青山：回复郭老师 我是问后续的企业所得税的处理方式，记入营业外收入正常也是要交所得税的。

郭老师：回复青山你自产的什么 大部分是可以免增值税和所得税的 记营业外收入性质不一样了

青山：回复郭老师 一个是自产的农产品，一个是购入初级农产品磨成粉包装销售。这两部份免征增值税的部份记入了营业外收入，企业所得税也是免征，是直接做纳税调减还是还有什么分录处理。

郭老师：回复青山你好在产自销的，你单独和分开算借银行存款贷主营业务收入，申报所得税在免税收入里面申报。

青山：回复郭老师 那免征增值税计入营业外收这部份也需要调减吗 你看我的举例 主营业务收入910 免征增值税90，那在所得税申报表里填免税1000还是，填免税1000呢

青山：回复郭老师 追问：那免征增值税计入营业外收这部份也需要调减吗 你看我的举例 主营业务收入910 免征增值税90，那在所得税申报表里填免税1000还是，填免税910呢

郭老师：回复青山你开的免税发票的 税额是哪里来的。

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 我也是这么做的，为什么最后负债表与利润表不平，显示负债表多了减免税的金额，购买的税控盘，分录是这么做的 结转就是按照您发的分录那样做的

江老师：回复萌哒哒的小萝卜不平，估计是你增值税税表申报时没有做减免税吧

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 申报表没有问题已经做了减免，和申报表没有关系，有人说减免税不应该结转到转出未交增值税，而是结转到营业外支出，但是应交税费的金额与纳税申报表中增值税的金额就不一致了呀

江老师：回复萌哒哒的小萝卜这个是结转到营业外收入，肯定就不平了 减免税的分录 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 贷：营业外收入

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 这个要结转到营业外收入？

江老师：回复萌哒哒的小萝卜是的，肯定是营业外收入，可能是你的账务处理错误了

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 一、 借:应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 贷：应交税费——应交增值税（减免税费） 二、借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 但是另一个老师告诉我要这么做

江老师：回复萌哒哒的小萝卜一、另外一个老师的分录处理错误，老师与老师的水平不一样的。 二、因为你想应交税费——应交增值税（减免税额） 这个减免的账务处理是这样的。 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 贷：营业外收入 这时应交税费——应交增值税（减免税费）科目属于借方余额，转走时就是我写的分录，多贷方转走。这个减免税费等同于进项税额。 三、 借:应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 贷：应交税费——应交增值税（减免税费） 四、借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 这样最后转入应交税费——未交增值税科目 ，才能少交增值税 因为交增值税的分录是 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 如果交增值税时，应交税费——未交增值税是贷方余额。减免税费，是抵减应交的增值税 这个问题我全部给你讲清晰了。

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 老师，减免的时候，贷方不是管理费用？

江老师：回复萌哒哒的小萝卜这个你说了两种处理方式， 第一种方式： 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 贷：营业外收入 第二种方式： 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 正数 借：管理费用——办公费 负数 两种处理方式都是对的，不影响企业所得税

楓葉：回复郭老师 应交税费-应交增值税-减免税款 -1%的减免，那这个科目还需要写吗？

郭老师：回复楓葉你好这里就不用写了。

空白缺口จุ๊บ：回复徐阿富老师 不需要将减免额转营业外收入嘛？

徐阿富老师：回复空白缺口จุ๊บ你好，不交不计提就没有营业外收入的了

左岸：回复吴月柳 老师 可是这样记账凭证汇总表就不平啊

吴月柳：回复左岸哪个科目不平？营业外收入最终还要转入本年利润科目的

默：回复宋生老师 那么减免营业税金呢

宋生老师：回复默也是一样的。把增值税改成营业税就行了。 借：应缴税费--应交营业税（减免税额） 贷：营业外收入--补贴收入

LIMH：回复庄老师 不认证担心出现滞留票，税务总局会查吗？

庄老师：回复LIMH你好，没有作假，备案解释一下没什么

LIMH：回复庄老师 好的，谢谢老师

庄老师：回复LIMH应该的，给个五星好评

Yanny 陈：回复郭老师 那不用转入未交增值税，附加税直接扣除是吗

郭老师：回复Yanny 陈你好 不用 是的，

小样儿：回复邹老师 老师，应交税金的各个科目勾稽关系还不是很清楚，例如：哪些科目期末应该无余额，哪些有余额，借方还是贷方，还有什么 什么=什么，哪些税金期末要转出的，有没有资料能说的更清楚一点的。

邹老师：回复小样儿你好，这个你就需要系统的学习应交税费的各个明细科目是怎么核算的