华女：回复朴老师 有

华女：回复朴老师 由于夸年并结账了，在2020年可以直接冲红吗？有影响吗？需要用到<调整以前损益>这类账户吗？

朴老师：回复华女涉及以前年度损益的需要用

华女：回复朴老师 可以写出详细的会计分录

朴老师：回复华女你这个不涉及损益，直接按照你这个分录做就行

卢胜香：回复文文老师 好的谢谢老师

文文老师：回复卢胜香不用谢，有帮到你就好。请五星好评!

笨笨：回复方老师 对

方老师：回复笨笨如果你是购买直接记入费用就可以，不考虑差额征税。 但这这个代驾的差额征税存在一定的不合规风险 。 小a预约代驾服务，取得第三方劳务公司所开具的发票，这是由于代驾司机特殊的劳务关系所导致的，“滴滴出行”曾对于代驾司机劳务关系问题进行过如下解释： “代驾司机并不是在为滴滴工作，而是在为劳务公司工作，滴滴平台只是提供一个信息，司机接了单之后就代表劳务公司和用户之间发生了代驾关系，而不是和滴滴公司发生劳务关系。 按照 “滴滴平台”的说法，小a在“滴滴出行”平台上申请了代驾服务，属于小a同第三方劳务公司进行了“人力资源服务”，所以当小a在“滴滴出行”平台上申请开具发票时，却收到了由第三方劳务公司所开具的“人力资源服务*劳务费-代驾”发票，而不是由“滴滴出行”平台开具的“代驾服务费”发票。 至于税率显示为“***”，根据发票“备注”栏进行判断，是因为劳务公司将此次代驾服务的服务费，包装为向小a收取的代驾司机工资，并按照提供人力资源服务，以 “差额征税”方式开具的发票，也就是将向小a收取的全部代驾费，扣除支付给代驾司机的工资进行开票，所以税率显示为：“***”，在采取“差额征税”的方式下，所计算出的税额0.04元，远低于提供代驾服务所应承担的税额，但小a实际购买的是代驾服务，并不符合人力资源服务“差额征税”的条件。 对此专家认为，由于小a同劳务公司并没有直接进行“劳务派遣”、“人力资源外包服务”，小a在“滴滴出行”平台上购买的实际是代驾服务，小a应取得“滴滴出行”或者劳务公司开具的“其他生活服务——代驾费”发票，征收率或税率应为3%或6%，因此该发票存在被税务机关认定为不合规票据，从而导致受票方不能在企业所得税税前扣除的风险。 以上案例仅供参考。

summer：回复bamboo老师 我计入坏账了，要先红冲再做正确的。但是做错的那个凭证牵扯到了银行收支，我能红冲吗

bamboo老师：回复summer您入坏账的时候分录怎么写的

summer：回复bamboo老师 借，银存，坏账准备，贷，主营业务收入，销项税

bamboo老师：回复summer借：坏账准备 借方红字 借：营业外支出 借方蓝字

summer：回复bamboo老师 哦哦知道了，谢谢老师非常感谢

bamboo老师：回复summer不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

婉清：回复吴月柳 做外账自己可以开一张现金收据吗

吴月柳：回复婉清是你们预收客户的款怎么能自己开收据呢

小小霞老师：回复睿宇会计服务差额计税业务这个主要是针对特殊行业，比如旅游业，以收取的价款减去替游客支付的相关费用之后的金额计算

睿宇会计服务：回复小小霞老师 意思是不是就是销项税额抵减只有一半计税方法会用到，差额计税是使用与简易税率的差额计税才会用到，

小小霞老师：回复睿宇会计服务前半段理解正确，后半段不正确

睿宇会计服务：回复小小霞老师 差额计税不是简易吗？差额计税比如劳务派遣5%，正常一般征税税率不是6%吗

睿宇会计服务：回复小小霞老师 知道什么情况下或者哪个行业会用到销项税额抵减吗

小小霞老师：回复睿宇会计服务差额计税不是简易哈 差额征税是指纳税人在中华人民共和国境内提供营业税（后改为征收增值税）应税劳务、转让无形资产或销售不动产时，以收取的全部价款和价外费用减去规定可扣除的支付款项后的余额为计税营业额。常见的差额征税的情形有：劳务派遣，旅游服务，保安服务等。

小平：回复邹老师 都不知道怎么查，有方法吗

邹老师：回复小平需要账实核对，不一致的就做相关调整的

带眼镜的波斯猫.：回复吴少琴老师 这个是2017年的事情了，我想问下她的做法对吗？如果不对我该处理吗？

吴少琴老师：回复 带眼镜的波斯猫.不对，销售时按正常开票，退货是开红字发票

带眼镜的波斯猫.：回复吴少琴老师 这个已经过去一年了，处理不了了对吗？

吴少琴老师：回复 带眼镜的波斯猫.原来的你就按原会计的处理方法处理

珠珠：回复朴老师 我知道是如何做账，是想问这个是属于前期会计差错还是会计估计有误需要更正呢？

朴老师：回复珠珠你好，有差错的需要更正的哦

珠珠：回复朴老师 唉……

朴老师：回复珠珠亲，怎么了？分录我给你了，直接调整就可以了

潇洒的灯泡：回复辜老师 就是单独以银行回单做一笔借：其他应收款500，贷银行存款500，这笔凭证为001，然后再根据收到这名员工的发票，再做另一笔凭证号的凭证为002，借：管理费用300 贷：其他应收款300。这样是否符合会计制度的规定？

辜老师：回复潇洒的灯泡你实际付款金额和报销金额不一样，是吧

潇洒的灯泡：回复辜老师 是的，有些是无发票，但实际已经付款了

辜老师：回复潇洒的灯泡没有发票，你也要入账的，只是不能税前扣除

潇洒的灯泡：回复辜老师 如果刚才的这种处理，是否也可以？

辜老师：回复潇洒的灯泡刚才这种，你少确认了费用的

潇洒的灯泡：回复辜老师 借：其他应收款500，贷银行存款500，这笔凭证为001，然后再根据收到这名员工的发票，再做另一笔凭证号的凭证为002，借：管理费用300 贷：其他应收款300

辜老师：回复潇洒的灯泡如果实际只是花销了300，这样账务处理是没有问题的

潇洒的灯泡：回复辜老师 等以后收到该员工发票后，再做账借管理费用200元，其他应收款200

辜老师：回复潇洒的灯泡可以的，可以这样账务处理的