米拉：回复辜老师 老师，那本月未交增值税是销项减进项加上进项转出？

米拉：回复辜老师 老师如果月底不结转进项税额转出，但结转未交增值税是把进项转出直接计算在内可以么？

辜老师：回复米拉未交增值税=销项税-进项税+进项税转出 你月末结转，进项税转出会增加转出未交增值税的

许荣元：回复答疑苏老师 借：应交税费--待抵扣进项税 贷：应交税费--进项税 可以吗？

答疑苏老师：回复许荣元你好 是的 可以的

财管必过：回复邹老师 是的 老师一般纳税人

邹老师：回复财管必过你好，一般纳税人缴纳增值税是这样做分录 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款

财管必过：回复邹老师 老师 当月发生的销项税额 到下月才缴纳，在当月的时候需要计提增值税吗？ 也就是把销项税额转到未交增值税科目？

邹老师：回复财管必过你好，需要做结转未交增值税分录的 借；应交税费-应交增值税（销项税额） 贷；应交税费-应交增值税（进项税额） 应交税费-未交增值税 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税

财管必过：回复邹老师 额，老师我每个月都没有做转到未交增值税的分录，这样如何处理？

邹老师：回复财管必过你好，把之前没有结转的月份按月做结转就是了

财管必过：回复邹老师 老师，那都是2018年的了也是要按月处理吗？

财管必过：回复邹老师 老师之前没做结转的，但是已经缴了税款，我已经做到已交税金里去了，如何处理合适？

邹老师：回复财管必过你好，是的，需要按月补做结转分录 你需要把之前的错误分录冲销，然后补做正确的分录

财管必过：回复邹老师 老师 有一个月交了增值税第二个月开了红字发票（因为开的是普通发票） 等于是多交了税， 在开了红字发票的当月分录怎么做

邹老师：回复财管必过你好，红字发票分录是 借；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 贷；应收账款等科目 借；库存商品 贷；主营业务成本

财管必过：回复邹老师 是的老师，这样应交税费总科目余额是在借方，还需要做结转吗？

邹老师：回复财管必过你好，需要做进项税额，销项税额的结转的

财管必过：回复邹老师 销项税额转出？ 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 这样吗？

邹老师：回复财管必过你好，是的，然后把差额计入到转出未交增值税核算

财管必过：回复邹老师 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税（进项税额） 这样？

邹老师：回复财管必过你好 借：应交税费-应交增值税（销项税额） 贷：应交税费-应交增值税（进项税额） 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

财管必过：回复邹老师 老师你好，你的意思是把销项税额转到进项后，然后当月销项和进项的差额转入到未交增值税科目里吗？

邹老师：回复财管必过你好，先转到转出未交增值税，然后结转到未交增值税 借：应交税费-应交增值税（销项税额） 贷：应交税费-应交增值税（进项税额） 应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税

财管必过：回复邹老师 老师，针对这个开了红字发票的情况，把销项转到了进项就只有进项了嘛，是不是直接转到未交增值税

邹老师：回复财管必过你好，把销项转到了进项就只有进项了，这个是什么意思？

财管必过：回复邹老师 冲销的分录 你好，红字发票分录是 借；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 贷；应收账款等科目 借；库存商品 贷；主营业务成本 这时候销售在借方了 是不是要转到进项？

邹老师：回复财管必过你好，在借方了，结转的时候 就计入贷方，而不是转到进项税额 借：应交税费-应交增值税（销项税额） 贷：应交税费-应交增值税（进项税额） 应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 这个分录结转的 销项税额 是正数销项税额减去负数销项税额之后的 差额 金额

财管必过：回复邹老师 所以 冲销掉的发票 结转时 分录：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

邹老师：回复财管必过你好，如果没有进项抵扣，结转是这样做分录

小詹：回复maize老师 那借：应交税费/应交增值税 贷：应交税费/减免税额，什么时候使用，如果是小规模是否只要做前二个

maize老师：回复小詹小规模没有这个，你做时候就做应交税费-应交增值税 ，

小詹：回复maize老师 好的，谢谢

maize老师：回复小詹满意请给五星好评，谢谢。

会计学堂：回复meizi老师 应交税费下_未交增值税下面有木有三级明细？

会计学堂：回复meizi老师 这个借:应交税费_未交增值税_已交税金 贷:银行存款，是啥意思？？

meizi老师：回复会计学堂你好 没有的 未交增值税就是二级科目的。 没有这个科目借:应交税费_未交增值税_已交税金 本月缴纳本月的做 借应交税费-应交增值税-已交税金 贷银行存款

会计学堂：回复meizi老师 比如月末，销账税额100，进项税额120，已经预交税额30，那么月末，应交增值税_转出多交增值税应该是20，还是30？？是应该在已交税金范围内转回20，留抵30，还是应该转回30，留抵20？

meizi老师：回复会计学堂你好 你预缴纳的30是可以抵减100的 那么你100-30-120 你们是留抵了 进项税大于销项了 不需要结转的 你等着次月需要交纳的时候在结转就行

江西叶丽霞：回复meizi老师 销项，销项大于进项，

meizi老师：回复江西叶丽霞你好 。如果你是销项大于了进项 你需要结转 ：借：应交税费-应交增值税-销项税 贷：应交税费-应交增值税-进项税应交税费-应交增值税-转出未交增值税 借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-未交增值税 次月缴纳 借应交税费-未交增值税贷银行存款

江西叶丽霞：回复meizi老师 我要在应交税费 应交增值税 下面再设个三级科目 转出未交增值税 是吗

meizi老师：回复江西叶丽霞嗯 是的 你需要设置明细科目的 应交税费-应交增值税-转出未交增值税

江西叶丽霞：回复meizi老师 还有，老师每月1号-5号上报前一个月产值、能耗报表；12号-18号上报前一个月的财务报表，产值是指销售额吗，还有能耗包括哪些

meizi老师：回复江西叶丽霞你好 新问题需要重新发起提问的 学堂学员的问题太多了 理解下

江西叶丽霞：回复meizi老师 好的，谢谢老师

meizi老师：回复江西叶丽霞不客气 希望帮到你就好

迷糊中：回复小云老师 简易计税的增值税不是在异地全额预缴吗

小云老师：回复迷糊中那你缴纳也要给钱啊，全额交了后续也就不存在缴纳那步了

迷糊中：回复小云老师 转给个人备用金缴纳

迷糊中：回复小云老师 异地预缴是不是不需要通过预缴税款核算，直接借应交税金，简易计税，贷，对应科目。

小云老师：回复迷糊中借:应交税费-预交 贷:其他应收款 再把预交转未交增值税就可以了

迷糊中：回复小云老师 那我缴纳时在做什么分录，前面我是这样写的，

迷糊中：回复小云老师 没有做别的分录，发现未交增值没有冲掉我应缴纳的税款，是不要缴纳时还要做一批分录

小云老师：回复迷糊中你既然预交已经全额交了，后面就不用交了呀，哪里还要缴纳呢？

迷糊中：回复小云老师 借:应交税费-预交 贷:其他应收款 再把预交转未交增值税就可以，如果就这样写分录不是一直在未交增值科目吗。是不是还要做一笔借，应交税金，简易计税，贷未交增值税。

小云老师：回复迷糊中你确认收入的时候要贷应交税费啊，然后才会借，应交税金，简易计税，贷未交增值税。，也不会有缴纳的步骤了

迷糊中：回复小云老师 是不会有，我的意思就是要把未交增值在转到贷方，所得借应交税金，简易计，我明白了。

小云老师：回复迷糊中嗯嗯，明白了就行，祝你工作顺利

风中的雨：回复李爱文老师 老师，你好，我想请教下你 就是公司购入的汽车作为固定资产 那我入账要怎么入呢？

李爱文老师：回复风中的雨第一次购的成本可以全部计入固定资产 借：固定资产 贷：银行存款

太阳花～上课：回复徐璐老师 转出未交增值税”和“转出多交增值税”分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额，“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。 2、本月应交税费账户中：销项税额504709.64元，进项税额转出3059.74元，进项税额469570.36元，减免税额330元，因此，本月转出未交增值税额为37869.02元。老师未交增值税的37869.02

太阳花～上课：回复徐璐老师 37869.02结转分录

徐璐老师：回复太阳花～上课借应交税费-转出未交增值税 37869.02 贷应交税费-未交增值税 37869.02

太阳花～上课：回复徐璐老师 老师，未交增值税为什么要做转出分录呢

徐璐老师：回复太阳花～上课这个不是转出分录，所有的应交增值税都要转到未交增值税科目，这是规定。