岁月静好%：回复老江老师 借:管理费用 进项 贷:存款

岁月静好%：回复老江老师 不是管理费用，是销售费用

老江老师：回复岁月静好%那就要进项转出的 借管理费用 贷 应交税费-应交增值税（进项税额转出）

阮^O^℡鸢：回复郭老师 没有，我明白了，谢谢老师

郭老师：回复阮^O^℡鸢你好，不用客气的，满意请五星好评，谢谢

beryl文雅：回复宋生老师 意思是进项大于销项时不需要做月末结转是吗？

宋生老师：回复beryl文雅你好！是的。不用单独做。

丰富的板凳：回复bamboo老师 已抵扣的进项发票，对方不会再补开了，要退料的

bamboo老师：回复丰富的板凳那对方会不会开具红字发票？

迈着猫步的阳光：回复辜老师 老师，1. 第三笔的会计分录是，借：原材料 512 贷：应交税费-增值税（进项税额转出） 512 吗？ 2.这个月进项税不可以抵扣，需要计入材料成本吗？不是下个月可以抵扣吗？

辜老师：回复迈着猫步的阳光你整个凭证是这样的，第1笔：借：原材料 3200 应交税费—应交增值税—进项税 512 贷：应付账款 3712 第2笔，借： 应交税费—应交增值税—进项税转出 512 贷： 应交税费—应交增值税—进项税 512 第3笔，借：原材料 512 贷：应交税费—应交增值税—进项税转出 512，如果确定进项税是不能抵扣的，你下个月也是不可以抵扣的

和谐：回复邹老师 是没有认证过的，

邹老师：回复和谐你好，没有认证的怎么会需要转出呢

和谐：回复邹老师 那就是放在进项税里面，对？

邹老师：回复和谐没有认证的全额计入成本或费用，不存在转出的问题

公司注册、注销、代理记账报税：回复maize老师 是税务局查出失控发票，

公司注册、注销、代理记账报税：回复maize老师 只是补缴税款

公司注册、注销、代理记账报税：回复maize老师 可以不动库存吗

maize老师：回复公司注册、注销、代理记账报税宁波税务转发，一、对于购销关系真实，票货相符一致，其发票也是销货方自己合法取得、真实开具的情况。 在此种情况下，因销货方未申报缴纳税款，所以不需要税务稽查立案。企业仅需在税务机关核实情况后，作进项税额转出（类似按取得增值税普通发票处理）即可，其转出的进项税额可以转入成本。这一部分合法取得的专用发票因进项税额转出，造成利润减少。 可参照会计分录如下： 会计分录 （一）涉及当年度增值税的会计处理： 借：原材料（库存商品等） 　贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 注：假设本月没有发生其他涉及增值税的事项，贷方“进项税额转出”在月未时应转入“应交税费--未交增值税”。分录如下： 借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税 贷：应交税费--未交增值税 补交该进项税额时： 借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款 （二）涉及以前年度增值税会计处理： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--未交增值税 借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款 结转损益调整 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 （三）同时按补交的增值税额计算缴纳城建税和教育费附加。 1．提取时： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--城建税 其他应交款--教育费附加 2．结转时： 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 3．补交税金： 借：应交税费--城建税 其他应交款--教育费附加 贷：银行存款 二、对于通过支付手续费等形式，购买虚开的增值税专用发票用于抵扣(移交稽查立案查处）的情况。 此类发票意味着没有真实交易，购买虚开的增值税专用发票，即其相应的“原材料”属于虚构。此时需会计调整，相应冲减原会计分录。由于其恶意虚开取得专用发票，故对其补缴增值税，不存在增加成本的问题，调账后实际增加了利润。 可参照会计分录如下： 会计分录 （一）如果是本年度：红字冲销原会计凭证分录 借：原材料等科目 【红字】 应交税费--应交增值税（进项税额）【红字】 　贷：现金/银行存款/应付账款【红字】 因红字冲回进项，自然会产生应交增值税贷方余额，可借方转出未交增值税，贷方记未交增值税或增值税检查调整科目，实际是单纯进行了补税角度的处理，尚未涉及处罚。 借：应交税费--应交增值税—转出未交增值税 贷：应交税费--应交增值税—增值税检查调整 （二）如果是涉及以前年度调整：对于以前年度，补税的处理不影响利润，可直接借记红字进项，贷记增值税检查调整；同时对利润的影响在于对上年虚增存货导致的利润进行调整，可直接调整以前年度损益，调增权益。 1．调整进项及补增值税 借：应交税费--应交增值税（进项税额）【红字】 贷：应交税费--应交增值税--增值税检查调整 2．调整以前年度存货虚增及所得税 借：现金/银行存款/应付账款 贷：以前年度损益调整--主营业务成本 借：以前年度损益调整--所得税费用 贷：应交税费--应交所得税 借：以前年度损益调整--主营业务成本 贷：以前年度损益调整--所得税费用 　　利润分配--未分配利润 （三）支付滞纳金、罚款 补缴以前年度税金发生的罚款、滞纳金也应计入补缴当期“营业外支出”科目。 借：营业外支出 贷：银行存款

俏皮的黑猫：回复邹老师 借:管理费用 -福利费 751.33 应交税费-进项税额 97.67 贷：现金 849

邹老师：回复俏皮的黑猫你好 借：管理费用 -福利费97.67 ，贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）97.67 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）97.67， 贷；应交税费-未交增值税97.67 借；应交税费-未交增值税 97.67， 贷；银行存款97.67

学堂用户_ph491538：回复郭老师 老师因为我是新手，能否请您指导一下这三种情况下借贷方都如何记账

郭老师：回复学堂用户_ph491538那三种，上面给你回复了三种

学堂用户_ph491538：回复郭老师

学堂用户_ph491538：回复郭老师 老师您能请您按照这种方式指导一下，真的是看不明白，不好意思

郭老师：回复学堂用户_ph491538第一个结转需要缴纳的增值税明白吗

学堂用户_ph491538：回复郭老师 没看明白，不知道会计分录应该怎么写，您写的太简练了，我有点理解不了

郭老师：回复学堂用户_ph491538我说的是图片的 我给你解释图片的 你看过初级的课程吗

学堂用户_ph491538：回复郭老师 没看过初级课程，图片上的进项大于销项不用做任何账务处理，我明白，就是不需要做，但是由于网上查了有的解答就是需要做账务处理，所以不明白该听哪一个，才来这里问问。第二个销项大于进项我也知道怎么写分录了，但是不知道这个图片上面解答的对不对。另外就是年底结转增值税分录如何做不明白

郭老师：回复学堂用户_ph491538两个都可以，我做的是每个月结转的，年末不处理 都可以，自己选择 图片的对 年末把进项销项结转到转出未交增值税

学堂用户_ph491538：回复郭老师 那老师，能麻烦您给我写一下年末结转的会计分录吗

郭老师：回复学堂用户_ph491538借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 借应交税费-应交增值税-进项 借应交税费-应交增值税-销项 贷应交税费-应交增值税-转出未交增值税

洛杉矶的十点半：回复王雁鸣老师 这个月认证了这张进项票那账里面要做进项税金的账吗？还是直接做进项转出的？

王雁鸣老师：回复洛杉矶的十点半您好，要做的，做了以后再做进项转出。

洛杉矶的十点半：回复王雁鸣老师 也是在本月做是嘛？

王雁鸣老师：回复洛杉矶的十点半您好，是的。

随遇而安：回复江老师 那计提缴款怎么做分录

江老师：回复随遇而安一、借：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 二、借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 三、借：应交税费——未交增值税 借：营业外支出——罚款支出 贷：银行存款

随遇而安：回复江老师 老师，这个库存商品最终转入了主营业务成本，是需要通过以前年度损益来调整吗，那怎么做分录呢

江老师：回复随遇而安由于是失控的发票，看税务是否让补交企业所得税。 这个再决定如何账务处理

老江老师：回复冰婷你好！财会（2016）22号规定： 一般来说 月末做如下分录 1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 　　贷：应交税费——未交增值税 2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借：应交税费——未交增值税 　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

冰婷：回复老江老师 老师，那么结转销项、进项的会计分录是这样做么？ 借：应交税费-应交增值税-销项税额 6626.18 应交税金-应交增值税-转出未交增值税 3170.15 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 9796.33 同时 借：应交税费-未交增值税 3170.15 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 3170.15

冰婷：回复老江老师 进项税额转出的会计分录 是这样处理么？ 借：应交税金-应交增值税-进项税额转出 101.74 贷：应交税金-应交增值税-转出未交增值税 101.74 同时 借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税 101.74 贷：应交税费-未交增值税 101.74

老江老师：回复冰婷@王艺舒:你好，不是这么做的（增值税处理规定改了N次了，但一直不调进项销项科目余额） 你月末： 借：应交税费——未交增值税 　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 即可，不调整三级明细账科目余额

微信用户：回复邹老师 好多年一直没有结转，能一下结转吗

邹老师：回复微信用户你好，需要按月结转才是的 

微信用户：回复邹老师 那没转，怎么做账务处理

邹老师：回复微信用户你好，按月补做结转分录