蒋飞老师：回复贪玩的麦片年度结转后，登账时就自动抵减了。

ζ浮生如夢*：回复张艳老师 那所得税是直接按弥补以后的实际利润额计算就可以了吗

张艳老师：回复ζ浮生如夢*是的，是这样理解的。

ζ浮生如夢*：回复张艳老师 好的，谢谢您

张艳老师：回复ζ浮生如夢*不客气的，祝您学习愉快、工作顺利，如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星评价，非常感谢！

娟娟：回复邹老师 老师 我上年度的利润分配 -未分配利润的借方余额是86286.48， 年度汇算清缴我调整后税务的报表上亏损的是66656.99元，我本年度盈利了74998元，可以弥补以前的亏损额了， 所以我不知道该怎么进行账务处理， 首选我想问的是 汇算清缴的亏损和账上的亏损额不一致我用进行账务处理吗，我现在要报税 可以弥补以前年度亏损了 我改怎么进行账务处理 麻烦老师根据上面两个情况写一下会计分录 万分感谢

娟娟：回复邹老师 老师 我上年度的利润分配 -未分配利润的借方余额是86286.48， 年度汇算清缴我调整后税务的报表上亏损的是66656.99元，我本年度盈利了74998元，可以弥补以前的亏损额了， 所以我不知道该怎么进行账务处理， 首选我想问的是 汇算清缴的亏损和账上的亏损额不一致我用进行账务处理吗，我现在要报税 可以弥补以前年度亏损了 我改怎么进行账务处理 麻烦老师根据上面两个情况写一下会计分录 万分感谢

邹老师：回复娟娟你好，税法上的亏损与账面亏损不一致不需要做账务处理 弥补亏损不需要做账务处理的

香蕉白羊：回复马老师 收入今年不敢再申报，怕影响今年的数据

马老师：回复香蕉白羊营业收入用以前年度损益调整科目呢 最后结转到未分配利润 不影响你今年的利润收入的

香蕉白羊：回复马老师 老师，是我们公司有倆个工地去年未完工，未做结算，今年税务叫自查，把它调整成去年的收入，补充申报了所得税，其他的未做调账，所以请教怎么做？ 这两笔今年的收入及增值税怎么做？又怕影响今年的数据 通过：以前年度损益调整做吗？

马老师：回复香蕉白羊是的 涉及到以前年度损益的科目 要通过以前年度损益调整科目核算

香蕉白羊：回复马老师 对应的增值税怎么处理

马老师：回复香蕉白羊增值税还是用未交增值税科目表示 申报的时候主表下面有个以前少交税金栏次填写

李老师2：回复jossonli税务机关查补的应纳税所得税额,是否可以弥补以前年度亏损问题根据国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告 国家税务总局公告2010年第20号 文件规定根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）第五条的规定，税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。弥补该亏损后仍有余额的，按照企业所得税法规定计算缴纳企业所得税。对检查调增的应纳税所得额应根据其情节，依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定进行处理或处罚  

W跑调：回复maize老师 这个金额怎么填写哈 本季度净利润6000。2018年亏损1万 2017年亏10万

maize老师：回复W跑调你只看你企业所得税上面那个亏损，你要填写啥

微凉：回复邹老师 小规模

邹老师：回复微凉你好 小规模纳税人补交了以前年度的增值税分录是，借；应交税费-应交增值税 ，贷；银行存款

微凉：回复邹老师 还有一个收入的是吗？

微凉：回复邹老师 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税

邹老师：回复微凉你好，之前的收入也少做了吗？

微凉：回复邹老师 是税务局查后补的税，只做那一个分录是不是不平？

邹老师：回复微凉你好，如果是少确认了收入，导致少交了增值税，完整的分录是 借；应收账款 等科目 ， 贷；以前年度损益调整——主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 ， 贷；银行存款

微凉：回复邹老师 太麻烦了，这个不入账可以吗

邹老师：回复微凉你好，需要根据查补增值税情况做相应分录才是的

微凉：回复邹老师 小规模可以做这个损益调整吗？没有少确认收入，只是当时补交了税款？只做一个应交税费的分录就可以吗？

邹老师：回复微凉你好，没有少确认收入，只是少交了增值税，就只需要做这个分录就可以了，借；应交税费-应交增值税 ，贷；银行存款

微凉：回复邹老师 这个税费在借方没有记账，期末余额怎么处理？

邹老师：回复微凉借；应交税费-应交增值税 ，贷；银行存款 你好，这个分录已经在借方记账了，你所指的（这个税费在借方没有记账）是什么意思呢？

微凉：回复邹老师 看错了，是这个税费记在借方期末会有余额怎么处理？

邹老师：回复微凉你好，需要补做收入分录 借；应收账款 等科目 ， 贷；以前年度损益调整——主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 然后做缴纳税款分录，借；应交税费-应交增值税 ， 贷；银行存款 这样应交税费就不会有借方余额的

EE：回复徐阿富老师 弥补以前年度亏损20万不要做什么科目

徐阿富老师：回复EE你好，弥补亏损只在申报表上填列，不用做分录的，你放心好了

加油：回复阳老师 那我就不用计提所得税了吧

阳老师：回复加油弥补亏损不用做相关分录