学无止境：回复蒋飞老师 老师，那既然不用计提，那我冲销可以吗？

蒋飞老师：回复学无止境你好！ 可以的

学无止境：回复蒋飞老师 老师，那超过起征点的附加税就要计提吧？

蒋飞老师：回复学无止境你好！ 对的。

大太阳：回复李老师 那营业外收入也要正常缴纳企业所得税呗？税率按多少啊？

李老师：回复大太阳是的 小微企业 企业所得税20%减半就是 综合税率10%

大太阳：回复李老师 老师，是只有小规模纳税人和营业税纳税人才享受小微企业优惠，一般纳税人不享受小微企业政策吗？

李老师：回复大太阳不是 没有区分小规模和一般纳税人 什么是小型微利企业? 　　答：企业所得税优惠政策中所说的小型微利企业，是指符合企业所得税法及其实施条例规定的小型微利企业。小型微利企业的特点主要体现在“小型”和“微利”上。除了要求从事国家非限制和禁止的行业以外，还包括三个标准：一是资产总额，工业企业资产总额不超过3000万元，其他企业的资产总额不超过 1000万元;二是从业人数，工业企业从业人数不超过100人，其他企业从业人数不超过80人;三是税收指标，年度应纳税所得额不超过30万元。

文老师：回复薛定谔的喵借销售费用贷银行存款应交税费——各明细， 缴纳税款，借应交税费——各明细贷银行存款

薛定谔的喵：回复文老师 文老师，您好，这个代扣的是个人所得吗？不是说境外收入不用缴纳个人所得吗？

文老师：回复薛定谔的喵是支付的国外佣金，需要代扣代缴增值税和附加税

天天向上：回复宋生老师 小规模纳税人，但是执行的是一般企业会计准则。季度销售额未达到9万，免征的增值税是计入主营业务收入还是营业外收入？

宋生老师：回复天天向上你好！计入营业外收入的了。

风影：回复立红老师 280元含税：280÷1.03x3% 不含税：280x3%

立红老师：回复风影你好 是的，增值税是这样计算的。

鱼儿：回复王雁鸣老师 要企业所得税吗？

王雁鸣老师：回复鱼儿您好，要交的。

鱼儿：回复王雁鸣老师 老师你好！我们是A类表，要交的话不是有点高吗？我们实际是亏着的，加上那三万我们就营利了

王雁鸣老师：回复鱼儿您好，那就先记入递延收益吧。

鱼儿：回复王雁鸣老师 递延收益在那类科目呢？老师，我沒找到

王雁鸣老师：回复鱼儿您好，在负债类科目里。可以新增一级科目。