赵利伟：回复文老师 老师，这两个合并一起写一个会计分录就可以是吧？

文老师：回复赵利伟您好，您最好是分开写的，而且这一般不是在同一个月发生的

ZB：回复邹老师 因为我单位是软件企业，有即征即退，进项要按比例分摊到一般项目跟即征即退项目中去

邹老师：回复ZB你好 1，本月交增值税1万 借；应交税费-应交增值税（销项税额），贷；应交税费-应交增值税（进项税额），应交税费-应交增值税（转出未交增值税）1万 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）1万， 贷；应交税费-未交增值税1万 进项税额中留抵的2万 借；应交税费——应交增值税（销项税额），应交税费-应交增值税（转出未交增值税）2万 贷；应交税费-应交增值税（进项税额） 2，这个月的抵扣有一些是未报销的，这个是什么意思？

ZB：回复邹老师 有抵扣的进项票里，有部分是我只收到抵扣联，发票联还在同事那里 他是九月份才做的报销

邹老师：回复ZB你好 抵扣的时候，借；应交税费——应交增值税（进项税额），贷；应付账款等科目 报销，借；管理费用等科目，贷；应付账款等科目 借；应付账款，贷；银行存款

ZB：回复邹老师 摘要可以写抵扣本月未报销的进项吗

邹老师：回复ZB你好，抵扣的时候，借；应交税费——应交增值税（进项税额），贷；应付账款等科目 这个分录摘要可以是写：抵扣本月未报销的进项（摘要能简明扼要描述经济业务就可以，没有统一规定的）

ZB：回复朴老师 抵扣的进项票里，有部分是我只收到抵扣联，发票联还在同事那里 他是九月份才做的报销

朴老师：回复ZB得做账了才能抵扣的哦

ZB：回复朴老师 我已经先抵扣了，怎么办

朴老师：回复ZB让他帐上先暂估，然后报销的这个月冲销

ZB：回复朴老师 我本月的进项有5万，销项有6万，因为涉及即征即退，本月交增值税1万，一般项目中还有留抵的进项2万，请问我要怎么做会计分录？（数字只是打个比方，好表达而已） 第二是我这个月的抵扣有一些是未报销的，又是抵扣又留抵了怎么处理？分录？

朴老师：回复ZB给你一个例子吧，案例； [ 案例]一般纳税人销售自行开发软件，享受增值税即征即退。本月销售软件500万，销售一般货物100万，进项税额52万（其中28万属于即征即退软件产品对应，其余24万办公及费用进项无法分割），应退税额是多少呢？ 1、销售软件业务（即征即退业务）确认销项税 借：银行存款或应收账款 5,650,000 贷：主营业务收入 5,000,000 应交税费—应交增值税（销项税额 ） 650,000 2、销售一般货物确认销项税 借：银行存款或应收账款 1,130,000 贷：主营业务收入 1,000,000 应交税费—应交增值税（销项税额 ） 130,000 3、采购业务等确认进项税 借：库存商品或费用等 4,000,000 应交税费—应交增值税（进项税额 ） 520,000 贷：应付账款等 4,520,000 4、计算转出未交增值税 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）65+13-52=26万 贷：应交税费—未交增值税26万 5、关键步骤：分割计算一般项目和即征即退项目的应交增值税 （1）分割计算共用的24万进项 一般项目分割进项税：24*100万/(100万+500万）=4万 即征即退项目分割进项税：24*500万/(100万+500万）=20万 即征即退项目总进项税：分割20万+单独的28万=48万 （2）确定一般项目应交增值税 销项税13万-4万=9万 （3）确定即征即退项目应交增值税 销项税65万-48万=17万 （4）计算即征即退项目应退增值税 应交增值税17万-销售额500万*3%=2万 6、下月申报缴纳增值税： 借：应交税费—未交增值税 260,000 贷：银行存款 260,000 7、根据政策，计算和计提应退的增值税，申报资料后通过审批： 借：其他应收款-增值税退税 20,000 贷：营业外收入或其他收益 20,000 【大白菜会计学堂注：要征收所得税】 8、收到增值税返还 借：银行存款 20,000 贷：其他应收款-增值税退税 20,000

ZB：回复朴老师 1、一般项目中还有留抵的进项2万，请问我要怎么做会计分录？ 2、第二是我这个月的抵扣有一些是未报销的，又是抵扣又留抵了怎么处理？分录？

朴老师：回复ZB留抵不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果。首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、进项税和留抵数。用本月销项税-本月进项税-上期留抵进项税=本期应交增值税。计算结果会有两种情况： 第一，如果得数为负数时就不用交税，继续做为下一个月的留抵税额。 第二，如果得数为正数时，就要交税，月末需做转出应交增值税分录:即，

谦让的柜子：回复邹老师 谢谢老师！

邹老师：回复谦让的柜子不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

甜美的花瓣：回复QQ老师 我已经冲销了，多交税款为负数，下期可抵扣多交的税款，这改怎么做会计分录

QQ老师：回复甜美的花瓣你好！借方余额就可以

甜美的花瓣：回复QQ老师 借方余额？可以分别列出会计分录出来吗？

QQ老师：回复甜美的花瓣你好！本月开了红字发票 红冲原来的错误凭证 借；科目 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 做正确的蓝字发票 借：科目 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）

甜美的花瓣：回复QQ老师 这个我知道，我的意思是我冲掉以后还是出现应交税款为负数，在“增值税申报表22栏”填报本期应退税额为“-562.14“，会计分录怎么处理？下期增值税申报时，可抵扣这税款，会计分录又该怎么处理？我们是小规模纳税人

QQ老师：回复甜美的花瓣你好！不用做账务处理

甜美的花瓣：回复QQ老师 那下月我本来需要缴纳增值税的，也需要扣款的，那我抵扣了这“-562.14”不用从对公银行账户扣款，肯定要做会计分录的吧？

QQ老师：回复甜美的花瓣不用的只做要缴纳的部分

甜美的花瓣：回复QQ老师 缴纳的部分的会计分录是怎么样？

甜美的花瓣：回复QQ老师 扣款贷方本来是银行存款，那抵扣上次税款的贷方应该是什么科目

QQ老师：回复甜美的花瓣实际缴纳时根据抵扣后数据 借：应交税费—应交增值税 贷：银行存款就可以

布兜小新：回复maize老师 好的 谢谢老师

布兜小新：回复maize老师 那减免税款需要结转到未交增值税那吗

maize老师：回复布兜小新你是一般纳税人还是小规模？

布兜小新：回复maize老师 老师，我们是一般纳税人

maize老师：回复布兜小新那需要月末结转到未交增值税这个科目。

隔壁王老二：回复张乐老师 那就正常得借记应交税费-应交增值税，贷银行存款，在借方挂着就可以了是吧？

张乐老师：回复隔壁王老二是的，你的理解是正确的

万万：回复小锁老师 老师，我想问下挂账留抵的会计分录怎么做，还有后期可以抵扣时候会计分录怎么做

小锁老师：回复万万 你可以做  借 应交税费  应交增值税 转出未交增值税  贷 应交税费 未交增值税

万万：回复小锁老师 这个不是销项大于进项的增值税未缴纳时候的吗

小锁老师：回复万万对，这个是销项大于进项，如果是进项大于销项，是反过来，还有就是报表充分类到其他流动资产

万万：回复小锁老师 增值税留抵税额的会计分录 　　1、挂账留抵时： 　　借：应交税费——增值税留抵税额 　　　　贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 　　2、通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣： 　　借：应交税费——应交增值税(进项税额) 　　　　贷：应交税费——增值税留抵税额

万万：回复小锁老师 老师，可不可以这种做

小锁老师：回复万万可以啊，这个是你百度的吧

万万：回复小锁老师 是的，这个是百度的

小锁老师：回复万万嗯对，这个是可以的

邹老师：回复爱笑的流沙没有这个规定，可以抵扣，也可以不抵扣