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小微增值税减免税会计分录
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ K14610790207665 发表的提问：
小规模没有结转增值税，那享受小微企业免交增值税需要写分录吗？
享受减免的增值税需要写分录，借应交税费贷营业外收入。
181楼
2023-03-07 19:12:49
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K14610790207665：回复玲老师 要是超过了30万就只有收入那里会有增值税，银行那里有增值税科目对吧
2023-03-07 19:43:09
玲老师：回复K14610790207665超过30万就不减免了增值税。
2023-03-07 20:02:55
阳老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.51w
引用 @ 精明的羽毛 发表的提问：
老师，请问退役士兵减免增值税会计分录
你好，减免的增值税入营业外收入～减免税款
182楼
2023-03-07 19:17:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ Miss.Gong 发表的提问：
老师：关于增值税减免的会计分录，怎样做？
你好，是小规模纳税人收入符合条件而 减免的增值税吗？ 
183楼
2023-03-08 18:15:04
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Miss.Gong：回复邹老师 是的老师
2023-03-08 18:30:30
Miss.Gong：回复邹老师 我做了减免的分录，但是在结转时不平，余额是负数，
2023-03-08 18:59:50
邹老师：回复Miss.Gong你好 借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税 借：应交税费—应交增值税   ， 贷：营业外收入—增值税减免     
2023-03-08 19:26:30
Miss.Gong：回复邹老师 应收账款收的谁的，我不明白，主营业务收入，我也不明白
2023-03-08 19:52:56
邹老师：回复Miss.Gong你好，应收账款就是收客户单位的，收入就是不含增值税的收入金额 啊
2023-03-08 20:17:08
Miss.Gong：回复邹老师 减免税额比如900，这样怎样做凭证，你说的应收账款和主营业务收入，我不明白，我这边直接做的分录是 借：应交税费 应交增值税 减免税额900  贷：营业外收入 减免税额，我这样做不对是吗？不知道少哪一步
2023-03-08 20:45:57
Miss.Gong：回复邹老师 该做的收入都做了，该结账的都结账了，现在是减免税额900，我做的分录在减免时不平
2023-03-08 21:11:20
邹老师：回复Miss.Gong你好 借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税900 借：应交税费—应交增值税  900 ， 贷：营业外收入—增值税减免     900 请问是哪里不平了呢 
2023-03-08 21:23:25
Miss.Gong：回复邹老师 我公司用的是金蝶记账软件，你发给我的会计分录这样做没错，但是我公司记账软件应收账款下面还有明细科目，所以我不知道怎样做，应收谁的啊？我这900是减免的
2023-03-08 21:47:10
Miss.Gong：回复邹老师 收入和应收账款是好几个客户的
2023-03-08 22:09:29
Miss.Gong：回复邹老师 谢谢老师，我知道了
2023-03-08 22:38:12
邹老师：回复Miss.Gong不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以平价，谢谢。
2023-03-08 22:53:14
Miss.Gong：回复邹老师 老师，还在吗
2023-03-08 23:04:08
Miss.Gong：回复邹老师 我又犯迷糊了，借：应收账款是多少？贷：主营业务收入多少？应交增值税多少？只有900减免额
2023-03-08 23:17:07
邹老师：回复Miss.Gong你好，这里增值税是按1%的税率吗？ 
2023-03-08 23:34:16
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 静若繁花 发表的提问：
老师你好！小规模纳税人增值税附加税的减免的会计分录计提时应该怎么做？
你好，附加税免税不需要计提
184楼
2023-03-08 18:36:28
全部回复
静若繁花：回复小云老师 增值税超过了减免额，但附加税是按50%减免的，
2023-03-08 19:03:26
小云老师：回复静若繁花哦，那么按你实际要缴纳的计提就行
2023-03-08 19:24:43
静若繁花：回复小云老师 是按优惠后的计提，优惠的不做账务处理吗？
2023-03-08 19:43:19
小云老师：回复静若繁花是的，附加税优惠那部分不用计提
2023-03-08 19:57:36
静若繁花：回复小云老师 嗯，谢谢老师！
2023-03-08 20:09:43
小云老师：回复静若繁花不客气，满意请五星好评，谢谢
2023-03-08 20:36:17
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ aderes 发表的提问：
小规模增值税减免如何做分录
你好 减免的增值税在期末转入营业外收入 借，应交税费一应增 贷，营业外收入
185楼
2023-03-08 18:59:07
全部回复
aderes：回复立红老师 你好，能详细点吗，这里的期末是季度末还是年末，发生的时候分录怎么做
2023-03-08 19:27:31
立红老师：回复aderes你好，这个季末的，年末就是最后一个季度的季末 发生的分录 借，银行存款等 贷，主营业务收入 贷，应交税费一应增
2023-03-08 19:47:34
aderes：回复立红老师 如果是一般纳税人，如何填写减免增值税分录
2023-03-08 20:17:00
立红老师：回复aderes你好，一般纳税人如果是税税控系统支出费用减免 借，应交税费一应增减免税款 贷，管理费用
2023-03-08 20:30:58
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 玲玲 发表的提问：
小规模减免增值税怎么写分录
借应交税费贷营业外收入
186楼
2023-03-08 19:20:59
全部回复
玲玲：回复玲老师 营业在收入明细呢
2023-03-08 19:33:37
玲老师：回复玲玲可以不用写明细 【写就是减免税收入
2023-03-08 19:51:01
答疑郭老师
职称：初级会计师
5.00
解题: 0.98w
引用 @ ?花儿朵朵 发表的提问：
计提的增值税减免的时候怎么做会计分录
小规模减免是吗？不用计提的借应交税费-应交增值税贷营业外收入
187楼
2023-03-12 20:23:52
全部回复
?花儿朵朵：回复答疑郭老师 有一种就是本来是上个季度冲减了一笔收入，但是申报的时候这笔收入不能在当月冲减，所以那笔收入的税当时也减了，相当于少计提了增值税，那这个季度缴纳增值税的时候怎么做分录啊
2023-03-12 20:43:41
答疑郭老师：回复?花儿朵朵开了负数发票还是怎么了，为啥不能在当月冲减
2023-03-12 21:00:43
?花儿朵朵：回复答疑郭老师 没有开票，是无票收入，税务局的系统里不认，我们一直都是开票的收入，但是上个月会计把一笔银行的退款误做成收入了
2023-03-12 21:25:19
答疑郭老师：回复?花儿朵朵你账上做了收入删除就可以 上个月退款收入这月红冲，借银存负数贷主营业务收入负数应交税费负数
2023-03-12 21:55:14
?花儿朵朵：回复答疑郭老师 收入冲红了，比方说本来这个月开票的收入应该交2000的税，结果会计是一开始都放在收入里，月末做个结转税金的凭证，就是说她这个凭证里税金少做了，实际交的税比凭证里做的多，多交的这么部分应该怎么做分录
2023-03-12 22:17:55
答疑郭老师：回复?花儿朵朵红冲收入的同时税金也红冲，比如收入100，交税10 会计做了120、交税12 你这月红冲收入20，税额也跟着减少2
2023-03-12 22:39:42
?花儿朵朵：回复答疑郭老师 可能我没说清楚，就是说收入和税金已经红冲了，但是税务局不让上个季度无票收入的税金来抵这个季度开票收入的税金，所以税金多交了当时红冲的那部分，现在账上应交税金就多了一笔缴纳的数，资产负债表里应交税金是个负数
2023-03-12 23:04:34
答疑郭老师：回复?花儿朵朵那你红冲无票收入的税金不给退不抵扣怎么处理？
2023-03-12 23:16:43
?花儿朵朵：回复答疑郭老师 我们是小规模纳税人不能抵扣，这个季度交税的时候就按实际开票金额交的税，红冲的那部分税是上个季度的事情了，税务局说不能抵减
2023-03-12 23:45:41
答疑郭老师：回复?花儿朵朵无票收入这部分你们交了税吗？
2023-03-13 00:03:35
?花儿朵朵：回复答疑郭老师 没有
2023-03-13 00:28:31
答疑郭老师：回复?花儿朵朵借应交税费-应交增值税负数贷营业外收入负数
2023-03-13 00:55:28
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ Zmj 发表的提问：
小规模增值税减免怎么做分录
你好！借应交税费-应交增值税-减免税额 贷营业外收入。
188楼
2023-03-12 20:33:29
全部回复
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 直率的信封 发表的提问：
老师你好，企业多减免增值税，跨年度冲销的会计分录怎么做？
原来的分录是咋写的发来看一下
189楼
2023-03-12 20:45:14
全部回复
直率的信封：回复玲老师 借:应交税费-未交增值税 贷:营业外收入
2023-03-12 21:10:55
玲老师：回复直率的信封借以前年度损益调整，贷应交税费未交增值税，借应交税费应交所得税贷，以前年度损益调整借未分配利润贷，以前年度损益调整
2023-03-12 21:39:54
直率的信封：回复玲老师 谢谢老师
2023-03-12 22:01:52
玲老师：回复直率的信封不客气，祝工作学习愉快
2023-03-12 22:22:50
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ Sherry 发表的提问：
季度不满9万的减免增值税会计分录怎么写？
增值税的是得计提的，销售时做分录 借：银行存款，贷：主营业务收入，应交税费 如果季不超9万的，把税费转入营业外收入 借：应交税费，贷：营业外收入
190楼
2023-03-12 21:07:25
全部回复
Sherry：回复宋生老师 上个月计提了附加税费，季度不超9万，也不需要缴纳附加税费，那本月应该怎么写分录
2023-03-12 21:20:18
宋生老师：回复Sherry您好！也是一样借：应交税费-应交XX税，贷：营业外收入
2023-03-12 21:37:17
Sherry：回复宋生老师 是计入营业外收入的“政府补助”科目吗？像季度不满9万的情况下以后还需要计提附加税费吗？
2023-03-12 22:07:09
宋生老师：回复Sherry您好！是营业外收入-税收减免。 可以计提也可以不计提。
2023-03-12 22:22:45
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 复杂的蜡烛 发表的提问：
老师，看了你网上教的减免增值税的会计分录
你好，针对这个有什么疑问吗？
191楼
2023-03-12 21:17:59
全部回复
复杂的蜡烛：回复邹老师 借:银行存款 / 应收账款 等 贷:主营业务收入(不含税收入) 应交税费-应交增值税(销项税额) 同时 借:应交税费-应交增值税(减免税款) 贷:营业外收入-补贴收入 老师，我向问的问题： 贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 和 借:应交税费-应交增值税(减免税款) 是要录入两个不同的明细科目：“应交税费\" 里面吗？？
2023-03-12 21:30:33
邹老师：回复复杂的蜡烛你好，你单位是小规模纳税人吗？
2023-03-12 21:58:36
复杂的蜡烛：回复邹老师 对的，小规模纳税人
2023-03-12 22:26:34
邹老师：回复复杂的蜡烛你好，小规模收入，增值税减免是这样做分录的 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入——增值税减免
2023-03-12 22:54:40
肖老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.18w
引用 @ 简888 发表的提问：
小规模增值税减免分录是什么
你好！借：应交税费-应交增值税-减免税额 贷：营业外收入
192楼
2023-03-13 18:01:57
全部回复
简888：回复肖老师 小规模不是到二级科目的吗？
2023-03-13 18:47:38
肖老师：回复简888嗯，你可以记到二级就行，但是要明白这是减免税款。
2023-03-13 18:58:58
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 慈惠 发表的提问：
请问老师，小微企业所得税减免的分录怎么做？是按没减免的税额计提还是按减免后的税额计提呢？
你好，是按减免后的税额计提 比如减免之前是250，减免之后只需要缴纳50，就只需要按50做计提分录
193楼
2023-03-13 18:20:06
全部回复
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ Cassiel 发表的提问：
老师您能给我写一下融资租赁和融资性售后回租关于增值税的会计分录吗，就是包括减免税和差额计税
一、融资性售后回租 会计处理上，融资性售后回租从其实质，按“融资”处理。企业所得税也是按实质征税的税种，所以，企业所得税上，税会无差异。 增值税上，融资性售后回租在之前的营改增试点中，是按“租赁业”纳税，本次试点后，还其融资的业务实质，按贷款业纳税。后果就是，税率下降，但客户不能抵扣进项。 案例，客户将生产线作价1000万元出售给融资租赁公司，同时按10年租回，每年租金140万元，租期结束后，生产线所有权归于客户。 这就是典型的融资性售后回租，形式是“销售+租赁”，但实质是借款1,000万元，以等额本息方式每年偿还140万元，累计产生利息400万元。 就增值税而言，既然是贷款业务，所以，出租方仅对400万元利息纳增值税，贷款本金不存在被征税的可能。按增值税关于纳税时间的规定，应于每次收款时产生纳税义务： 全部增值税销项＝400万÷（1+6%）×6%＝22.6万元。每年2.26万。 进行会计处理时，对于经营双方而言，都应该按实质重于形式原则，直接处理为贷款业务。双方比较简单的会计分录如下表： 融入资金方/销售方/承租方 融出资金方/购买方/出租方 销售设备1,000万，客户获得1,000万资金。由于此销售并没有导致生产线事实上转移出去，所以，不能确认收入。企业所得税也不能确认收入。按税务总局2010年13号公告，也不是增值税征税范围。 借 银行存款 1,000万 贷 长期应付款 1,000万 借 长期应收款 1,000万 贷 银行存款 1,000万 支付首期租金140万，假定其中利息50万，本金90万。 借 长期应付款 90万 贷 银行存款 90万 借 财务费用 50万 贷 银行存款 50万 借 银行存款 90万 贷 长期应付款 90万 借 银行存款 50万 贷 应交税费－应交增（销） 2.26万 贷 投资收益 47 同学这个是标准的分录，您讲的减免税的这块，这个不不涉及的，这个行业没有差额与减免税
194楼
2023-03-13 18:37:16
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.83w
引用 @ 瘦瘦的唇彩 发表的提问：
老师可以详细写一下承租方和出租方的融资租赁和融资性售后回租有关增值税的所有会计分录吗，包括差额计税和减免税的体现
融资租赁会计分录： 借：固定资产---融资租赁 贷：其他应付款 承租人对融资租赁的会计处理： 1、租赁开始日的会计处理 借：固定资产——融资租入固定资产（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低） 未确认融资费用 贷：长期应付款——应付融资租赁款（最低租赁付款额） 2、初始直接费用的会计处理 借：固定资产——融资租入固定资产（初始直接费用） 贷：银行存款等 3、未确认融资费用的分摊 借：长期应付款——应付融资租赁款 贷：银行存款 借：财务费用 贷：未确认融资费用 4、履约成本的会计处理 借：管理费用等 贷：银行存款 5、或有租金的会计处理 ①或有租金以销售百分比、使用量等为依据计算的： 借：销售费用 贷：银行存款 ②或有租金以物价指数为依据计算的： 借：财务费用 贷：银行存款 由于或有租金的金额不确定，无法采用系统合理的方法对其进行分摊，因此在实际发生时，借记“制造费用”、“营业费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。 6、租赁期满时的会计处理 租赁期满时，承租人通常对租赁资产的处理有三种情况： （1）返还租赁资产。 借：长期应付款-应付融资租赁款 累计折旧 贷：固定资产-融资租入固定资产 （2）优惠续租租赁资产。如果承租人行使优惠续租选择权，则应视同该项租赁一直存在而做出相应的会计处理。如果期满没有续租，根据租赁合同要向出租人支付违约金时： 借：营业外支出 贷：银行存款。 （3）留购租赁资产。在承租人享有优惠购买选择权时，支付购价时： 借：长期应付款-应付融资租赁款 贷：银行存款 同时，将固定资产从“融资租入固定资产”明细科目转入有关其他明细科目。
195楼
2023-03-13 18:44:52
全部回复
朴老师：回复瘦瘦的唇彩出租人对融资租赁的会计处理 (一)租赁债权的确认 借：长期应收款——应收融资租赁款(最低租赁收款额) 借：未担保余值 借：营业外支出(租赁资产公允价值小于账面价值) 贷：融资租赁资产(租赁资产原账面价值) 贷：银行存款(初始直接费用) 贷：营业外收入(租赁资产公允价值大于原账面价值) 贷：未实现融资收益
2023-03-13 19:26:49
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