欣悦：回复佟老师 谢谢老师！ 因为从2月份开始算租金的，1月份不确认收入，只确认销项税额可以哪？ 借:银行6.6 贷: 预收账款 6 销项税额0.6

佟老师：回复欣悦可以的，你的处理没有问题

～ 、：回复小五子老师 老师，如果这个月没有开票，下个月又开了票，那下个月还用做分录冲销上个月的，再写一个正确分录嘛？还是下个月开了票也不用账务处理

小五子老师：回复～ 、这个月没开票，可以做预收，也可以确认收入，具体要看业务的实质，确认收入就要申报交税。

～ 、：回复小五子老师 但是钱也没有给我们打过来来啊，怎么做预收，老师，你说做预收那个分录怎么写

～ 、：回复小五子老师 感谢老师

小五子老师：回复～ 、借：预收账款 贷：银行存款

小五子老师：回复～ 、收到钱才有预收账款的。

～ 、：回复小五子老师 对啊，所以老师没有收到钱怎么处理呢

～ 、：回复小五子老师 也没有开票

～ 、：回复小五子老师 相当于没有收到钱，也没有开票出去

小五子老师：回复～ 、没开票也没收到钱，确认收入就走应收账款 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交增值税-应交增值税销项税额

～ 、：回复小五子老师 好的，谢谢老师

小五子老师：回复～ 、不客气。满意请给我五星好评，谢谢！

～ 、：回复小五子老师 老师，什么情况下确认了收入，需要签什么合同，增值税可以收到对方打来钱了再交

小五子老师：回复～ 、增值税纳税义务的发生时间根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条的规定，增值税纳税义务发生时间： (一)发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。 (二)进口货物，为报关进口的当天。 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。 举例如下： (一)纳税人销售货物、提供应税劳务的纳税义务发生时间 1.采取直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。 2.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。 3.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。 4.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天。 5.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天;未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。 6.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。 7.纳税人发生视同销售货物行为(委托他人代销货物、销售代销货物除外)，为货物移送的当天。 8.纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天。 (二)销售服务、无形资产、不动产的纳税义务发生时间 1.销售服务、无形资产、不动产的增值税纳税义务发生时间通常为纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。 2.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 3.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。 4.纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

小五子老师：回复～ 、确认收入就必须确认应交增值税的。

动听的热狗：回复何江何老师 问题是这22万是跨月度抵扣，比如三月份收了预存20万，六月份才抵扣完22

何江何老师：回复动听的热狗你好同学 你现在可以将这块这样做 借：银行存款　２０ 销售费用２ 贷：预收账款２２ 借：预收账款 贷主营业务收入 用多少扣多少

陈诗晗老师：回复籽丁你这只能是确认你已经发生的完工进度，应该结在款项计工程结算处理，然后合同总金额-工程结算，才是你要收回的款项。这个全部在账上是不可能全部体现的

jlljyayes：回复微微老师 我问的是暂估成本的会计分录，借：主营业务成本，贷什么科目？

微微老师：回复jlljyayes您好，如果您是贸易公司还是生产型企业？

jlljyayes：回复微微老师 我们是装修装饰的

微微老师：回复jlljyayes如果是生产企业：购进材料时，借：原材料 贷：应付暂估 销售产品，结转成本时：借：主营业务成本，贷：原材料 如果是商业企业借：库存商品 贷：应付暂估 销售产品，结转成本时：借：主营业务成本，贷：库存商品

萌哒哒的小萝卜：回复方亮老师 小规模，我是小方，前期挂在其他应付款的，我冲回来

方亮老师：回复萌哒哒的小萝卜“我是小方”这句话是什么意思？

萌哒哒的小萝卜：回复方亮老师 没有意思老师，我们是小规模纳税人，前期挂在其他应付款的，我冲回来

方亮老师：回复萌哒哒的小萝卜您的科目使用错误，小规模纳税人不设置应交税费-应交增值税的三级科目，增值税通过应交税费-未交增值税科目核算。

易 老师：回复率真的蛋挞您好，借：合同结算收入确认40，贷：主营业务收入40， ：主营业务成本28，贷：合同履约成本28

阿群：回复王雁鸣老师 谢谢老师！

王雁鸣老师：回复阿群您好，不客气。