曾经的麦片：回复朴老师 会计分录这么多？现在上个月已经有留底了，我这月该怎么做呢

朴老师：回复曾经的麦片同学你好 应交税费应交增值税转出未交增值税借方余额就是留抵

黑色翅膀：回复冉老师 我知道应该是你这个做法，但是我小企业会计准则没有以前年度损益调整科目

冉老师：回复黑色翅膀你好，如果没有的话，按照你写的那个分录就可以了

黑色翅膀：回复冉老师 那所得税还要补交 借：利润分配——未分配利润 贷：应交税费—应交所得税

冉老师：回复黑色翅膀你好，补交按照所得税费用来的

黑色翅膀：回复冉老师 借：所得税费用 贷：应交税款—应交所得税

冉老师：回复黑色翅膀你好，是的，你写的很对

郝平平：回复郭老师 是的

郝平平：回复郭老师 需要做转出多交增值税处理吗

郭老师：回复郝平平不需要的挂预缴税款就可以

郝平平：回复郭老师 销项小于进项的时候也不需要吗

郭老师：回复郝平平不用的 预缴之际抵扣未交增值税就可以

郝平平：回复郭老师 月末的时候，什么情况下用到转出多交增值税呢

郭老师：回复郝平平不用结转，你需要交税的时候借未交增值税，贷预缴增值税。

郝平平：回复郭老师 好的，谢谢老师。

郝平平：回复郭老师 我还是想不通，撇开预交增值税不谈，销项小于进项不需要做任何分录吗

郭老师：回复郝平平，你是月末结转进项销项的吗？是的话结转到转出，未交增值税就可以刘迪。

郝平平：回复郭老师 是的，月末做相应结转，比如我问问题里说的，进项比销项大20万，预交增值税30万，做会计分录借未交增值税30，贷转出多交增值税 30吗

郭老师：回复郝平平如果进项10，销项20 借应交税费应交增值税转出未交增值税 应交税费应交增值税销项贷应交税费应交增值税进项 预缴是20借预缴增值税贷银行存款。

郭老师：回复郝平平上面就是完整的分录。

郝平平：回复郭老师 请老师看看我的举例好么，我要的是转出多交增值税这个科目的分录

郭老师：回复郝平平你好，转出多交这个科目可以不用的。

郝平平：回复郭老师 好的。

郭老师：回复郝平平不用客气的。

郝平平：回复郭老师 老师根据你的举例，预交20，销项20，进项10 预交税款时: 借:应交税费~应交增值税~预交增值税 20 贷:银行存款 20 月末结转时 预交增值税部分 借：应交税费～未交增值税 20 贷:应交税费~应交增值税~预交增值税20 销项大于进项部分 借：应交税费~应交增值税~转出未交增值税 10 贷：应交税费~未交增值税 10吗？

郭老师：回复郝平平你不需要交增值税，预交增值的部分不需要结转，第二个分录不要做。

319800380：回复bamboo老师 没有的

bamboo老师：回复319800380借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 510000-160000-1300-8600=340100 贷：应交税费——未交增值税 340100

路人甲X：回复bamboo老师 老师 请问下那“进项税额转出”科目月底需要结转吗 结转分录如何做呢

bamboo老师：回复路人甲X月末的时候不需要结转 可以年末一次性结转 借：应交税费——应交增值税——销项税额 应交税费——应交增值税——进项税额转出 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 应交税费——应交增值税——转出未交增值税等

路人甲X：回复bamboo老师 “进项税额转出”转到“转出未交增值税”吗？

bamboo老师：回复路人甲X是年末进项 销项等应交税费三级明细科目对应结转

陈诗晗老师：回复易千苒看一下图片，进项和销项

易千苒：回复陈诗晗老师 抱歉，字实在是看不懂

陈诗晗老师：回复易千苒…… 你将就看一下吧 如果实在不行，那就晚上下课再打给你吧

易千苒：回复陈诗晗老师 那就麻烦您，晚上打一份给我，谢谢

陈诗晗老师：回复易千苒借：管理费用 贷：银行存款　 借：应交税费－增值税－进 贷：管理费用 借：银行存款 贷：营业收入 应交税费－增值税－销 借：银行存款 贷：营业收入 应交税费－增值税－销 借：原材料 应交税费－增值税－进 贷：银行存款　　 借：原材料 应交税费－增值税－进 贷：银行存款　　 借：银行存款 贷：营业收入 应交税费－增值税－销 借：营业收入 应交税费－增值税－销 贷：银行存款 借：管理费用 贷：银行存款　 借：应交税费－预交增值税 贷：银行存款

易千苒：回复陈诗晗老师 好的，谢谢

陈诗晗老师：回复易千苒不客气，祝你学习愉快。

谭凯：回复meizi老师 这个不需要用到年度损益调整 直接红冲再做个正确的分录就可以吗

meizi老师：回复谭凯你好 是的 这个不涉及损益科目的

谭凯：回复meizi老师 老师是不是只要跨年的影响到损益的白用到年度损益调整这个科目吗

meizi老师：回复谭凯嗯 是的 平常没事最好别动这个科目 。因为税局很喜欢查这个科目

谭凯：回复meizi老师 老师 我们之前是小规模的时候之前的会计销项没有结转到营业外收入 导致我们现在与申报表不一致 这个怎么处理

meizi老师：回复谭凯你好 你补结转 借应交税费 贷营业外收入

谭凯：回复meizi老师 就补个这个分录就可以了老师是吗

meizi老师：回复谭凯你好 是的 跨年了吗 没跨年就直接补

天使：回复maize老师 以前年度的增值税进项税额，这个月转出，要交这个增值税

maize老师：回复天使可以这么做，借 以前年度损益调整 贷 应交税费 增值税检查调整 借 应交税费 增值税检查调整 贷应交增值税未交增值税 借应交增值税未交增值税 贷 银行

maize老师：回复天使你可以去参考下这个，这个是我刚开始学会计时候听课老师讲的

天使：回复maize老师 以前年度损益报表就有显示了

maize老师：回复天使？借未分配利润 贷以前年度损益调整

天使：回复maize老师 利润表有显示啊

maize老师：回复天使没有啊，这个以前年度损益调整不显示利润表上面啊，你们利润表上面有么？？