高贵的书本：回复冉老师 那个金融资产和金融负债的计息是不是没有暂时性差异？

冉老师：回复高贵的书本你好，是的，这个是的，

花痴的白开水：回复王超老师 可是差异不变还要变递延所得税吗

王超老师：回复花痴的白开水不变就不需要调整递延所得税啊

花痴的白开水：回复王超老师 老师我们每年都有很多固定资产流入，都会存在差异，有什么好的办法弄递延所得税吗

王超老师：回复花痴的白开水弄递延所得税？什么意思？可以描述的清晰一点吗？

花痴的白开水：回复王超老师 老师我们公司每年会投入很多的固定资产，第一年都有很多差异，我想问递延所得税有什么简便的方法

王超老师：回复花痴的白开水你这个没有必要做递延所得税啊，你直接一次性计算折旧。这样更方便的

花痴的白开水：回复王超老师 我们是开采石油的，一次性太大了，也不合算

王超老师：回复花痴的白开水你这个可以亏损5年啊，未来利润来弥补的啊

丁荣：回复方老师 老师这个转回是不意思就是实际发生了，像投资收益

方老师：回复丁荣不是实际发生，而是最终出售，拿到手了真金白银。 比如你炒股，没卖之前实现的收益都是虚的，只有真正交易了，才能体现你实际赚了多少钱。

粒粒：回复王超老师 没有啊，记入无形资产100，可以按照150摊销，那么摊销10年，会计上摊销每年是10，税法上摊销每年是15，那每年可以纳税调减5，这个10年都是每年调减5，哪里有什么暂时性差异？

王超老师：回复粒粒你好，你摊销是要结转到管理费用或者是研发费用等科目的。 100的无形资产，你每年是摊销15，那么未来是有135还没有摊销的，这个就是暂时性差异的 因为会计上只摊销10的，那个5是税务局给企业的优惠政策，因此会有暂时性差异的

粒粒：回复王超老师 暂时性差异，不是说应交税费今年调增，以后就调减，叫做暂时性差异吗，但是这个没有啊

王超老师：回复粒粒你好，你先不考虑税务局的加计扣除，那么你每年是要摊销10 的，对吧

粒粒：回复王超老师 是啊，不是每年税务局都调减5，调减 10年，并且以后不会调增

王超老师：回复粒粒你再考虑税务局的，有这个5，这个5是未来10年都会出现的，对吧

懒散俗人：回复冉老师 这题A选项对不

冉老师：回复懒散俗人对的因为未来可以扣除，计税基础为零

冉老师：回复懒散俗人如果是滞纳金，就是永久性差异

畅想：回复逸仙老师 这两个图片看的见吗？

逸仙老师：回复畅想什么都看不见，同学

Livia：回复QQ老师 老师还有为什么后面的没理解

QQ老师：回复Livia你好，你是说的递延所得税吗？

Livia：回复QQ老师 为什么重复计差异呢？

QQ老师：回复Livia你好，没有重复计算啊，你做的哪个题把题发过来我看一下。

Livia：回复QQ老师 老师看答案里，

QQ老师：回复Livia你好，递延所得税资产会计分录：借：递延所得税资产，贷：所得税费用。递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。

Livia：回复QQ老师 那应纳所得税为什么还要增减调整暂时性差异呢？暂时性差异不是与递延有关系吗？为什么在计算所得税时呢？

QQ老师：回复Livia而暂时性差异，以后期间会得到弥合，之前不能税前扣除可以扣除了，之前已经已经扣除的后期不再扣除等等。暂时性差异弥合后，税务处理与会计处理结果是一样的，只是会计处理与税务处理在时间分布上有差异。比如，最典型的就是一次性扣除优惠政策，该政策属于税务政策，只适用于纳税申报，并不用于会计核算。前期税务上一次性扣除了，后期税务上就不能再继续扣除；固定资产会计核算按照准则分期进行折旧，二者就存在差异。但是，当固定资产处置时差异就得到了弥合，因为大家能扣除的金额最终还是一样。 因此，对于暂时性差异产生的“所得税费用”影响，为体现“权责发生制原则”和“配比原则”，再直接计入“所得税费用”显然是不合适的，因为其对“所得税费用”影响最终是为0（假定不考虑税率影响），所以计入“递延所得税资产/负债”更合适。 所以，对于暂时性差异，会计核算时平时并不去理会它，只有到年末时才按照差异的余额考虑确认“递延所得税资产/负债”。 比如，企业炒股，购进股票，会计核算上计入“交易性金融资产”，股票的涨涨跌跌很频繁，会计上按照公允价值变动调整，但是税务上却是按照历史成本作为计税基础，二者也是存在差异。对于公允价值变动的暂时性差异，平时也不会确认“递延所得税资产/负债”，因为意义不大，只要年终时按照余额确认一次就好了，减少不必要的核算。 因此，在实务核算中，对于暂时性税会差异，平时并不管发生额，只需要到年末时对税会差异的余额进行确认“递延所得税资产/负债”。

Livia：回复QQ老师 我的意思是说计算应交所得税时把差异考虑了，但又确认递延，那是不是就是说再要减掉这产生差异，则不会影响实际会计和税务上的税费差异

Livia：回复QQ老师 是这样理解吗？感觉我表达好像不好理解，不知道怎么说了

QQ老师：回复Livia你好！因为税会差异你根据税法先缴纳了，以后会抵扣回来计入递延所得税资产

Livia：回复QQ老师 没缴啊不是调整吗

Livia：回复QQ老师 我的意思是那个骑嗯交际计算那个应交所得税的时候把那个嗯就是会计和税务的差异考虑进去了调整调货的调整以后再来乘以一个税率计算出来以后然后后面又根据这个临时性暂时性差异做了一个弟演的那个操作然后再算那个所得税费用的时候又把这个相当于这样子又加又剪剪调整的那个就是递延所得税然后得错了这个最终的那个所得税费用

Livia：回复QQ老师 先调整了进行纳税调整了计算出来的所得税现在然后过马上又进行计算递延所得税资产和负债然后最后用应交所得税加减这个递延所得税资产或负债然后又得出一个所得税费用那不是这个所得税又重复了吗