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补交上年所得税会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 账号 发表的提问：
求企业所得税年报后补税和退税的会计分录
你好 补税 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整 退税 借；银行存款，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税，贷；以前年度损益调整 借；以前年度损益调整，贷；利润分配——未分配利润
196楼
2023-05-07 19:34:14
全部回复
账号：回复邹老师 老师，退税分录也可将应将税费企业所得税改成其他应收款多交所得税吗？
2023-05-07 19:55:18
邹老师：回复账号你好，退税分录不可以把应交税费-企业所得税科目改成其他应收款—多交所得税的
2023-05-07 20:25:14
账号：回复邹老师 老师，我使用的是小会计准则，听课时说不使用以前年度损益调整科目，补税，借利润分配——未分配利润，贷银行存款。退税，借银行存款，贷利润分配——未分配利润。不知是否正确？
2023-05-07 20:52:13
邹老师：回复账号你好，小会计准则账务处理是 补税 借；利润分配——未分配利润 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 退税 借；银行存款，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税，利润分配——未分配利润
2023-05-07 21:03:45
账号：回复邹老师 谢谢老师。我第一年做年报，我打听到我们当地税务不退税，可能在预交时抵或次年汇算清缴时抵，那这两种情况不知怎么做会计分录，请老师指教！！
2023-05-07 21:17:17
邹老师：回复账号你好，之前多交 借；应交税费——企业所得税，贷；银行存款 之后抵扣，借；所得税费用或以前年度损益调整，贷；应交税费——企业所得税
2023-05-07 21:39:21
账号：回复邹老师 之前多交的分录 借；应交税费——企业所得税，贷；银行存款不是在2019年已做了吗？应交税费——企业所得税账户也没余额，那么2020年预交或清缴时么抵扣，这个抵扣分录恕我迟钝没看懂。
2023-05-07 22:08:27
邹老师：回复账号你好，之前多交的分录（借；应交税费——企业所得税，贷；银行存款）是在2019年已经做过了 既然是多交了，那应交税费——企业所得税应当是有借方余额才是的 之后抵扣只需要做所得税计提分录就可以了，借；所得税费用或以前年度损益调整，贷；应交税费——企业所得税
2023-05-07 22:23:04
账号：回复邹老师 我们预交的分录是借所得税费用，贷应交税金——应交企业所得税。交纳，借应交税金——应交企业所得税。结转借未分配利润，贷所得税费用。应交税金——应交所得税这个账户是平的。
2023-05-07 22:50:38
账号：回复邹老师 老师，我是汇算清缴后造成的多交。是不是我2019年预交的分录不应通过所得税费用，也不结转。
2023-05-07 23:20:06
邹老师：回复账号你好，汇算清缴造成多交了，就需要冲销之前多计提才是的 借；应交税费——企业所得税，贷；以前年度损益调整
2023-05-07 23:40:25
账号：回复邹老师 哦，懂了通过这个分录形成应交税费——企业所得税有借方余额再来抵扣。最后想咨询下如果做退税和补税的会计分录时，需要将企业所得税年报打印出来粘到凭证后面作为调账的附件吗？
2023-05-08 00:01:03
邹老师：回复账号你好，如果做退税和补税的会计分录时，是否需要打印所得税申报表年报作为附件，这个就没有统一规定了，看个人对账务处理附件的处理习惯了
2023-05-08 00:15:09
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ Annaly 发表的提问：
如果2017年的汇算清缴补交企业所得税了，怎么做会计分录账务处理呢？
借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交所得税 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整
197楼
2023-05-07 20:03:57
全部回复
Annaly：回复张艳老师 好的，谢谢老师
2023-05-07 20:19:53
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 漫步 发表的提问：
老师，请问应上所得税是484498.46元减免所得税是340699.07元，本期应补所得税110438.87元，那减免所得税340699.07元的会计分录怎么做，要不要做，谢谢
不需要做，你实际交多少就做多少就可以
198楼
2023-05-07 20:32:08
全部回复
漫步：回复maize老师 谢谢
2023-05-07 20:49:47
maize老师：回复漫步满意请给五星好评，谢谢
2023-05-07 21:05:13
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 夏雨 发表的提问：
老师好：我公司2019年5月份汇算清缴2018年企业所得税时需补缴税款，我做会计分录：借：所得税费用贷：应交税费～应交所得税；缴纳时借：应交税费～应交所得税；贷：银存；月末结账借：本年利润贷：所得税费用。这样做会计分录对吗？2019年汇算清缴时这比所得税费用能税票扣除吗？
你好， 借：以前年度损益调整 贷：应交税费～应交所得税 缴纳时 借：应交税费～应交所得税； 贷：银存； 再做 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 调整年初的未分配利润
199楼
2023-05-07 20:38:59
全部回复
夏雨：回复立红老师 那我2019年底调账可以吧？
2023-05-07 21:01:03
立红老师：回复夏雨你好，2019年没有结账么？
2023-05-07 21:13:34
夏雨：回复立红老师 没有呢
2023-05-07 21:39:35
立红老师：回复夏雨你好，如果没有，是可以的。
2023-05-07 22:00:57
夏雨：回复立红老师 老师：我2019年预交企业所得税：可以做借：所得税费用贷：应交税费～应交所得税；借：应交税费～应交所得税贷：银存，年末结转借我：本年利润贷：所得税费用。这样做对吗？我在所得税汇算清缴时，需要把所得税费用调增吗？
2023-05-07 22:13:11
立红老师：回复夏雨你好，您说的是上一笔业务么，如果是上一笔业务，建议通过以前年度损益调整核算，因为是2018年的税。如果通过所得税费用核算，是需要调增的，
2023-05-07 22:33:45
夏雨：回复立红老师 不是上次业务，是19年预缴的所得税，会计分录对吗？20年汇算清缴19年所得税，需要调增吗？
2023-05-07 22:58:01
立红老师：回复夏雨你好， 是19年预缴的所得税，会计分录对吗？——分录是对的 不需要调增的。
2023-05-07 23:16:46
夏雨：回复立红老师 老师：那就是所得税费用在当年汇算清缴时，可以作为费用扣除？
2023-05-07 23:44:35
立红老师：回复夏雨你好，您是说预缴的这部分在汇算清缴时能否扣除，预缴的企业所得税在汇算清缴时不能做为费用扣除，需要调增。
2023-05-07 23:59:31
夏雨：回复立红老师 谢谢老师
2023-05-08 00:18:53
立红老师：回复夏雨不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。
2023-05-08 00:47:36
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ guolaoshi 发表的提问：
企业所得税汇算清清缴利润调增了，补交所得税，会计分录如何处理？
你好！ 借 以前年度损益调整 贷 应交税费-企业所得税 借 应交税费-企业所得税 贷 银行存款 借 利润分配-未分配利润 贷 以前年度损益调整
200楼
2023-05-08 17:01:10
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 仰望星空 发表的提问：
补缴2016年的所得税。会计分录：计提时 借：所得税费用 贷：应交税费-所得税 缴纳时 借:应交税费-所得税 贷：银行存款 结转时 借：本年利润 贷：所得税费用 这样写对不对？
借：以前年度损益调整 贷：应交税费-所得税 缴纳时 借:应交税费-所得税 贷：银行存款 结转时 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。
201楼
2023-05-08 17:26:37
全部回复
仰望星空：回复张艳老师 老师，我用的是小企业会计准则，没有以前年度调整这个科目。
2023-05-08 17:52:53
张艳老师：回复仰望星空直接用利润分配--未分配利润代替以前年度损益调整
2023-05-08 18:20:27
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 高挑的镜子 发表的提问：
利润表年度有所得税，但弥补亏损后不用交所得税，弥补亏损不需要做会计分录，那利润表里显示的企业所得税怎么处理？
之前多计提冲掉就可以，借应交税费，贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整贷利润分配未分配利润
202楼
2023-05-08 17:53:32
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ 艳杨天 发表的提问：
个人所得税生产经营所得年报补缴的税款会计分录是什么
计入税金及附加科目，补提应交的生产经营所得的个税
203楼
2023-05-08 18:18:00
全部回复
艳杨天：回复江老师 借：所得税费用 贷：应交税费～应交个人所得税，行不？
2023-05-08 18:43:12
江老师：回复艳杨天可以。这个分录也行得通。
2023-05-08 18:55:38
艳杨天：回复江老师 我是个体户，这样写行，是不？
2023-05-08 19:06:43
江老师：回复艳杨天这样行可以的，没有问题
2023-05-08 19:31:55
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 李晓衡 发表的提问：
在企业审计过程中发现上年漏计了收入 、成本、费用造成少交或多交所得税，要补交所得税会计分录为：借：以前年度损益调整 100元 贷：应交税费--应交所得税 100元 问：这笔应补交的所得税是要单独先上交还是要和企业正常业务一样在所得税申报表中填报吗？请老师给介绍一下。
在所得税汇算清缴中做补税处理就是了
204楼
2023-05-08 18:26:58
全部回复
彩丽老师
职称：初级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 1.65w
引用 @ bing 发表的提问：
补缴以前年度企业所得税会计分录怎么做
你好，补交所得税的帐务处理 1、补提所得税 借:以前年度损益调整 贷:应交税金-企业所得税 2、结转以前年度损益 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 3、补交时 借:应交税金-企业所得税 贷:银行存款 4、滞纳金及罚款 借:营业外支出 贷:银行存款
205楼
2023-05-09 17:44:34
全部回复
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ wa辰星 发表的提问：
老师，汇算清缴企业补交的所得税如何做会计分录？
借：以前年度损益调整 　　贷：应交税费—应交所得税 　　借：应交税费—应交所得税 　　贷：银行存款 　　借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
206楼
2023-05-09 18:07:09
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wa辰星：回复玲老师 以前年度损益调整的对应科目编号是多少？
2023-05-09 18:20:00
玲老师：回复wa辰星好，这个没有固定的编号，不同的软件编号是不一样的，按照你软件里的编号做就可以
2023-05-09 18:43:04
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 紫鸢若舞 发表的提问：
补交上年度工会经费怎么做会计分录
您好，分录，借；应付职工薪酬-工会经费，贷：银行存款。
207楼
2023-05-09 18:23:59
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紫鸢若舞：回复王雁鸣老师 不通过以前年度损益调整吗
2023-05-09 18:39:41
王雁鸣老师：回复紫鸢若舞您好，不需要的。
2023-05-09 19:00:15
紫鸢若舞：回复王雁鸣老师 上年度没有计提的
2023-05-09 19:28:32
王雁鸣老师：回复紫鸢若舞您好，没有计提的，本年度计提即可。
2023-05-09 19:50:34
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 2025必须上岸 发表的提问：
老师，我现在在进行企业所得税的季报，调增了21年的企业所得税，补交21年企业所得税应该怎么做会计分录呢
借利润分配未分配利润贷应交税费，企业所得税 借应交税费企业所得税贷银行存款
208楼
2023-05-10 17:05:10
全部回复
2025必须上岸：回复郭老师 老师这个不用以前损益调整吗老师
2023-05-10 17:36:43
2025必须上岸：回复郭老师 这个是调整汇算清缴的
2023-05-10 17:53:59
2025必须上岸：回复郭老师 老师，我现在在进行2022企业所得税的季报，调增了21年的企业所得税汇算清缴，补交21年企业所得税应该怎么做会计分录呢
2023-05-10 18:06:39
郭老师：回复2025必须上岸好，你是企业会计准则做账吗？
2023-05-10 18:23:18
2025必须上岸：回复郭老师 是的老师
2023-05-10 18:51:56
郭老师：回复2025必须上岸借以前年度损益调整， 贷应交税费，企业所得税 借应交税费企业所得税贷银行存款 借利润分配未分配利润贷以前年度损益调整
2023-05-10 19:06:50
2025必须上岸：回复郭老师 老师汇算清缴过的也是这样处理吗
2023-05-10 19:34:03
郭老师：回复2025必须上岸对的是的，也是这么做的。
2023-05-10 19:56:57
2025必须上岸：回复郭老师 老师，借：所得税用 贷：应交税费应交企业所得税 补交的是：借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款 这样做对吗
2023-05-10 20:20:37
郭老师：回复2025必须上岸你好，当年的是这么做的。
2023-05-10 20:45:38
郭老师：回复2025必须上岸当年的对的是的，当年缴纳当年的是对的，预缴的是这么做的，汇算清缴的不对。
2023-05-10 21:13:28
2025必须上岸：回复郭老师 老师汇算清缴就需要用以前年度损益调整科目吗，因为是跨年度的，老师我理解的对吗
2023-05-10 21:26:30
郭老师：回复2025必须上岸是的是的，是这么理解的。
2023-05-10 21:50:13
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 原子 发表的提问：
小企业会计准则和企业会计准则下，年末汇算清缴，需要补交企业所得税的会计分录，分别是什么？
小企业会计准则下企业所得税汇算清缴而补交企业所得税分录: 结转借:利润分配－未分配利润 贷::应交税费-企业所得税 缴纳时借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款 企业会计准则下 借:以前年度损益 贷:应交税费-企业所得税 结转借:利润分配－－未分配利润 贷:以前年度损益 缴纳时借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款
209楼
2023-05-10 17:34:53
全部回复
原子：回复庄老师 如果不是年末汇算清缴，而是第二年补提和缴纳上年的企业所得税呢，分别怎么处理呢？
2023-05-10 17:50:20
庄老师：回复原子你好，是一样的分录，
2023-05-10 18:05:49
原子：回复庄老师 不用所得税费用科目吗？
2023-05-10 18:16:10
庄老师：回复原子你好，跨年了不用所得税费用
2023-05-10 18:31:51
原子：回复庄老师 谢谢老师的解答
2023-05-10 18:54:55
庄老师：回复原子应该的，给个五星好评
2023-05-10 19:09:33
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.87w
引用 @ 淡然 发表的提问：
老师，企业所得税汇算补交税款10元，会计分录怎么写？
借以前年度损益调整 贷应交税费-应交所得税
210楼
2023-05-10 17:53:57
全部回复
暖暖老师：回复淡然借应交税费-应交所得税 贷银行存款
2023-05-10 18:09:40
淡然：回复暖暖老师 以前年度损益调整科目需要转到未分配利润吗？
2023-05-10 18:36:31
暖暖老师：回复淡然是的，需要个转到利润分配
2023-05-10 18:46:39
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