miss~小可恶：回复meizi老师 明确这部分增值税是减免的，金融企业减免的这部分税额需不需要账务处理，分录是什么？之前有把这部分计入营业外收入，但是审计说不需要任何处理，所以想问问有没有相关会计文件。

meizi老师：回复miss~小可恶你好 ；       是的。 比如 借银行存款贷主营业务收入 - 免税 利息收入

miss~小可恶：回复meizi老师 您说的这个分录里金额是对应的只有免税部分么？还是扣除免税部分的金额

meizi老师：回复miss~小可恶你好； 对应的  全部收款金额 。收入哈。  不管增值税了。 本身就免征增值税的  

雨馨：回复王雁鸣老师 申报不了，提示第4列填什么？

羞涩的云朵：回复宇飞老师 减免企业所得税，入账做账如果账务处理？

宇飞老师：回复羞涩的云朵你好，一样的，计入营业外收入/

陪你考证的初级班主任：回复王超老师 老师，这个免税的分录不需要做价税分离吗，就是说不用把免征的税额记做：应交税费-应交增值税（减免税款）吗

王超老师：回复陪你考证的初级班主任这个免税的是不需要体现增值税的

陪你考证的初级班主任：回复王超老师 就是说按照发票全款填入免税销售额栏对吧

王超老师：回复陪你考证的初级班主任是的，你的理解是正确的

陪你考证的初级班主任：回复王超老师 这个附表还需要填写吗 如果需要填的话填哪一栏呢

王超老师：回复陪你考证的初级班主任这个不需要啊 商品，提供餐饮、住宿服务相应收入应填写主表“货物及劳务”列、“服务、不动产和无形资产”列第9栏“（四）免税销售额”、第10栏“其中小微企业免税销售额”

李老师2：回复jossonli关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定 根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号，以下简称《通知 》）相关规定，现就小微企业免征增值税、营业税的有关会计处理规定如下： 小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。 小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。 小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理，不进行追溯调整。  

风中的白羊：回复陈娟老师 不知这些政策是否作废?

陈娟老师：回复风中的白羊这是最新的税收优惠参考下 一、自产农产品免征增值税优惠 符合自产农产品免征增值税优惠条件的纳税人，按规定将相关资料报税务机关备案，享受免征增值税优惠。 1.对农业生产者销售的自产农业产品项目免征增值税。 2.制种企业在下列生产经营模式下生产销售种子，属于农业生产者销售自产农业产品免征增值税： （1）制种企业利用自有土地或承租土地，雇佣农户或雇工进行种子繁育，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子。 （2）制种企业提供亲本种子委托农户繁育并从农户手中收回，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子。 3.对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。 4.纳税人采取“公司＋农户”经营模式从事畜禽饲养，即公司与农户签订委托养殖合同，向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等(所有权属于公司)，农户饲养畜禽苗至成品后交付公司回收，公司将回收的成品畜禽用于销售。纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，应根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的有关规定免征增值税。这里“畜禽”是指属于《财政部 国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字〔1995〕52号）文件中规定的农业产品。 二、从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税 企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植，农作物新品种选育，中药材种植，林木培育和种植，牲畜、家禽饲养，林产品采集，灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目，远洋捕捞项目所得免征企业所得税。 企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物种植，海水养殖、内陆养殖项目所得减半征收企业所得税。“公司＋农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产企业，可以减免企业所得税。 企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受企业所得税优惠。 纳税人需留存下列资料备查： （1）有效期内的远洋渔业企业资格证书（从事远洋捕捞业务的）； （2）从事农作物新品种选育的认定证书（从事农作物新品种选育的）； （3）与农户签订的委托养殖合同（“公司+农户”经营模式的企业）； （4）与家庭承包户签订的内部承包合同（国有农场实行内部家庭承包经营）； （5）农产品初加工项目及工艺流程说明（二个或二个以上的分项目说明）； （6）同时从事适用不同企业所得税待遇项目的，每年度单独计算减免税项目所得的计算过程及其相关账册，期间费用合理分摊的依据和标准。 三、农产品批发市场、农贸市场使用房产的免征房产税 纳税人专门经营农产品和同时经营其他产品的农产品批发市场、农贸市场使用的房产，符合暂免征收房产税优惠条件的，纳税人按规定提交相关资料进行备案。 纳税人需要注意： （1）纳税人在符合减免税条件期间，备案材料一次性报备，在政策存续期可一直享受。 （2）纳税人享受减免税的情形发生变化时，应当及时向税务机关报告。 （3）纳税人享受备案类减免税的，对符合政策规定条件的材料有留存备查的义务。 四、采摘观光农业用地城镇土地使用税优惠 在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地，符合免征城镇土地使用税优惠条件的，纳税人按规定提交相关资料进行备案。 五、农产品批发市场、农贸市场城镇土地使用税优惠 纳税人专门经营农产品和同时经营其他产品的农产品批发市场、农贸市场使用的土地，符合暂免征收城镇土地使用税优惠条件的，按规定提交相关资料进行备案。 六、纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产免征契税 纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产，符合免征契税优惠条件的，按规定提交相关资料进行备案。 七、农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同免征印花税 农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，符合免征印花税优惠条件的，纳税人按规定提交相关资料进行备案。

涵涵的窝窝：回复玲老师 月末结转呢？

玲老师：回复涵涵的窝窝这个就是把减免的增值税结转到营业外收入了，交的时候还是正常做账的。

尘：回复文文老师 但是之前申报的都没有交增值税，还用更正申报吗

文文老师：回复尘都没有交增值税，可不更正申报了。