每月正常做销项、进项，其他没必要做特别处理

你好 借；原材料2000000，应交税费——应交增值税（进项税额）260000，贷；实收资本

你不管是留抵，还是当月销项。都是在应交税费一级科目之下的明细科目。分录你把留抵转到未交增值税就行了。

结转进项时 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一进项税额 结转销项时 借:应交税费- 应交增值税一 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税 结转进项税转出时 借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税 1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;， 2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税 缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款 月末做结转 抵扣完了不用交税

五月份做了结转没有，就是结转增值税，结转了，就是只转六月的增值税相关数据，没有结转就是一起进行结转。