657006017：回复许老师 为什么要确认递延呢？

许老师：回复657006017这个是会计计量金额  与税法不同   税法不认公允的 所以    产生递延的

657006017：回复许老师 是借差记公允价值变动，贷差记留存收益那？

许老师：回复657006017不是的哦   你这个搞混淆了    借方也是留存收益    但对应的     是递延所得税资产

657006017：回复许老师 那公允变动是怎么回事呢？

许老师：回复657006017这个是存货等  转为公允法计量的投资性房地产   处理的 不能混淆的

妩媚的发带：回复王雁鸣老师 只交这一样税吗，土地增值税 城市维护建设税 教育费附加 契税 印花税等 都不用交 都是零税率 都不用做分录了吗

王雁鸣老师：回复妩媚的发带您好，不只交这一样税的，土地增值税 城市维护建设税 教育费附加 契税 印花税等，都要交，税率和分录与原来一样，只是把营业税改成了增值税了。

妩媚的发带：回复王雁鸣老师 我不会做分录呀及税率呀，你回答具体点 可以不

王雁鸣老师：回复妩媚的发带您好，土地增值税税率是累进的，具体如下，1.增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%； 2.增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%； 3. 增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%； 4.增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。 城建税率是7%，教育费附加税率是3%，契税税率实行3%-5%的幅度比例税率，各地不一样。印花税率根据不同的业务，税率也不一样的。 计提时分录为，借：税金及附加，贷：应交税费-应交土地增值税，应交税费-应交城建税，应交税费-应交教育费附加，应交税费-应交契税，应交税费-应交印花税。

大将军BYJZT ：回复方老师 讲义不全，只是部分，

方老师：回复大将军BYJZT 那我帮你反馈下这个问题。

大将军BYJZT ：回复方老师 谢谢老师

方老师：回复大将军BYJZT 讲义都差那些章节，我明天再帮你反馈。

大将军BYJZT ：回复方老师 都有了，谢谢老师

方老师：回复大将军BYJZT 不客气，祝您生活愉快！

烽哥：回复邹老师 那开了发票计提增值税怎么进行账务处理?

邹老师：回复烽哥你好，开具发票确认收入 借；银行存款等科目 贷；主营业务收入 应交税费（销项税额） 然后把销项税额与进项税额的差额结转到转出未交增值税

烽哥：回复邹老师 好的，谢谢

邹老师：回复烽哥不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

风帆：回复季老师 老师 是要出一份负债表附注：怎么表达这个说法

季老师：回复风帆标准表述可参考你们单位往来的审计报告 ，如果没有可参考同业的审计报告，对此有标准表述。

小林老师：回复girasol您好，借应收账款，贷主营业务收入，借营业税金及附加，贷应交税费应交营业税

小林老师：回复girasol您好，不好意思。借固定资产清理。累计折旧贷固定资产。借应收账款等。贷固定资产清理。借固定资产清理，应交税费应交营业税。应交税费应交附加税

girasol：回复小林老师 关于增值税部分怎么做账务处理呢？

小林老师：回复girasol您好。借固定资产清理。累计折旧贷固定资产。借应收账款等。贷固定资产清理。借固定资产清理，应交税费应交增值税。应交税费应交附加税，应交税费应交印花税，应交税费应交土地增值税

girasol：回复小林老师 麻烦再问下因为是异地出售，并且给个人全额开普票，但实际按差额在不动产所在地预缴税款，机构所在地申报纳税时再扣减预缴的税款，这部分是如何进行账务处理呢？谢谢

小林老师：回复girasol您好，预交税费，借应交税费应交～～税，贷银行存款，抵扣，借应交税费应交～～税，贷银行存款，相当于少缴纳了，但是异地缴纳票据需要认证

S思：回复张艳老师 一般企业销售不动产

张艳老师：回复S思一、将要处置的固定资产转入清理分录为 借：固定资产清理 　　 累计折旧 　　贷：固定资产 　　二、发生清理费用时： 借：固定资产清理 　　贷：银行存款 　　三、处置的收入 　　借：银行存款 　　贷：固定资产清理 　　 应交税费--应交增值税（销项税额） 　　四、结转处置损益 　　借：固定资产清理 　　贷：资产处置损益 （或相反的分录）