小风：回复邹老师 那不是其他应收多了？这个不向职工收取是企业付的

邹老师：回复小风你好，是支付给劳动保障部门，今后可以收回的

学堂用户_ph341092：回复maize老师 工会账是什么账呢？由会计负责吗？

maize老师：回复学堂用户_ph341092就是你们公司成立单独工会，需要去你们那边总工会备案，单独开工会的银行账户，可以会计做账，那这个不需要申报

谢优秀很优秀：回复陈诗晗老师 售价如何得来的。为什么不用应付加工费来算。应交税费又是怎么算来的

陈诗晗老师：回复谢优秀很优秀D公司销售的丁材料75000×17%=12750，这是税

陈诗晗老师：回复谢优秀很优秀收回的委托加工物质的加工费3000+消费税7000 也就是增加委托加工物质10000

谢优秀很优秀：回复陈诗晗老师 我是问的为什么应交税费进项税额是510

陈诗晗老师：回复谢优秀很优秀你3000的加工费，不是510的进项，你说是多少

晨希：回复邹老师 但现在资产负债表里一直挂着应付职工薪酬贷方有金额，但实际已经发放了哟！是发现金的，

easy：回复王晓老师 我看有备注，是提现发工资，会不会是因为其他原因需要这样编制呢？

王晓老师：回复easy您好，后面附件确实打款给职工了，职工也不可能把工资再交回来呀，为什么现金会增加呢，我想不出有什么样的商业安排，要做这样的分录。不好意思啊，可以再问问其他老师

easy：回复王晓老师 您客气了，谢谢

王晓老师：回复easy不客气的，工作顺利

安：回复maize老师 实际花费工会经费，冲减其他应付款？

maize老师：回复安返还公司账户是做这个，后面是拨付给你们工会的，后续实际支出做工会账上，不做公司账上了，

莫若痕：回复森林老师 老师，我第二、三个分录为什么不正确？

森林老师：回复莫若痕你标一下是哪个，我看一下。

莫若痕：回复森林老师 我在网上搜索时，会计学堂网页有相关回答，就是我写的那3个分录，我不理解，因为跟讲义上的不一样。讲义上是先计提公司承担的社保，个人承担的社保是在实际发放工资时的“其他应付款”科目，实际缴纳时，也是分公司承担的和个人承担的

莫若痕：回复森林老师 个人承担的社保不能计提的吗？如果可以计提，那么，在实际发放工资时的会计分录该怎么写？

森林老师：回复莫若痕首先，计提和缴纳的分录不分先后顺序的，你想有的是先计提再缴，有的是先缴再提，所以顺序不是问题。看分录要灵活的掌握 ，不要死记，我给分析一下我发的全套分录社保这块，下面的分录也是不分先后顺序的，只是这样写写而已 计提工资： 借：管理费用—工资， 贷：应付职工薪酬—工资， 发放工资： 借：应付职工薪酬—工资， 贷：银行存款， 其他应付款—个人社保，--------发工资时，把个人社保进行了计提 应交税费—个人所得税， 缴个税时： 借：应交税费—个人所得税， 贷：银行存款， 社保计提： 借：管理费用—社保单位，------------这个是单位社保确认费用时的计提 贷：应付职工薪酬—社保单位。 缴社保时： 借：应付职工薪酬—社保单位，------这个是计提的单位社保缴纳 其他应付款—个人社保，----------这个是计提的个人社保进行缴纳 贷：银行存款，

莫若痕：回复森林老师 （2）从工资中代扣代缴社保时 借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担） 这个分录不是计提个人承担的社保分录吗？ 如果这样也可以的话，实际发放工资时的分录该怎么处理？

森林老师：回复莫若痕借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担）-----------这个是个人承担的是要从工资中扣的，怎么能用应付职工薪酬这个科目呢？

莫若痕：回复森林老师 哦哦，那就是网页上的分录是错误的。我明白了，谢谢老师。

森林老师：回复莫若痕同学，你好，不客气的。

噜噜噜：回复芳芳老师 应付职工薪酬跨月有余额怎么去调平？

芳芳老师：回复噜噜噜多发的就下个月扣除个人工资！少发就补发工资

郑莹：回复宸宸老师 那付的就是企业应该付的社会保险金，而不是题意中说的代扣个人应交的社会保险金

宸宸老师：回复郑莹您好，不是的，这里是指个人部分。在发工资的时候，代扣出来。 等实际缴纳社保的时候，还需要计提公司部分社保。 接着 个人和公司部分一起缴纳

郑莹：回复宸宸老师 可是应付职工薪酬中的社会保险金不是应该是指企业应付的社会保险金吗？这里怎么是指代扣的个人的社会保险金？

宸宸老师：回复郑莹现在公司的角度，个人部分社保也属于公司的费用的

宸宸老师：回复郑莹站在公司的角度，个人部分社保也属于公司的费用的。并不冲突的

郑莹：回复宸宸老师 那应付职工薪酬里面的社会保险金就包括两块，一个是公司应交的和代扣个人的保险金？

宸宸老师：回复郑莹您好，是的，您的理解正确

三省居士：回复紫藤老师 我那样写摘要正确吗？

紫藤老师：回复三省居士你好，对的，你的理解是对的