热心的夏天：回复玲老师 所得税季报表中的营业成本包括期间费用吗

玲老师：回复热心的夏天不包括 所得税季报表中的营业成本不包括期间费用 你好同学： 为了方便其他同学查询同类问题 不同的问题请您 重新发起提问老师再接手回复你这个问题！

珍：回复maize老师 不是查账，第一次遇到这种减免增值税，税率为零的情况

珍：回复maize老师 是查账征收

maize老师：回复珍查账征收你看利润就可以，

珍：回复maize老师 有成本、费用

maize老师：回复珍借应收账款 贷主营业务收入 1000

610801988：回复bamboo老师 季度利润为负，是否需要计提所得税

bamboo老师：回复610801988季度利润为负，不需要计提所得税

吴月柳：回复平淡的金鱼不用做，直接以需缴纳的税额计提，借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税

香水百合：回复邹老师 老师，请问减免的246.37怎么做账务处理

邹老师：回复香水百合你好，不需要做减免246.37的分录，按减免之后 176.25做计提所得税，扣缴所得税分录就是了

香水百合：回复邹老师 老师，如果我三月份计提时是按照440.62计提的，现在减免税这块是不是要计入营业外收入--减免税 ，还是说怎么做

邹老师：回复香水百合你好，冲销多计提的 借；应交税费 贷；所得税费用 246.37

曲不凡：回复江老师 那我上月预缴的增值税有留底分录怎么做？

江老师：回复曲不凡有留抵的增值税，这个结转后，形成”应交税费——未交增值税“科目的借方余额。

曲不凡：回复江老师 我这个月应该缴纳3369.15元增值税，我以前有预缴的增值税抵减了，本月不交税了，账务怎么做呢？

曲不凡：回复江老师 预缴增值税在贷方说明什么？

曲不凡：回复江老师 老师是用这个转出多交增值税下在个月使用吗

江老师：回复曲不凡预缴增值税的贷方说明，就是本月抵减了需要交的增值税。就是可以少交税或不用补交税款了。 就是结转计入应交税费——未交增值税科目中，形成需要交税的余额，或者是不交税的余额了。

曲不凡：回复江老师 转出多交增值税贷方余额说明什么

江老师：回复曲不凡说明平时存在多交增值税的现象。

齐惠老师：回复传统的冬日你是小微企业，当年又是亏损，不用计提所得税的

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 我也是这么做的，为什么最后负债表与利润表不平，显示负债表多了减免税的金额，购买的税控盘，分录是这么做的 结转就是按照您发的分录那样做的

江老师：回复萌哒哒的小萝卜不平，估计是你增值税税表申报时没有做减免税吧

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 申报表没有问题已经做了减免，和申报表没有关系，有人说减免税不应该结转到转出未交增值税，而是结转到营业外支出，但是应交税费的金额与纳税申报表中增值税的金额就不一致了呀

江老师：回复萌哒哒的小萝卜这个是结转到营业外收入，肯定就不平了 减免税的分录 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 贷：营业外收入

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 这个要结转到营业外收入？

江老师：回复萌哒哒的小萝卜是的，肯定是营业外收入，可能是你的账务处理错误了

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 一、 借:应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 贷：应交税费——应交增值税（减免税费） 二、借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 但是另一个老师告诉我要这么做

江老师：回复萌哒哒的小萝卜一、另外一个老师的分录处理错误，老师与老师的水平不一样的。 二、因为你想应交税费——应交增值税（减免税额） 这个减免的账务处理是这样的。 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 贷：营业外收入 这时应交税费——应交增值税（减免税费）科目属于借方余额，转走时就是我写的分录，多贷方转走。这个减免税费等同于进项税额。 三、 借:应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 贷：应交税费——应交增值税（减免税费） 四、借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 这样最后转入应交税费——未交增值税科目 ，才能少交增值税 因为交增值税的分录是 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 如果交增值税时，应交税费——未交增值税是贷方余额。减免税费，是抵减应交的增值税 这个问题我全部给你讲清晰了。

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 老师，减免的时候，贷方不是管理费用？

江老师：回复萌哒哒的小萝卜这个你说了两种处理方式， 第一种方式： 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 贷：营业外收入 第二种方式： 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 正数 借：管理费用——办公费 负数 两种处理方式都是对的，不影响企业所得税