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应付账款的进项税会计处理
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 幽幽草小筑 发表的提问：
如果买了进项发票，在应付账款这块儿怎么处理好些
一般只能是挂账了
151楼
2023-03-05 20:58:22
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幽幽草小筑：回复邹老师 可以用其他应付走吗，相当于公司老板自己打款过去购买后拿到公司
2023-03-05 21:13:42
邹老师：回复幽幽草小筑外账这一块是需要按真是的购入处理的 ，需要通过应付账款核算
2023-03-05 21:42:10
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 么么叽 发表的提问：
已作坏账损失处理后又收回的应收款项，按企业会计准则规定进行会计处理时，不增加利润，按企业所得税法规定，应确认为收入，因此进行企业所得税算时应调整增加应纳税所得额，是对的吗？
您好，是增加利润的（资产减值减少）。企业所得税做纳税调减。
152楼
2023-03-05 21:20:18
全部回复
小林老师：回复么么叽您好，您的题目的前提是坏账损失处理，即核销。
2023-03-05 21:34:23
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 仁爱的小熊猫 发表的提问：
购货方红字发票账务处理怎么做? 借：xxxx(红字) 贷：应缴税费---应缴增值税--进项税额转出(红字) 借：库存商品(红字) 应交税金-进项税额(红字) 贷：预付账款/应付账款(红字)
进项税转出分录不对： 借：应交税费-应交增值税-进项税额转出，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，同时，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税
153楼
2023-03-05 21:41:59
全部回复
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 小丸纸 发表的提问：
我们是仓储物流公司，法人最近新注册了一个电商 因为还没开始运营没有建账，最近电商要购进一批货款价值5万的纸品以后要在网上销售，但是电商没钱支付，法人要走仓储公司付款，对方开进项专票给仓储公司，请问怎么做账务处理？
借：库存商品 应交税费--应交增值税--进项税额 贷：银行存款 这个业务通过您的描述，就是仓储公司发生的业务了，和这个新注册的电商没有关系了。
154楼
2023-03-06 18:42:36
全部回复
小丸纸：回复张艳老师 但是实际销售的又是电商公司，仓储公司的库存商品要一直挂在账上怎么处理 ？电商是小规模，仓储是一般纳税人
2023-03-06 19:05:10
张艳老师：回复小丸纸但是实际销售的又是电商公司---这个不就能这样理解了，因为款是仓储付的，而且进项专票也是开给仓储公司的，这就和电商没有关系了。
2023-03-06 19:29:32
小丸纸：回复张艳老师 不好意思了老师我没懂，等于库存商品挂在仓储的账上，然后实际货是拿到电商在卖 ，我就想知道库存商品之后怎么处理呢
2023-03-06 19:52:31
张艳老师：回复小丸纸这个业务就要看做是仓储公司的销售业务，最多看成是仓储公司利用电商平台进行销售，然后支付给电商公司服务费。 至于库存商品就是销售出去后，结转至仓储公司的主营业务成本了。
2023-03-06 20:17:16
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ ～-～会飞的鱼 发表的提问：
账户收到老板一笔款项，后期老板要收回去，会计处理借银行存款，贷其他应付账款某某可以吗，老师
可以的，可以的，可以
155楼
2023-03-06 19:11:24
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.94w
引用 @ 孤独的黑裤 发表的提问：
企业会计处理为什么会出现其他应付款——预提税金，这样做的初衷是什么？会带来什么后果？
你好，是不是你们单位没有收到专票之前做的暂估？
156楼
2023-03-06 19:31:21
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 胡筱潇 发表的提问：
公司为员工缴纳的人身保险，账务处理 借:管理费用535.63 应交税费-进项税额 32.13 贷：其他应付款 567.76 同时做进项税额转出 借：管理费用32.13 贷：应交税费-进账税额转出32.13 对吗？
你好，是的，是正确的。
157楼
2023-03-06 19:48:49
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胡筱潇：回复答疑苏老师 这个进项税额转出，当期就要做吗？
2023-03-06 20:05:36
答疑苏老师：回复胡筱潇你好，是的，当期就需要做。
2023-03-06 20:28:28
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 专一的悟空 发表的提问：
客房改造的费用一次性支付的款项如何会计处理更好
你好，可以计入长期待摊费用核算
158楼
2023-03-06 20:02:58
全部回复
专一的悟空：回复邹老师 入固定资产不好吗。长期待摊的话，时间如何算。例如一合同造价是11万，余5%的质保金。先付了95%的款子。请问这个会计分录如何具体处理，老师。
2023-03-06 20:28:46
邹老师：回复专一的悟空你好，因为是改造，通常不计入固定资产的 借；长期待摊费用 贷；银行存款 95%的款项 应付账款
2023-03-06 20:47:11
专一的悟空：回复邹老师 老师那这个长期待摊费用就是合同总价款，不要分期分月的那种吧。它这个待摊有 没有时间的规定。
2023-03-06 21:03:39
邹老师：回复专一的悟空你好，根据估计的收益期限确定摊销
2023-03-06 21:21:40
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.92w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
请问行政单位收到往来资金支付费用款，财务会计和预算会计应如何进行账务处理
借：银行存款 贷：其他应付款 借：资金结存-货币资金 贷：其他预算收入
159楼
2023-03-07 18:50:38
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海棠老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.47w
引用 @ 米嘟妈妈 发表的提问：
一般纳税人，当月付款，但对方次月才开票，正常会计处理： 当月：借：应付账款，贷：银存； 次月：借：管理费用，应交税费—贷认证进项税额，贷：应付账款 能不能当月直接： 借：管理费用，应交税费，贷：银存 因为没有抵扣未开票部分！这样可否？
当月是没有问题的 借：预付账款或者应付账款 贷：银行存款 次月开票抵扣多少就记多少，没有抵扣进项的发票，不入管理费用。
160楼
2023-03-07 19:13:32
全部回复
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 静出智慧 发表的提问：
老师，好，我2018年做了笔计提：借：成本80000，借：应交税费-待认证进项税2400，贷：应付账款-公司 78280 贷：应付账款-质保金4120 ；2019年4月做了汇算清缴，将成本80000做了调增80000万，那么请问：应交税费-带认证进项的2400元和应付账款82400元如何处理，谢谢，急！
您好，您这是属于暂估的是吗
161楼
2023-03-07 19:41:59
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静出智慧：回复文老师 其实我是按照标准计提走账了，对方是小规模，都按3个点开票，我做的分录是准的，只是19年我们没有执行
2023-03-07 20:14:08
文老师：回复静出智慧您的意思是有发票的，只是不应该作为去年的费用是吧，应该来说汇算清缴是调表不调帐的
2023-03-07 20:34:41
静出智慧：回复文老师 因为是长期合作，我就按正规发票计提，其实没有发票没有执行
2023-03-07 21:01:39
静出智慧：回复文老师 我是按照视同有发票计提的，借成本 借待认证进项 贷：应付账款 实际没有执行，所以没有发票
2023-03-07 21:15:39
静出智慧：回复文老师 汇算清缴这8万我已经做了纳税调增，那么，借方计提的待认证进项和贷方的应付账款如何销掉
2023-03-07 21:45:25
文老师：回复静出智慧那没有发票的，您今年还按原来的分录冲了，只是借的成本用以前年度损益调整，其他科目和去年一样，用负数
2023-03-07 21:58:21
静出智慧：回复文老师 借以前年度损益调整-80000，借：应交税费-待认证进项税 -2400 贷：应付账款-公司 - 78280 贷：应付账款-质保金-4120
2023-03-07 22:08:29
文老师：回复静出智慧是的，然后再把以前年度损益调整转到利润分配-未分配利润
2023-03-07 22:33:47
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ Luck Fairy 发表的提问：
我公司去年11月做了应收账款保理业务，是无追索权的，怎么进行账务处理？现在6月的时候这个保理业务到期了 我公司向银行还款 又该怎么进行会计处理呢？
收到保理款时，借：银行存款 贷：应收账款-客户 保理到期，还款，借：应收账款-客户 贷：银行存款
162楼
2023-03-08 18:19:42
全部回复
Luck Fairy：回复文文老师 请问老师 保理业务收到的银行存款可以直接进入银行存款吗？还是用短期借款呢？
2023-03-08 18:51:24
文文老师：回复Luck Fairy可以直接进入银行存款
2023-03-08 19:16:28
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 若如 @初见? 发表的提问：
之前暂估的商品含税入账，进项统计导出来金额对不上，如果含税入账，把进项税挂在其他应收款-进项税，挂着？这个在会计上合理吗？而且公司之前就是应该付的货款还有几十万没有付完，所以进项将近900万没有收到。
你好；    会计上你入如果确实知道是    收到专票的情况下可以走其他应收款-进项税挂着的如果不确定会收到发票的； 建议含税入账哈   
163楼
2023-03-08 18:31:52
全部回复
若如 @初见?：回复meizi老师 我这不确定能否收到票，是否就是全部含税入账，全部入账到库存商品，还得先把之前暂估的875万冲销了吗？
2023-03-08 18:59:44
meizi老师：回复若如 @初见?你好1； 不确定就按照含税金额来入账 ；是的  
2023-03-08 19:23:39
若如 @初见?：回复meizi老师 我这冲销了库存商品的暂估和销售成本的暂估，现在其他金额基本上都没有变化，就只有应付账款减少875万，这样可以吗？现在就是预收付账款上游840万左右，这样可以吗？还有必要做其他分录吗？
2023-03-08 19:52:59
meizi老师：回复若如 @初见?你好；  比如收到货物 1000万 ； 你实际发票不确定是否会收到； 你按照1000万暂估 ；后期收到发票 ；假如不含税是900万 ； 进项税是100万； 你红冲1000万暂估分录在按发票做；  借库存商品 900 ； 进项税100 贷 应付账款1000 
2023-03-08 20:06:16
若如 @初见?：回复meizi老师 我们销售额是2000多万，就只有898万没有发票的，我就把之前的暂估给冲销了
2023-03-08 20:34:43
meizi老师：回复若如 @初见? 你好；  没有发票 等着发票来了在冲暂估哈 ；  你销售出去 的这部分货物正常按照暂估的数据结转成本 ；到时有差异在调整成本即可   
2023-03-08 21:02:31
若如 @初见?：回复meizi老师 我是基本上全部都销售出去了，我不冲销暂估的商品，我这应付账款调不下来啊，我这样做的，你看可以吗
2023-03-08 21:28:42
meizi老师：回复若如 @初见?你好；   挂着暂估哈； 结转的时候借主营业务成本-  暂估成本贷库存商品-暂估成本   
2023-03-08 21:52:13
若如 @初见?：回复meizi老师 老师的意思是，我做分录的时候，备注重新暂估销售成本吗？分录还是按照我上面的来做？
2023-03-08 22:07:45
meizi老师：回复若如 @初见?你好；     意思是先暂估 ；   正常计入  库存商品去 -暂估做分录。  后面收到发票 在考虑冲暂估分录； 有差异调增主营业务成本科目 ；  然后 销售正常做收入 按照暂估的成本结转即可  
2023-03-08 22:22:44
若如 @初见?：回复meizi老师 我这之前的销售都做了成本结转的，10月基本上就没有开票，我现在要调整应付账款金额调下来，如果还是暂估，那我应付账款的金额基本上没有变化啊？负债率调不下来啊？
2023-03-08 22:52:30
meizi老师：回复若如 @初见?你好，你实际业务也只能按照我说的处理，你只有付款或者退货或者业务取消才能冲应付账款科目的
2023-03-08 23:22:00
若如 @初见?：回复meizi老师 我这就是想把应付账款调下来，把负债率降低啊，刚冲销了，发现库存商品是负数，那我这调了半天，是不是都没有用？不管怎么调应付账款还是调不下来？
2023-03-08 23:43:33
若如 @初见?：回复meizi老师 老师我可以预付和应付对冲不？
2023-03-09 00:06:57
meizi老师：回复若如 @初见?你除非是同一个公司下面的两个科目才可以对冲的，不同的单位两个科目一般不能对冲的
2023-03-09 00:31:31
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 义气的野狼 发表的提问：
房地产一般计税，开具发票时增值税是贷：应交税费-销项税 吗？ 一般计税预缴税款的抵减？土地抵减收入后的增值税的账务处理？进项税款抵减的账务处理？
开具发票属于销项。预交直接是冲未交增值税。
164楼
2023-03-08 18:53:41
全部回复
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 姚 发表的提问：
我刚接了一家医疗器械销售公司的账，账面的库存金额达到1500万，实际库存只有50万，我该怎么下掉1450万的虚库存，库存虚的原因是进项存下账时采购票未到，做暂估库存入库，暂估的账务处理是：借 库存商品，贷应付账款 ，请问各位高手老师这个怎么处理，怎么消化掉这些库存？
是不是销售后没有结转库存商品科目造成的库存虚高？
165楼
2023-03-08 19:15:10
全部回复
姚：回复方亮老师 不是，是库存暂估一直没下账
2023-03-08 19:43:50
姚：回复方亮老师 请问老师，现在有什么办法去处理掉这些库存
2023-03-08 20:08:54
方亮老师：回复姚“暂估的账务处理是：借 库存商品，贷应付账款”，这是您的原话，这不是已经下账了吗？
2023-03-08 20:26:39
姚：回复方亮老师 这是虚增库存商品了，而不是下账
2023-03-08 20:45:27
方亮老师：回复姚您的意思是没有购进业务，你们单位瞎编的此笔分录对吗：借 库存商品，贷应付账款
2023-03-08 21:01:42
姚：回复方亮老师 不能说是瞎编，是暂估啊！是购进税票没有到的情况下，做个暂估
2023-03-08 21:25:40
方亮老师：回复姚是不是实际已经收到货物，但是发票没有收到的情况下编制的此笔分录：借 库存商品，贷应付账款？
2023-03-08 21:42:13
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