蒋飞老师：回复会计小白举个例子 假设： 2019年4月份我一般纳税人咨询公司符合增值税的加计抵减政策，4月份销项税31万元，进项税额10万元，全部属于允许抵扣的进项税额。 分录： 4月份增值税的加计抵减额=10万元*10%=1万元 应纳增值税=31-10=21万元 实际缴纳增值税=21-1=20万元 一、计提增值税的账务处理： 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）21万元 贷：应交税费-未交增值税 21万元 二、计提增值税的账务处理： 缴纳增值税的分录： 借：应交税费-未交增值税 21万元 贷：银行存款 20万元 其他收益 1万元

Timi 琴之韵：回复邹老师 小规模纳税人

邹老师：回复Timi 琴之韵你好 按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。

Timi 琴之韵：回复邹老师 好的，谢谢

Timi 琴之韵：回复邹老师 应付职工薪酬是不是也记入管理费用

邹老师：回复Timi 琴之韵你好，计提的时候，借方是计入管理费用等科目核算

文静的水壶：回复小林老师 借:原材料 应交税费-应交增值税-进项税额 贷:银行存款

小林老师：回复文静的水壶您好，那相当于您早抵扣进项税了，那您本期认证发票可以不做调整。

文静的水壶：回复小林老师 但是勾选认证平台还有发票，没认证

小林老师：回复文静的水壶您好，就是您现在做认证，不影响报表，或者您将原计提分录红字冲回，在按正确的金额确认。

文静的水壶：回复小林老师 我认证发票但不做分录，到时候增值税抵扣的时候会抵扣的

小林老师：回复文静的水壶您好，因为您第一次做进项税的分录时候，增值税申报表和您的账是有差异的。目前的调整是将差异消除。

文静的水壶：回复小林老师 帐不做任何调整，直接抵扣就是是吗？

小林老师：回复文静的水壶您好，是的！因为您原来的处理出现了账与申报表的差异，现在的操作是消除了上述差异。

张楠：回复吴少琴老师 需要归集到未交增值税吗？

吴少琴老师：回复张楠年末需要结转，月末不用

张楠：回复吴少琴老师 借:应交税费_转出未见增值税 贷:应交税费_增值税_加计扣除 借:应交税费_转出未交增值税 贷:应交税费_未交增值税

吴少琴老师：回复张楠月末 借:应交税费_增值税-转出未交增值税 贷:应交税费_未交增值税 年末 借:应交税费_-增值税-转出未交增值税 贷:应交税费_增值税_加计扣除

哎呀呀呀附加费：回复张艳老师 属于正常经营范围，计入其他收益？

张艳老师：回复哎呀呀呀附加费是的，属于与企业日常活动有关的，计入其他收益。

kaven333：回复袁老师 那么第一次购买税盘取得发票呢？

袁老师：回复kaven333可以的，借：管理费用贷：现金；借：应交税费贷：管理费用

????檬宝麻麻????：回复邹老师 就做这个会计分录就可以吗

????檬宝麻麻????：回复邹老师 抵扣的902怎么做分录啊

邹老师：回复????檬宝麻麻????你好，抵扣902.01不需要特地做分录的

秋梅9667：回复bamboo老师 请问老师，可以抵扣的金额是最后面的价税合计金额吗？还是发票上面的不含税金额

bamboo老师：回复秋梅9667可以抵扣的金额是发票上的税额

秋梅9667：回复bamboo老师 不含税的金额是吗？

bamboo老师：回复秋梅9667不是的 是发票税率后面的那个数字 税额

秋梅9667：回复bamboo老师 明白了，谢谢老师

bamboo老师：回复秋梅9667不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利

珍：回复月月老师 那这个题目分录是有误？

月月老师：回复珍你好，过路费的普通发票可以计算抵扣。

珍：回复月月老师 哦哦，除过路费普票可以计算抵扣外，还有其他普票能计算的吗？

月月老师：回复珍你好，是可以的。

月月老师：回复珍你好，是不可以的，刚才少打了一个字。

珍：回复月月老师 实操练习—服务业—物流运输—业务11，会计分录增值税普票是做了进项抵扣，是怎么回事？没看懂

月月老师：回复珍你好，你看一下通行费政策。

摩登：回复佟老师 老师，是七月代开了一张专票，后来那张专票作废，税款未退回，八月又代开了一张专票，那八月税额低七月作废那张专票税额 ， 如果分录这样做，那就多做了一笔，银行对不上啊

佟老师：回复摩登你应该先分别两个月做这笔分录，你的税是抵之后申报的税金吗？

摩登：回复佟老师 我的税是抵之后申报的税金，老师

佟老师：回复摩登那你做申报时计提税金分录做了吗？

摩登：回复佟老师 做了，当时做的是缴纳分录吧 应交税费——未交增值税贷：银行存款 当时是对公扣得增值税

佟老师：回复摩登不是，我说你增值税的计提分录。你这个是缴纳分录，我说的是你申报增值税，每月做价税分离分录

摩登：回复佟老师 借应收账款 贷主营业务收入 应交税费—未交增值税 缴纳增值税：应交税费—未交增值税 贷银行存款

佟老师：回复摩登对，然后你作废时，把这笔分录都冲掉。8月再开时再写这个分录

lhk：回复方亮老师 就是本来6月份要交一笔增值税，没交，第二个月用进项抵掉了，产生了万分之五的滞纳金也在进项里减掉了

方亮老师：回复lhk借：营业外支出 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出