全部回复
王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 冷酷的发箍 发表的提问：
公益性捐赠是不是永久差
同学您好 如果是直接捐赠，是永久差，如果是间接捐赠，税法允许扣除，那是暂时性差异，超标的部分是永久性差异。
116楼
2023-02-07 19:03:19
全部回复
王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ lynetteqiu 发表的提问：
老师你好 为啥应交所得税这里是会计利润10000＋可抵扣暂时性差异100？，如果此处是应纳性差异，是不是就是会计利润10000－应纳性差役100呢？关于这个原理不清楚呢
可抵扣暂时性差异是调增，因为可抵扣暂时性差异是当期多交税以后少交税 如果此处是应纳税暂时性差异，则是调减
117楼
2023-02-07 19:32:18
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 那朵芸 发表的提问：
要求 (1)计算甲公司2×18年12月31日上述行政管理用固定资产的暂时性差异，判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，并编制确认递延所得税资产或递延所得 税负债的会计分录 (2)计算甲公司2×18年12月31日对乙公司股票投的暂时性差异，判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录 (3)分别计算甲公司2×18年度的应纳税所得额和应交企业所得税的金额，并编制会计分录。
你的题材是什么，同学
118楼
2023-02-07 19:44:52
全部回复
俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ 冬天的雪 发表的提问：
(1)权益法确认下，会计按被投资企业当年实现的利润计算投资收益，当投资企业的所得税税率与被投资企业的所得税税率相同时，其投资收益为永久性差异；当双方所得税税率不同时(注意是投资企业的所得税税率大于被投资企业的所得税税率)，其投资收益为时间性差异。但要注意，这里的时间性差异对所得税的影响不是差异的金额与投资企业所得税税率的乘积，而是先将差异还原成被投资企业的税前利润，然后乘以双方所得税税率的差额。 请问 如何将差异还原成被投资企业的税前利润？
比如分给你85分，子公司15%，还原到税前85/（1-15%）=100，你是25%，25*100=25，差了10
119楼
2023-02-07 19:59:59
全部回复
然勤老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师,CMA
5.00
解题: 0.09w
引用 @ 6 发表的提问：
1627007926985 老师这个预计负债可以扣除为啥计税基础=账面价值？ 他俩相等不就是永久性差异 就是不让扣吗
同学，您好，计税基础=账面价值-未来税法允许扣除的，不是计税基础=账面价值哦。
120楼
2023-02-08 19:38:15
全部回复
6：回复然勤老师 计税基础1000=账面价值1000-未来税法允许扣除为0 那不还就是计税基础1000=账面价值1000么 再着 计税基础=账面价值=1000 那也不是 计税基础=账面价值吗
2023-02-08 20:29:44
然勤老师：回复6你仔细看了？未来允许扣除1000，计税基础0=账面价值1000-未来税法允许扣除为1000
2023-02-08 20:39:48
6：回复然勤老师 我觉得 计税基础=账面价值 啊 怎么算都是 要么1000=1000 要么0=0 他俩就是相等的吗
2023-02-08 21:00:46
然勤老师：回复6你理解错了，预计负债，当期只是计提，没有发生的话，税法在当期不给抵扣，所以会形成递延税差；比如100，会计账面计入了100元，但是计税基础呢，是100-100未来可以抵扣=0，所以会有100税差。而不是直接默认两个相等，你要站在税法和会计准则两个角度考虑，而不是站在一个角度考虑
2023-02-08 21:16:37
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料