遇见晴天、遇见你：回复玲老师 是今年2月份的凭证，是这样做的：借库存商品 进项税额 贷：应付账款-A公司 B公司 到C公司的时候写成了应收账款，是不是在这个月可以改为红冲2月份记字几号凭证 更正正确的凭证再写一下就可以了

玲老师：回复遇见晴天、遇见你是的，你可以把前面错过的红冲了，然后再坐上一张正确的凭证就可以。

聪慧的早晨：回复辜老师 1月份只收到抵扣联

聪慧的早晨：回复辜老师 4月份收到发票联付款

聪慧的早晨：回复辜老师 老师

辜老师：回复聪慧的早晨认证的时候，借：应交税金--应交增值税-进项税额 贷：应付账款--XXX公司 收到发票，借：XX费用 代：应付账款 借：应付账款 贷：银行存款

Ailsa：回复邹老师 就是把进项税额加到原材料，销项税额加到主营业外收入中，不用提现税费了么？可以把税挂一个销售费用-税费么？

邹老师：回复Ailsa你好，是的 购进不需要体现进项，销售不需要体现销项 按实际缴纳税款情况 借；税金及附加 贷；银行存款

Ailsa：回复邹老师 老师，进项销项也放到税金及附加？

邹老师：回复Ailsa你好，进项计入原材料或库存商品成本 销项计入收入 然后把实际需要交纳的各项税款计入税金及附加核算

Ailsa：回复邹老师 借:税金及附加-增值税 -城建税 -教育费附加 -地方教育费附加 贷:银行存款 这样么？

邹老师：回复Ailsa你好，缴纳各项税款是这样做分录

Ailsa：回复邹老师 好的 谢谢老师

邹老师：回复Ailsa不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

爱定格摄像：回复宋生老师 还有一笔也是个人付款1分的也是计入财务费用吗？

宋生老师：回复爱定格摄像您好！是的。也可以。。。

EM：回复陈诗晗老师 还有之前的 代扣的一月份社保，在缴纳1月份的社保时候平吗？之前没冲，我要改他的记账凭证吗？还是我现在接手以后的时间调整吗

陈诗晗老师：回复EM要的，他账做错了， 借 其他应付款 贷 业务活动费用

我们要好好爱护郭一诺：回复小林老师 付款的时候，借：预付 贷：银行存款 充值的时候 借：主营业务成本 贷：预付账款 是这样吗？还有一个问题，那认证进行做账怎么处理，发票不一定当月付款当月收到，而且发票的金额不等于实际使用了的款项

小林老师：回复我们要好好爱护郭一诺您好，是的。您的处理非常正确。

小林老师：回复我们要好好爱护郭一诺您好，若是这样，您考虑发票情况，就得使用暂估。通过暂估金额来核对发票收到情况。

我们要好好爱护郭一诺：回复小林老师 暂估的话是怎么处理呢？假如我4月份收到发票80w，但我实际使用的款项是62w，但是我把发票全部都认证了，该怎么处理呢？

小林老师：回复我们要好好爱护郭一诺您好，您所有的业务均通过应付账款核算，设置应付账款-收票和应付账款-暂估。未收到发票，借：主营业务成本 贷：应付账款-暂估，收到发票，先红字冲回，再借：主营业务成本 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：应付账款-收票，付款时，借：应付账款-收票，贷：银行存款。

我们要好好爱护郭一诺：回复小林老师 老师，你刚刚的这个业务是付款未收到发票的账务处理吗？

小林老师：回复我们要好好爱护郭一诺您好，是的。也是为了方便您在账里看发票收到情况。这个是标准生产企业的操作流程。

我们要好好爱护郭一诺：回复小林老师 我们情况比较特殊，1、当月付款的金额不一定当月开票过来 2、当月付款金额以及当月开票并不等于当月实际成本

小林老师：回复我们要好好爱护郭一诺您好，上述的分录可以把您提的困难，全部解决。

我们要好好爱护郭一诺：回复小林老师 1、付款金额不等于实际成本 （付款的时候） 借：预付 贷：银行 （核算实际成本）借：主营业务成本 贷：预付账款 2、付款了但是未开票 （未收到发票）借：主营业务成本 贷：应付账款-暂估 （收到发票）先红字冲回，再借：主营业务成本 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：应付账款-收票 （付款时）借：应付账款-收票，贷：银行存款 3、当月认证的进项不等于实际成本的时候该怎么做账？ 我们是现代服务业

小林老师：回复我们要好好爱护郭一诺您好，我刚才想了下，您还得设置个类似存货的科目，核算未使用部分储值卡的备查，不能直接用往来对主营业务成本。

我们要好好爱护郭一诺：回复小林老师 请问是怎么处理呢？

小林老师：回复我们要好好爱护郭一诺您好，您找一个资产类科目（假设其他流动资产）， 1、付款时 借：应付账款-收票【不用预付】 贷：银行 （实际付款）， 2、实际充值使用，借：主营业务成本 贷：其他流动资产 3、收充值卡未开票 （未收到发票）借：其他流动资产 贷：应付账款-暂估 4、（收到发票）先红字冲回借：其他流动资产 贷：应付账款-暂估，再借：其他流动资产 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：应付账款-收票 您看下上述四组分录是否能够解决您的事项。

Chanyelo°：回复朴老师 就是应付账款

朴老师：回复Chanyelo°应付账款，一般在所购买物资所有权相关的主要风险和报酬已经转移，或者所购买的劳务已经接受时确认。企业通过应付账款科目，核算应付账款的发生、偿还、转销等情况。 企业购买材料、商品和接受劳务等而发生的应付账款（增加）——记在贷方; 偿还的应付账款，或开出商业汇票抵付应付的款项，或冲销无法支付的应付账款（减少）——记在借方; 余额：一般在贷方，此时表示企业尚未支付的应付账款余额。 发生“应付账款”业务时的账务处理有以下几种情况（以增值税一般纳税人为例）： 1.所购物资和购货发票同时到达，材料已经入库款项尚未支付： 借：材料采购/原材料 　　应交税费—应交增值税（进项税额） 　　贷：应付账款 2.所购入材料、商品等已经验收入库，但发票等有关凭证尚未收到，货款尚未支付，应在月末暂估入账： 借：原材料 　　贷：应付账款 下月初，做相反的分录，原账冲回： 借：应付账款 　 贷：原材料 3.企业接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单： 借：生产成本/管理费用等 　　贷：应付账款 注意： 企业购买商品，销售方给购买方的现金折扣，不影响应付账款的入账金额；对于现金折扣，在支付账款的时候，将差额计入财务费用，入账不考虑现金折扣。 企业销售商品提供商业折扣，企业应当按照扣除商业折扣后的金额登记应付账款的金额

向未来进发：回复陈诗晗老师 老师，那这个负债如果最后没收上来，这个销项税每个季度也扣了，怎么办

向未来进发：回复陈诗晗老师 老师，是不是只要发生了，不管收没收到，都要按照约定的时间进行税额的抵减

陈诗晗老师：回复向未来进发如果没有收回来，这是作为坏账处理。 交了就交了。

张蕊：回复郭老师 是的

郭老师：回复张蕊之前的分录怎么做的

张蕊：回复郭老师

张蕊：回复郭老师 5.8万那个是进项金额

张蕊：回复郭老师 到现在一直还没认证

郭老师：回复张蕊借应付，现金贷以前年度损益调整，应付 然后借固定资产，应交税费-待认证贷银存 补折旧借以前年度损益调整贷累计折旧 把以前年度损益调整科目余额结转到利润分配 借以前年度损益调整贷利润分配

张蕊：回复郭老师 购置税要一起入固定资产吗？还是可以计入管理费用？

郭老师：回复张蕊一起记固定资产

张蕊：回复郭老师 18年汇算清缴的时候入固定资产的这部分是可以一次性税前扣除的是吧？但是我会计分录还是应该按照固定资产的方式做是吧？

郭老师：回复张蕊是的 是的，会计按月计提折旧

春煦：回复邹老师 我们没有收入，还是筹建期，暂时不要抵扣，记账联是附在第一次记账还是后面记账的时候？

邹老师：回复春煦第一次记账的时候