汪会计：回复马老师 那0%是啥意思，我都开成了0%

马老师：回复汪会计零是一税率，不是免税的，两码事。零税率的，是收到专票也可以抵扣，免税的不可以

汪会计：回复马老师 抵扣啥，税率0增值税0还抵扣啥

马老师：回复汪会计是进项不是说你的税率，免税就是免税。0税率就是哦税率，两码事。你农产品本应该是10%，但是给你的是免税产品范围，而不是0%

月半弯：回复立红老师 老师，票面税额和申报表中的税额不一致，这个减免的税额以哪个金额做呢

立红老师：回复月半弯同学你好，您 季度销售额有超过45万么？

月半弯：回复立红老师 没有，，老师~~

立红老师：回复月半弯同学你好，如果没有，按发票税额转入营业外收入就可以；

农家土蜂蜜~琛：回复王雁鸣老师 就是说这个销售多少比如一季度销售收入是20万，免税收入就是这么多吗？那这个在填报增值税表时怎样填报，填哪张表，填在哪一部分？

王雁鸣老师：回复农家土蜂蜜~琛您好，是的，我们公司就是这样申报的。要填写增值税免税申报明细表。填写到二、免征项目，其中的免征增值税项目销售额中。

农家土蜂蜜~琛：回复王雁鸣老师 明白了，老师，意思就是忽略增值税不用管它了，对吧，免征的这一部分也不用像小微企业那样转入营业外收入了吧。我做的农业种养的帐套也是，借；现金或者银行存款等科目，贷：主营业务收入。这样做的

王雁鸣老师：回复农家土蜂蜜~琛您好，对的。不用转的。对的，就这样做。

农家土蜂蜜~琛：回复王雁鸣老师 非常感谢老师，刚开始做，有好多不懂，谢谢老师批点，你们所在的企业也是农业企业吗？我感觉像生产性生物资产，消耗性生物资产和农业生产成本不知道在什么时候用

王雁鸣老师：回复农家土蜂蜜~琛您好，不客气，是的，我也是种子销售企业。那些科目可以不使用，直接按会计准则的会计科目即可。

李老师2：回复jossonli  按照《企业会计准则第16号——政府补助》应用指南的定义，政府补助主要有以下形式：     （三）税收返还。税收返还是政府按照国家有关规定采取先征后返（退）、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。     除税收返还外，税收优惠还包括直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等形式。这类税收优惠并未直接向企业无偿提供资产，不作为本准则规范的政府补助。     因此，直接抵减增值税额不属于政府补助，不应当作为“营业外收入”。按照“财税〔2012〕15号”文件要求，“在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额）”，仅作如下一笔分录即可     借：应交税费——未交增值税       贷：银行存款     至于您所作分录，其实结果和这倒是也没有多少区别。

暴躁君：回复maize老师 之前的会计做错了

maize老师：回复暴躁君科目不变数字是负数冲掉，

会计学堂辅导老师：回复郭老师 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税（减免税款） 是这样吗？

郭老师：回复会计学堂辅导老师你好，借应交税费-应交增值税贷营业外收入

荣儿：回复紫藤老师 谢谢老师

紫藤老师：回复荣儿不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

荣儿：回复紫藤老师 老师是减免的金额不需要做会计分录是吗？

紫藤老师：回复荣儿减免的金额不需要做会计分录

荣儿：回复紫藤老师 谢谢老师

紫藤老师：回复荣儿不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

荣儿：回复紫藤老师 好的

紫藤老师：回复荣儿结束问题，就可以评价

刘老师：回复爱笑的流沙做错账更正

沉默：回复邹老师 那附加税需要记到营业外收入里吗？有无具体文件号？

邹老师：回复沉默你好，不需要的，文件没有对这方面作出规定的