借： 应交税费-应交增值税（已交税金）30000  贷： 银行存款30000

您好学员，小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。 1、销售实现收入时计提增值税： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 2、计提附加税 借：税金及附加 贷：应交税费——应交城建税 应交税费——教育费附加 应交税费——地方教育费附加 3、交纳时： 借： 应交税费——应交增值税 应交税费——应交城建税 应交税费——教育费附加 应交税费——地方教育费附加 贷：银行存款

你好 借应收账款或者银行存款贷主营业务收入 应交税费-应交增值税 借税金及附加贷应交税费-应交城建税等 缴纳：借应交税费-应交增值税 应交税费-应交城建税等贷银行存款

你好！ 差额征税基本会计分录 借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税（销项税） 同时，允许差额征税的成本发票为原始凭证入账做会计分录： 借：应付账款， 贷：主营业务成本， 贷：应交税费-应交增值税（销项税抵减）。 根据《关于印发〈营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定〉的通知》规定 ：对于允许从销售额中扣除相关费用的，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额， 应在“应交税费-应交增值税”科目下增设“销项税税额抵减”专栏；企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额。 此外还有《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》（财会〔2016〕22号）规定： （一）企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、 “存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费-应交增值税（销项税额抵减）” 或“应交税费-简易计税”科目（小规模纳税人应借记“应交税费-应交增值税”科目），贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。 （二）金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。金融商品实际转让月末，如产生转让收益，则按应纳税额借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费-转让金融商品应交增值税”科目；如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“应交税费-转让金融商品应交增值税”科目，贷记“投资收益”等科目。交纳增值税时，应借记“应交税费-转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。年末，本科目如有借方余额，则借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费-转让金融商品应交增值税”科目。

你好，未达到起征点的棘突营业外收入核算