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新会计准则应付职工薪酬
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 养猫专业户 发表的提问：
老师，请问小企业会计准则下福利费怎么账务处理啊？ 是借管理费用福利费贷银行存款吗？还是借管理费用福利费 贷应付职工薪酬福利/借应付职工薪酬福利贷银行存款？
你好！是后面这个分录了，
121楼
2023-02-28 19:26:10
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养猫专业户：回复宋生老师 老师如果一直都按照前面的分录做的， 也都当月结转结账了，能不能直接从科目余额表看一下一共支付了多少管理费用福利费， 比如是5万， 能不能再最后一个月补提一个：借应付职工薪酬 -福利费 5万，贷应付职工薪酬福利费5万？
2023-02-28 19:42:06
宋生老师：回复养猫专业户您好！你这样做这个分录，你仔细看下，跟没做是不是一样呵呵
2023-02-28 20:04:08
养猫专业户：回复宋生老师 是的， 就是想要在应付职工薪酬福利这边过一个数， 因为每个月都少了经过这个科目的一个步骤。
2023-02-28 20:31:35
宋生老师：回复养猫专业户您好！算了，以后注意就行了。
2023-02-28 20:50:01
养猫专业户：回复宋生老师 正常不是：借管理费用福利费 贷应付职工薪酬福利 借应付职工薪酬福利 贷银行存款 但是因为每次都是直接 借管理费用-福利 贷银行存款 所以应付职工薪酬的一进一出都没有 ， 能不能一次性补上呢？
2023-02-28 21:11:28
宋生老师：回复养猫专业户你好！是的。但是实际上你按之前的做，也没有实质性的对成本，费用，利润都不会产生错误。所以改不改都没什么关系。
2023-02-28 21:23:25
养猫专业户：回复宋生老师 老师请问这个福利费是应付职工薪酬-工资的14%是个界限是吧
2023-02-28 21:45:18
宋生老师：回复养猫专业户你好！是的。税前扣除就是14%
2023-02-28 22:01:54
养猫专业户：回复宋生老师 超过14%的部分明年汇算清缴时进行调增
2023-02-28 22:28:44
宋生老师：回复养猫专业户你好！是的。超过的部分要调增利润
2023-02-28 22:49:59
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ Victoria 发表的提问：
老师，之前会计计提工资做错了：借：应付职工薪酬 贷应付职工薪酬，我这边发现之后订正了：先冲红那笔分录，后做了一笔借：管理费用贷应付职工薪酬，但是应付职工薪酬多了一笔，这个怎么调整
这是计提的分录，支付时就会冲应付职工薪酬
122楼
2023-02-28 19:45:44
全部回复
Victoria：回复文文老师 但是，支付之后应付职工薪酬就是多了那笔钱
2023-02-28 20:06:43
Victoria：回复文文老师 他当时计提的时候就借贷都写了应付职工薪酬，我冲红后，最终还是多了一笔应付职工薪酬贷方
2023-02-28 20:24:54
Victoria：回复文文老师 老师这个怎么调整
2023-02-28 20:46:38
文文老师：回复Victoria借：应付职工薪酬 贷应付职工薪酬  这笔分录不管是否冲销，均不会影响应付职工薪酬余额。
2023-02-28 20:58:45
文文老师：回复Victoria后做了一笔借：管理费用贷应付职工薪酬 ，这才会形成贷方余额
2023-02-28 21:15:42
李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
应付职工薪酬会计分录问题
您好！　1.分配工资 　　借：××费用(管理/销售等) 　　贷：应付职工薪酬——工资 　　2.计提社保(企业部分) 　　借：××费用(管理/销售等) 　　贷：应付职工薪酬——社保 　　3.次月发放工资时 　　借：应付职工薪酬——工资 　　贷：应付职工薪酬——社保(个人部分) 　　应交税费——应交个人所得税 　　库存现金/银行存款 　　4.上交杜保 　　借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分) 　　5.上交个人所得税 　　借：应交税费——应交个人所得税 　　贷：银行存款
123楼
2023-02-28 19:54:30
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 大榴莲888 发表的提问：
借：应付职工薪酬 贷：其他应收款 这个会计科目啥意思呢？是表示用其他应收款抵扣应付职工薪酬，还是用其他应付职工薪酬抵扣其他应收款？
你好，有之前垫付款需要在工资里扣回来。
124楼
2023-02-28 20:11:59
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大榴莲888：回复QQ老师 意思是用垫付款抵扣工资的意思吗？还是工资抵扣垫付款？
2023-02-28 20:35:02
大榴莲888：回复QQ老师 老师，您还回答吗？
2023-02-28 20:56:44
QQ老师：回复大榴莲888你好！正常业务是垫付款工资偿还
2023-02-28 21:25:30
大榴莲888：回复QQ老师 可以理解为用垫付款抵扣工资的意思吗？
2023-02-28 21:42:31
QQ老师：回复大榴莲888你好！就是替职工垫付的钱
2023-02-28 22:07:03
大榴莲888：回复QQ老师 我知道是垫付的钱工资偿还，我的意思是可不可以另外理解成用垫付款抵扣工资的意思？理解成“抵扣”可以吗
2023-02-28 22:27:26
QQ老师：回复大榴莲888你好！不可以，方向不对
2023-02-28 22:49:57
大榴莲888：回复QQ老师 方向不对的具体意思是：原本是要支付给别人工资，但如果把它说成用垫付款抵扣工资，就表示原本就是要扣别人工资。我的理解对吗？
2023-02-28 23:03:51
QQ老师：回复大榴莲888你好，就是单位带个人垫付了一些款项。
2023-02-28 23:33:40
大榴莲888：回复QQ老师 我知道是单位代个人垫了一些款项，我想问的是方向不对的具体意思是：原本是要支付给别人工资，但如果把它说成用垫付款抵扣工资，就表示原本就是要扣别人工资。我的理解对吗？
2023-02-28 23:48:20
QQ老师：回复大榴莲888用其他应付职工薪酬抵扣其他应收款
2023-03-01 00:05:31
大榴莲888：回复QQ老师 用其他应付职工薪酬而不是应付职工薪酬？
2023-03-01 00:17:07
QQ老师：回复大榴莲888你这笔业务我就是等于单位替职工支付了款项在工资里扣除，应该就是借应付职工薪酬贷其他应收款。
2023-03-01 00:43:50
QQ老师：回复大榴莲888你这笔业务我就是等于单位替职工支付了款项在工资里扣除，应该就是借应付职工薪酬贷其他应收款。
2023-03-01 00:58:28
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 学堂用户_ph132706 发表的提问：
老师好，给员工发放的长期服务奖（3年以上）应计入什么会计科目，是计入应付职工薪酬-其他长期职工福利吗？年终奖是计入应付职工薪酬-职工福利费，还是计入应付职工薪酬-职工奖金？谢谢！
应付职工薪酬-其他长期职工福利 这个合适，我的看法
125楼
2023-03-01 19:24:58
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 星空 发表的提问：
应付职工薪酬--福利费 不用像应付职工薪酬--工资 计提 是不是
您好！也是一样的先计提。
126楼
2023-03-01 19:42:57
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星空：回复宋生老师 如果是过年的交通补贴 计提是 借 管理费用--福利费 贷 应付职工薪酬--福利费 发放时 借 应付职工薪酬--福利费 贷 银行存款 是不是
2023-03-01 20:03:49
宋生老师：回复星空这种补贴应该计入员工工资。
2023-03-01 20:25:58
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 下一秒 发表的提问：
工会经费，1月计提 借：管理费用 100 贷：应付职工薪酬 100.2月计提 借：管理费用 200 贷：应付职工薪酬 2003月缴纳工会（1-3月工会）借：应付职工薪酬 300 管理费用 200 贷：银行存款500
这样操作对吗
127楼
2023-03-01 20:11:59
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辜老师：回复下一秒你3月计提借：管理费用 200 贷：应付职工薪酬 200，然后在借：应付职工薪酬 500 贷：银行存款500
2023-03-01 20:27:41
下一秒：回复辜老师 好的老师
2023-03-01 20:43:40
辜老师：回复下一秒好的，客气，帮到你就好
2023-03-01 21:01:01
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 阿童木 发表的提问：
应付职工薪酬在借方代表什么 应付职工薪酬在贷方代表什么 职工福利费为什么要通过应付职工薪酬核算 不经过经过应付职工薪酬科目核算，直接计入应付职工薪酬-福利费，可以吗
借方表示发了，贷方表示计提，职工薪酬准则要求的，这个应付职工薪酬是一级科目，后面有工资，工会经费，职工教育经费，福利费 等明细科目
128楼
2023-03-06 19:09:16
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阿童木：回复maize老师 计提是什么意思呢，一般是先发放还是先计提呢
2023-03-06 19:41:43
maize老师：回复阿童木先计提，后发，现在不是做3月凭证吗，权责发生制，工资需要先3月计提，不管咋发，你看截图
2023-03-06 19:59:03
李霞老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 3.28w
引用 @ 夏雨 发表的提问：
老师好：新接手一家公司，2018年账面应付职工10000元；2019年全年应付职工薪酬薪酬-10000元，2020年应付职工薪酬-2500元。一直没交工会经费，现在公司更换股东，这个事怎么处理？
您可以查一下个税怎么申报的。看是否和账面一致。如果之前做的不对。调整账务。
129楼
2023-03-06 19:19:11
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夏雨：回复李霞老师 之前个税一直零申报，但账面做了工资表，发了工资
2023-03-06 19:41:17
李霞老师：回复夏雨那属于虚做账务。尽量把原来做的凭证调整
2023-03-06 19:59:27
夏雨：回复李霞老师 工资用借款发的，有其他应付款，则么调整？
2023-03-06 20:16:02
李霞老师：回复夏雨嗯，反冲科目，把原来的凭证冲掉
2023-03-06 20:27:57
夏雨：回复李霞老师 反冲工资表有盈利，企业所得税一直申报亏损的
2023-03-06 20:52:43
夏雨：回复李霞老师 凭证冲掉，企业所得税有盈利，一直申报的亏损，怎么办
2023-03-06 21:06:08
李霞老师：回复夏雨那只能改报表了。如果你不想动之前的。就这样延续。税务局不查你账务就没问题
2023-03-06 21:29:19
夏雨：回复李霞老师 下个月申报个税时，补交上，一旦税务局查，会有问题吗？
2023-03-06 21:39:36
李霞老师：回复夏雨不是真实的业务。被税务局查到。都会有问题
2023-03-06 21:59:00
夏雨：回复李霞老师 业务是真实的，就是当时没申报个税。我从一开始就问你没申报个税这个问题怎么办，实际是发工资的。
2023-03-06 22:09:32
李霞老师：回复夏雨那就去税务局修改个税申报表
2023-03-06 22:38:30
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 活泼的鞋子 发表的提问：
根据新《企业会计准则》(26)和修订后的《企业财务通则》(26)的有关规定，对职工福利费的提取取消了原制度按工资总额14%的规定，对于“应付福利费”，明确指出属于职工薪酬的范围，除医疗保险以外的其他福利性费用，由企业自主决定提取福利费或是据实列支。企业可以根据实际情况采用先提取后使用的方法，但提取比例由企业根据自身实际情况合理确定。年末，如果当年提取的福利费大于支用数的，应予冲回，反之应当补提，同时修订次年度福利费的提取比例;也可以按福利费实际发生额据实列支，直接计入相关成本、费用中，与税法规定不一致时，
你好，不能看到全部的内容。
130楼
2023-03-06 19:35:07
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ undefined 发表的提问：
资产负债表里“应付职工薪酬”期末余额需不需要计算非货币性职工薪酬？例如，本月非货币性薪酬是5万，货币新职工薪酬是16万，那资产负债表里“应付职工薪酬”期末余额是多少？
要的，要包括的，期末余额是21万
131楼
2023-03-06 19:58:58
全部回复
undefined：回复辜老师 老师，这个题目问31日资产负债表中“应付职工薪酬”项目“期末余额”的金额是多少？答案是5-5%2b300=300，这不是把非货币薪酬里的折旧给去掉了么？
2023-03-06 20:20:41
辜老师：回复undefined我没看到你的整个题目啊
2023-03-06 20:42:55
undefined：回复辜老师 老师，答案写得是：320-320%2b45.2-45.2%2b5-5%2b300=300，就是这个为什么要减去5啊？这不是把非货币薪酬给去掉了么？
2023-03-06 20:53:46
辜老师：回复undefined这个不是减除，你发生了然后支付了，所以要减除，借：管理费用，制造费用，贷：应付职工薪酬，然后借：应付职工薪酬，贷：累计折旧
2023-03-06 21:23:16
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 凌飞 发表的提问：
当月工资当月计提，某员工的当月支付了，会计分录是这样写吗？借：管理费用-应付职工薪酬贷：应付职工薪酬-员工工资借：应付职工薪酬-员工工资贷：银行存款
你好，是的，是这样做计提，支付分录
132楼
2023-03-06 20:20:58
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 活力的毛豆 发表的提问：
你好，为什么补提社保费、住房公积金 ，要这样做分录 借：应付职工薪酬 24754.17 贷：应付职工薪酬 24754.17 住房公积金未通过应付职工薪酬计提，现补提： 借：应付职工薪酬 18800 贷：应付职工薪酬 18800\"
你好 补计提 不是应该计提到费用里面吗 怎么是借贷都是应付职工薪酬 谁写的分录？
133楼
2023-03-07 18:58:18
全部回复
活力的毛豆：回复meizi老师 一个事务所的会计写的，这样其实不合理对吗
2023-03-07 19:27:39
meizi老师：回复活力的毛豆你好 补计提会涉及费用的 应该要计提到费用 影响损益的
2023-03-07 19:38:43
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.96w
引用 @ guolaoshi 发表的提问：
工会费做在应付职工薪酬可以吗
你好 借管理费用-工会经费贷应付职工薪酬
134楼
2023-03-07 19:13:58
全部回复
guolaoshi：回复郭老师 现在就是我们公司把工会每月每人扣的二元钱计提到每月应付职工薪酬了，可以这么计提吗
2023-03-07 19:36:26
郭老师：回复guolaoshi是从工资扣除工会是吗。
2023-03-07 19:48:20
郭老师：回复guolaoshi借应付职工薪酬贷其他应收款或者是其他应付款。
2023-03-07 20:07:21
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 冷静的洋葱 发表的提问：
应付职工薪酬——福利费　这一明细科目是如何核算的？一直想不明白这个明细科目如何核算。看准则的内容，主要是福利机构人员的工资、经费、发放的补助。 以食堂为例，是不是这样核算呢？一、食堂设备的折旧 　　借：应付职工薪酬——福利费 　　　　贷：累计折旧 二、发放、分配厨工的工资 　　借：应付职工薪酬——工资 　　　　贷：现金　　 　　借：应付职工薪酬——福利费 　　　　贷：应付职工薪酬——工资 三、日常开销，比如买大米 　　借：应付职工薪酬——福利费 　　　　贷：现金 四，期末分配
基本是对的，你这样做就可以了
135楼
2023-03-07 19:40:33
全部回复
文老师：回复冷静的洋葱但是折旧还是入管理费用好一点
2023-03-07 20:15:25
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