YL：回复庄老师 一般纳税人增值税月未销项大于进项分录，下月缴纳增值税分录，谢谢老师

庄老师：回复YL一般纳税人增值税月未销项大于进项分录 借应交税费--应交增值税（转出未交增值税），贷应交税费--未交增值税，

白菜：回复马老师 我现在是这样处理，不知道正不正确，请老师指点 在缴款时 借：应交税费 -已交税金 贷：银行存款 在取得收入 借：银行存款 贷应交税费-已交税金 应交税费-增值税-销项税额 就是把增值税分两部分出账，已交2个点，销项税额8个点

马老师：回复白菜可以的 这样也可以呢

张绩：回复牛老师 异地预缴个税分录

牛老师：回复张绩个税因为不能回来抵扣建议直接计入成本，借：工程施工-自营成本-……，贷银行存款。

zhihuiziz：回复maize老师 老师，我想问预缴增税和附加税后，附加税也有预缴，到月底要怎么计提和对冲附加税会计分录？

maize老师：回复zhihuiziz你好这个不冲，异地附加税不能抵减这个用于抵减本地 ，本地交再做借税金及附加，贷应交税费，借应交税费 贷银行

maize老师：回复zhihuiziz本地申报这个附加税就根据你增值税主表应补退税额去申报，算的，

maize老师：回复zhihuiziz不能抵减异地交 异地交是给异地地方税局了，地方税收不能抵减

zhihuiziz：回复maize老师 好的，谢谢老师

maize老师：回复zhihuiziz好的，我先回复别的学员呢。

陪你走世界：回复立红老师 你好！我们当地城建税税率是0.0005，异地预缴是按0.0007预缴的，请问老师那么我应该怎么计提啊

立红老师：回复陪你走世界您好，计提时还是按当地的税率来计提。

阳阳：回复bamboo老师 用已交可以吗，我这是预缴的

bamboo老师：回复阳阳预缴可以用已交的

阳阳：回复bamboo老师 从开始到结束的分录是怎么过程

阳阳：回复bamboo老师 接下去怎么冲账

阳阳：回复bamboo老师 借应收账款贷主营收入贷应交税费应交增值税

阳阳：回复bamboo老师 还有接下去怎么去冲这笔已交增值税

bamboo老师：回复阳阳借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税——销项税额 借：成本材料等 应交税费——应交增值税——进项税额 贷：应付账款等 借：应交税费——应交增值税——销项税额 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 应交税费——应交增值税——已交税金 应交税费——未交增值税 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款

小小鱼儿：回复林夕老师 已经开票了，也不需要计提嘛

林夕老师：回复小小鱼儿你好： 找税局开票，不需要计提。 对方要发票，计提待转销项税额。 借：应收账款 贷：应交税费-待转销项税额 满足收入确认时 借：应收账款 贷：主营业务收入 借：应交税费-待转销项税额 贷：应交税费-应交增值税（销项）

小小鱼儿：回复林夕老师 小规模纳税人的，已经确认收入了，也是这样做嘛

林夕老师：回复小小鱼儿你好： 如果已经确认收入了 在确认收入时， 借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税（销项） 然后把票给对方就行。 等月度纳税时，总未交增值税减去已经预缴的，把需要补的增值税交上就可以了。

小小鱼儿：回复林夕老师 小规模跟一般纳税人都有，建筑业的，有完整的预缴分录没

林夕老师：回复小小鱼儿你好： 在预缴的时候，分录是 借：应交税费——应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 预缴分录只有这个分录（一般纳税人，小规模纳税人，都有这个科目的）。 在月末 借：应交税费-未交增值税（未交增值税是贷增借减，使企业少交增值税） 贷：应交税费——应交增值税（已交税金） 最后，应交税费-未交增值税的贷方余额是需要交的税额。

ㄣ晴╰☆★·°天╰快嚛：回复小黎老师 一般纳税人分录怎么做

ㄣ晴╰☆★·°天╰快嚛：回复小黎老师 一般计税分录怎么做

小黎老师：回复ㄣ晴╰☆★·°天╰快嚛您好，一般纳税人一样的分录啊，开票 借应收账款 贷工程结算 应交税费-简易计税

ㄣ晴╰☆★·°天╰快嚛：回复小黎老师 一般纳税人不管是选择简易计税方法还是一般计税方法，分录是一样的呀？小规模就只能选择简易计税法吧？

小黎老师：回复ㄣ晴╰☆★·°天╰快嚛您好，小规模只选择简易计税方法的 所以小规模不用设置简易计税这个科目 直接用应交增值税就可以了

ㄣ晴╰☆★·°天╰快嚛：回复小黎老师 5.一般纳税人按简易方法计税（建筑） 建筑企业一般在发生地预缴增值税，无需在发生地预缴的，则回机构所在地预缴 适用范围：清包工：纯劳务，征收率3%， 甲供工程：提供一些设备材料等，可选简易计税3%或一般计税9% 建筑老项目：征收率3% 税款计算方法： 选择一般计税方法适用2%预征率： 一般纳税人适用一般计税法：（取得预收款-支付分包款）/（1+9%）*2% 简易计税方法适用3%预征率： 一般纳税人适用简易计税法：（取得预收款-支付分包款）/（1+9%）*3% 预缴增值税分录：借：应交税费-简易计税 贷:银行存款 6.小规模纳税人只能按照简易方法计税（建筑） 小规模纳税人（按月）当月扣除分包款后的销售额未超过10万元不用预缴增值税税款，免征增值税 小规模纳税人适用简易计税法：（取得预收款-支付分包款）/（1+3%）*3% 预缴增值税分录：借：应交税费-应交增值税 贷:银行存款 这样理解是对的吧？？

小黎老师：回复ㄣ晴╰☆★·°天╰快嚛您好，您 点理解和归纳是对的