????哈：回复紫藤老师 增值税还涉及以前年度损益啊？

紫藤老师：回复????哈补交以前年度增值税涉及以前年度损益

????哈：回复紫藤老师 能解释下吗

紫藤老师：回复????哈以前年度损益调整属于损益科目，该科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过“以前年度损益调整”核算

紫藤老师：回复????哈涉及到以前年度的损益的，就是以前年度损益调整

????哈：回复紫藤老师 那进项税额转出呢，转的是以前年份的，分录怎么写

紫藤老师：回复????哈借：存货类或成本类科目 贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 一般是不用做以前年度损益调整的，也不用调整以前年度的所得税的。

????哈：回复紫藤老师 增值税不是损益科目，为什么要以前年度损益

紫藤老师：回复????哈补交以前年度增值税，你交的真金白银，就会影响损益

????哈：回复紫藤老师 老师，这个补觉增值税是因为出口退税又退又抵扣了，然后才补交，那增值税转出是从未交增值税那边转出？分录还不会写

????哈：回复紫藤老师 增值税检查调整科目应该就是二级科目嘛？

紫藤老师：回复????哈借：应交税费--应交增值税（未交增值税） 贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）

紫藤老师：回复????哈不过大部分是从存货类或成本类科目转出的

紫藤老师：回复????哈这是我个人观点，建议你和有出口退税经验的老师核实一下，这样得到答复更完整

????哈：回复紫藤老师 增值税检查调整科目应该就是二级科目嘛？

紫藤老师：回复????哈增值税检查调整科目就是二级科目

紫藤老师：回复????哈应交税费--增值税检查调整

????哈：回复紫藤老师 你好，增值税是价外税，其形成应交与实际交纳的各个过程与环节，都是不会影响企业的损益和利润的，所以补交上年度增值税时，同样也是不会影响损益和利润的，所以也就不能通过损益类科目来核算的，故，补交上年度的增值税，不能用“以前年度损益调整”科目进行的，而是直接在“应交税费”科目内核算与处理就可以的！你是想得过于复杂了，其实很简单的，就和交当期的一样的处理，只不过是可能会有其他处罚和滞纳金之类的金额的。 但是如果这个补交的增值税是国税要求补的，那就会涉及收入，收入就会影响当期的损益了

????哈：回复紫藤老师 我真的不知道到底哪个对

紫藤老师：回复????哈分析是对的，如果缴纳增值税影响损益，就用以前年度损益调整，否则不需要，明天再问问主管老师吧。

紫藤老师：回复????哈你要是现在着急，可以问问绉老师或者玲老师.他们经验丰富。

????哈：回复紫藤老师 你帮我在问问看，我百度了都是你那样的分录，但是分析又很对

紫藤老师：回复????哈好的，我问下答疑老师们，建议你咨询绉老师，王老师。

紫藤老师：回复????哈可以等他们讨论，再回复你

紫藤老师：回复????哈根据不同情况处理 情况1，上年在应交税费-未交增值税，以及应交税费-应交企业所得税，两个科目贷方挂着了，直接交即可，涉及滞纳金罚款，入营业外支出。

紫藤老师：回复????哈情况2，上年没有计提，如果金额低于上年利润额的10%，或者收入的3%，建议计提记入当期损益，涉及滞纳金和罚款，入营业外支出。

紫藤老师：回复????哈情况3，上年没有计提，如果金额高于上年利润额的10%，或者收入的3%，建议计提后记入以前年度损益调整处理。

紫藤老师：回复????哈这是王雁鸣老师的答复

紫藤老师：回复????哈你也可以向他提问@他

紫藤老师：回复????哈谢谢你的理解和对老师的尊重 谢谢你!

????哈：回复紫藤老师 老师，我们是情况二，是不是直接营业外支出，贷银行就好了

紫藤老师：回复????哈对的，直接营业外支出，贷银行就好了

激情的小笼包：回复小林老师 可是我们都不用在建工程

激情的小笼包：回复小林老师 不是，应该从应交税费增值税调整凭证

激情的小笼包：回复小林老师 合同履约成本，是说直接稽查的税务进当年成本？

小林老师：回复激情的小笼包您好，那您就计入成本，借主营业务成本，贷应交税费应交增值税

晓荣?新项目懒人白全国招商中：回复程小峰老师 这样做不可以吗？老师

程小峰老师：回复晓荣?新项目懒人白全国招商中您好！是应该这么做，现在新政策将我说的以前年度损益调整这个科目统一都用利润分配-未分配利润来代替。你做的没问题。

晓荣?新项目懒人白全国招商中：回复程小峰老师 好的，谢谢老师

程小峰老师：回复晓荣?新项目懒人白全国招商中好的，不谢！祝生活愉快！请帮我好评哈，谢谢！

乐悠：回复辜老师 老师 能不能这样做 借 以前年度损益调整 贷 应交税费 ——未交增值税 借 应交税费——未交增值税 贷银行存款 借 利润分配——未分配利润 贷 以前年度损益调整

辜老师：回复乐悠可以的，可以这样处理的额

乐悠：回复辜老师 您那个直接借 应交税费 贷 银行存款 我不太理解 那应交税费这块直接减去 能行吗

辜老师：回复乐悠应交税费 贷 银行存款，这个就是实际缴纳增值税的凭证

乐悠：回复辜老师 我那样写是不是完整的？

辜老师：回复乐悠是的，你这个就是完整的

乐悠：回复辜老师 老师 我还想问问 补交的 以前年度的房产税 是不是不能在当年税前扣除

辜老师：回复乐悠是的，当年度不能税前扣除的

乐悠：回复辜老师 老师 能不能这样做 借 以前年度损益调整 贷 应交税费 ——未交增值税 借 应交税费——未交增值税 贷银行存款 借 利润分配——未分配利润 贷 以前年度损益调整 老师 那这样做分录 资产负债表的期初数减期末数 就不等于利润表的净利润了 ？

辜老师：回复乐悠是的，这样处理，就是勾稽不到的

Miranda：回复郭老师 补以前年度无票收入，产生的增值税和滞纳金

郭老师：回复Miranda借银行存款贷以前年度损益调整应交税费应交增值税销项

????雨莎 _*：回复邹老师 补交的增值税不需要在利润表里体现吗？

邹老师：回复????雨莎 _*不需要，增值是负债，不是损益科目

????雨莎 _*：回复邹老师 老师，还想问一下，收了客户的款，现在又全部退回去了，怎么做分录啊？

邹老师：回复????雨莎 _*借；预收账款等科目 贷；银行存款

????雨莎 _*：回复邹老师 谢谢老师

邹老师：回复????雨莎 _*不客气

宋生老师：回复ID您好！实收金额是含税金额的

ID：回复宋生老师 那这分录怎么做呢？

宋生老师：回复ID您好！你多交的时候如何做的分录

ID：回复宋生老师 我当时没有做分录，当时是那个。金税盘没有抵完的那个税，。这个增值税纳税申报表上一直都有一个负数是六百六十三点九七

宋生老师：回复ID您好！这个没关系，你下次有可以抵减的时候抵减就好了