郝平平：回复陈诗晗老师 转出未交增值税跟预交税费没有关系是吧？

陈诗晗老师：回复郝平平没有直接关系，同学

小娟：回复答疑苏老师 那下月缴纳税费时，借应交税费-应交增值税-未交增值税 贷：银行存款 可以吗？

答疑苏老师：回复小娟你好 是的 是可以的。

单纯的绿草：回复暖暖老师 四、某生产型企业为增值税一般纳税人，增值税税率16%，运费税率10%，2018年6月发生以下业务： （1）销售一批服装给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独计账）、包装物租金6.96万元； （2）折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元； （3）采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元； （4）将新研制的一批服装产品赠送给客户，成本价20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格； （5）销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元； （6）外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税32万元，支付运输费20万元，取得增值税专用发票注明增值税2万元； （7）向某孤儿院赠送童装一批，该批童装市场零售价3.48万元，成本2万元； （8）从仓库领用上月购进的材料20万元（增值税已抵扣）用于职工食堂； 要求：（1）分析计算业务1-7增值税并作出业务1-7相应会计分录 （2）计算本月销项税额、可抵扣进项税额、应交增值税

暖暖老师：回复单纯的绿草1借银行存款122.96 贷主营业务收入100 其他业务收入6 应交税费销项税额16.96

暖暖老师：回复单纯的绿草借银行存款10 贷其他应付款10

暖暖老师：回复单纯的绿草2借应收账款72*1.16 贷主营业务收入72 应交税费销项税额72*16%

暖暖老师：回复单纯的绿草3借原材料60000 银行存款6000*100+6600*100*16% 费贷主营业务收入6600*100 应交税费销项税额

暖暖老师：回复单纯的绿草4借销售费用20*1.1*16% 贷主营业务收入22 应交税费销项税额22*16%

暖暖老师：回复单纯的绿草借主营业务成本20 贷库存商品20

暖暖老师：回复单纯的绿草5借银行存款46400 贷主营业务收入40000 应交税费销项税额6400

暖暖老师：回复单纯的绿草6借原材料220 应交税费进项税额34 贷银行存款254

暖暖老师：回复单纯的绿草7借营业外支出3.48 贷主营业务收入3 应交税费销项税额0.48

暖暖老师：回复单纯的绿草借主营业务成本2 贷库存商品2

暖暖老师：回复单纯的绿草8借在建工程23.2 贷原材料20 应交税费进项税额转出3.2

暖暖老师：回复单纯的绿草本月进项税额合计是34-3.2=30.8

暖暖老师：回复单纯的绿草本月销账税额合计 16.96+72*16%+660000*16%/10000+22*16%+0.64+0.48

暖暖老师：回复单纯的绿草应交增值税就是销账减去进项

?淡淡的色彩：回复立红老师 老师，你这样做的分录不平呢，贷方不是大于借方

立红老师：回复?淡淡的色彩同学你好， 进项大于销项，按销项的金额，比如进项120，销项100 借，应交税费一应增一销项100 贷，应交税费一应增一进项100

?淡淡的色彩：回复立红老师 喔好的谢谢老师

立红老师：回复?淡淡的色彩不客气的，祝您学习愉快

乐：回复逸仙老师 那么实际缴纳税款时，应交增值税=6000-550（加计递减额）-2000（税控盘全额抵扣额）=3450元。 我实际缴纳了3450元的增值税，我该如何做分录呢？

逸仙老师：回复乐借：应交税费-未交增值税6000 贷：应交税费-应交增值税（待抵减进项税额）550 应交税费-应交增值税（减免税款）2000 银行存款3450

乐：回复逸仙老师 非常感谢老师，还有一个问题。 税控盘全额抵扣时，有老会计告知我会计分录是 借：应交税费——应交增值税（减免税款）2000 贷：营业外收入 2000 网上还有老师说的这种记管理费用，这两种有什么区别吗？

逸仙老师：回复乐走营业外收入会增加利润，走管理费用前后不影响利润，建议还是走管理费用

小蜜蜂：回复郭老师 那个转出未交增值税的金额就是我增值税纳税申报表上的期未留抵税额吗？

郭老师：回复小蜜蜂你好，前期没有留抵是的

小蜜蜂：回复郭老师 前期有留抵的

郭老师：回复小蜜蜂你好，加上前期的留抵然后加这月的留抵

小蜜蜂：回复郭老师 没明白，如果我上个月有留抵税进项税额，这个月同样有留底进项税额。

小蜜蜂：回复郭老师 结转税金时是不是借应交增值税_销项税贷应交增值税_进项税，贷应交增税_转出未交增值税就可以了？

小蜜蜂：回复郭老师 转出未交增值税的金额是销项税减进项税的差额，这样对吗？

郭老师：回复小蜜蜂你好，借应交税金-应交增值税-销项税，借应交税金-应交增值税-转出未交增值税，贷应交税金-应交增值税-进项税额你这个就对， 没有销项只做借转出未交贷进项

小蜜蜂：回复郭老师 就是又有进项，又有销项，还前期有留抵，本期还有留抵

郭老师：回复小蜜蜂借应交税金-应交增值税-销项税，借应交税金-应交增值税-转出未交增值税，贷应交税金-应交增值税-进项税额，那就按这个来做

小蜜蜂：回复郭老师 销项税额的金额是我当月的实际销项税额

小蜜蜂：回复郭老师 转出未交增值税的金额是申报表上的期末留抵税额。

郭老师：回复小蜜蜂你好，进项销项分别都是当月的实际发生额，差额计转出未交

小蜜蜂：回复郭老师 进项税额就是上期留抵税额加我本其进项税额吗？

郭老师：回复小蜜蜂你好，进项税额是你单位当月发生额

小蜜蜂：回复郭老师 还是进项税额就是我当月的进项税额

小蜜蜂：回复郭老师 转出未交增值税就是进项和销项的差额？

郭老师：回复小蜜蜂你好，当月的进项

小蜜蜂：回复郭老师 不好意思，再跟您确认一遍。

小蜜蜂：回复郭老师 进项税额就是我当期的实际进项税额，销项税额就是我当期的实际销项税额。转出未交增值税就是当期进项税额和销项税额的差额，对吗？

郭老师：回复小蜜蜂你好，是的

小蜜蜂：回复郭老师 谢谢老师，您真的很耐心！

郭老师：回复小蜜蜂你好，不用客气的，满意请五星好评，谢谢

嫣灵：回复宇飞老师 应交税费-转出未交增值税 的借方一直会有金额吗

宇飞老师：回复嫣灵嗯，一直都有借方金额在那。

嫣灵：回复宇飞老师 年底也不需要结转吗

宇飞老师：回复嫣灵增值税不需要结转的

绿水青山：回复朴老师 注销时交

绿水青山：回复朴老师 转出未交增值税借方余额

朴老师：回复绿水青山进项税小于销项税,就是有增值税了,需要交税,因此在借方转出未交增值税

绿水青山：回复朴老师 进项大于销项，还交了增值

绿水青山：回复朴老师 因为这属于另一个子公司注销的增值

绿水青山：回复朴老师 不知怎么做分

绿水青山：回复朴老师 进项留抵还有余额，却交了另一个子公司注销的増值

朴老师：回复绿水青山是给子公司交的，跟你这个公司的进项没关系

绿水青山：回复朴老师 増值税选进项还是销

朴老师：回复绿水青山你好，选销项的哦。满意请给五星好评，谢谢

四月～微暖：回复冰儿老师 那结转的时候也是结转到转出多交增值税那个科目是吗？

冰儿老师：回复四月～微暖这就是每月要结转的分录啊。