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年度企业所得税会计分录
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 菲拉菲拉飞起来啦 发表的提问：
请问季度企业所得税应纳税所得额为负数，不需要缴纳企业所得税，那需要做计提会计分录吗
你好！不需要做的 了
181楼
2023-05-03 20:09:44
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 李** 发表的提问：
老师你好，我们公司收到税局全额退回今年第一季度企业所得税，因为减免地方性的企业所得税，退回后再缴纳，我改怎样做会计分录呢
你好，退回后再交——这个是？
182楼
2023-05-03 20:34:26
全部回复
李**：回复立红老师 比如税局先全额退回1000元，我们再更正缴纳600元，我收到1000元的时候要怎样做会计分录？缴纳600元是正常做会计分录吗
2023-05-03 21:04:36
立红老师：回复李**你好，您原来是按1000元计提了所得税么？
2023-05-03 21:25:52
李**：回复立红老师 是啊，4月份就缴纳做账并结转到本年利润了
2023-05-03 21:48:32
立红老师：回复李**你好 如果是这样 借，银行存款1000 贷，所得税费400 贷，应交税费——应交所得税600 再交时 借，应交税费——应交所得税600 贷，银行存款600
2023-05-03 22:09:50
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 我们。 发表的提问：
缴纳上年年度企业所得税分录
你好，是汇算清缴补交 还是1月份缴纳上年第四季度企业所得税？
183楼
2023-05-03 20:51:00
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我们。：回复邹老师 汇算清缴补缴
2023-05-03 21:14:37
邹老师：回复我们。你好 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
2023-05-03 21:26:22
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 微笑空中飘 发表的提问：
请问今年4月补交2020年度汇算清缴所产生的企业所得税，要怎么做会计分录
借利润分配未分配利润贷应交税费企业所得税，借应交税费贷银行存款，如果是小型微利企业。
184楼
2023-05-04 18:04:11
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微笑空中飘：回复郭老师 第一个科目不明白，不应该直接借：所得税费用或者以前年度损益调整吗？怎么可以直接记未分配利润呢？
2023-05-04 18:29:07
郭老师：回复微笑空中飘你好，你们是企业会计准则，做账吗？
2023-05-04 18:56:03
郭老师：回复微笑空中飘企业会计准则做账，用以前年度损益调整 小企业会计准则，做账用利润分配。
2023-05-04 19:19:05
微笑空中飘：回复郭老师 是的，我们是企业会计准则
2023-05-04 19:46:51
郭老师：回复微笑空中飘用以前年度损益调整，借以前年度损益调整贷应交税费借利润分配贷1000年度损益调整。
2023-05-04 20:00:04
微笑空中飘：回复郭老师 但我在网上查到还要涉及一个“本年利润”科目？
2023-05-04 20:12:27
郭老师：回复微笑空中飘不需要的，不用涉及到这个科目。
2023-05-04 20:24:36
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 晨希 发表的提问：
2018年第四季度有缴纳企业所得税，在做2018年四季度账的时候是否要先做计提企业所得税的分录？等到2019年1元份实际缴纳四季度企业所得税的时候再做笔支付的分录？像平时这种税款是一定要要做计提的吗？不做会有什么影响
正常是第四季度要计提的，因为是上年度的所得税费用
185楼
2023-05-04 18:20:46
全部回复
晨希：回复辜老师 老师，计提四季度的增值税分录怎么写？
2023-05-04 18:35:49
辜老师：回复晨希增值税不是计提的，他是销售确认销项税，购进确认进项税，然后月末结转到未交增值税的
2023-05-04 18:47:32
晨希：回复辜老师 是小规模的，2018年12月月末结转到未交增值税时怎么写结转分录？2019年元月实际支付时的分录怎么写呢？
2023-05-04 19:02:16
辜老师：回复晨希小规模不用结转，实际缴纳时，借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款
2023-05-04 19:18:33
晨希：回复辜老师 老师，2019年元月份实际缴纳的增值税对应的城建及附加税在2018年12月份时需计提吗？
2023-05-04 19:37:55
辜老师：回复晨希是的，要在12月计提的
2023-05-04 19:52:18
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 沉沉 发表的提问：
老师您好，17年度企业所得税汇算多缴8000，在19年第三季度所得税抵减，怎么做分录，之前会计把这笔计入借所得税，贷银行存款了
借：应交税费-应交企业所得税 贷：未分配利润
186楼
2023-05-04 18:42:57
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沉沉：回复文文老师 比如我第三季度交9000，抵扣8000，计提：借所得税9000，应交税费～所得税9000,支付时借：应交税费-应交企业所得税 8000贷：未分配利润8000,借应交税费～所得税1000，贷银行存款1000这样
2023-05-04 18:56:45
文文老师：回复沉沉是的，全部的分录是如你所写
2023-05-04 19:10:06
沉沉：回复文文老师 好的，老师钢结构公司，制作生产品名很杂，结转可以直接库存商品～钢结构件吗
2023-05-04 19:27:27
文文老师：回复沉沉结转可以直接库存商品～钢结构件
2023-05-04 19:49:33
沉沉：回复文文老师 好的，老师如果进项很多，销项少，是不是只能报无票收入这个方法
2023-05-04 20:17:37
文文老师：回复沉沉是的，无票收入 也是实际存在的。
2023-05-04 20:45:43
沉沉：回复文文老师 老师，我们给a公司出材料我们加工，我们又委托b公司加工，b公司开发票给我们，我们开加工发票给a公司，分录怎么做
2023-05-04 21:11:34
沉沉：回复文文老师 b公司来给我们的
2023-05-04 21:28:25
文文老师：回复沉沉B公司的加工费可做为主营业务成本
2023-05-04 21:42:34
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 双双 发表的提问：
季度企业所得税的会计分录怎么做？尤其是现在有减免的状态
借:所得税费用 贷:应交税费应交企业所得税
187楼
2023-05-04 19:05:59
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双双：回复东老师 现在不是有减免吗？减免数据不需要录入吗
2023-05-04 19:22:16
东老师：回复双双按照减免后的金额做账就行了
2023-05-04 19:45:40
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ . 发表的提问：
老师，这个月补缴2019年度的企业所得税100多的会计分录怎么做，小企业会计准则没有调整以前年度损益这个科目。
小准则：借：所得税费用贷：应交税费－应交企业所得税　　 补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
188楼
2023-05-07 20:25:24
全部回复
maize老师：回复.你想区别和今年费用，那这个做借利润分配未分配利润，贷：应交税费－应交企业所得税　　 补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
2023-05-07 20:41:44
.：回复maize老师 谢谢老师的耐心回答
2023-05-07 20:58:45
maize老师：回复.好的我先回复别的学员了
2023-05-07 21:11:42
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ huan 发表的提问：
老师，如果收到以前年度税务局退回的企业所得税怎么做会计分录
你好 借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税，贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润
189楼
2023-05-07 20:34:44
全部回复
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ Candy 发表的提问：
2017年所得税汇算清缴补缴企业所得税会计分录
借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交所得税 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整
190楼
2023-05-07 20:43:23
全部回复
Candy：回复QQ老师 是不是少了个缴纳的会计分录，借应交税费—所得税，贷:银行存款
2023-05-07 21:11:30
QQ老师：回复Candy是的实际实际缴纳时做这一笔
2023-05-07 21:32:25
Candy：回复QQ老师 如果用的是小企业会计准则呢，小企业会计准则好像没有以前年度损益调整吧
2023-05-07 21:46:18
QQ老师：回复Candy可以直接做未分配利润
2023-05-07 22:03:58
Candy：回复QQ老师 能否具体点老师
2023-05-07 22:22:58
QQ老师：回复Candy用未分配利润替代上边的以前年度损益调整科目就可以
2023-05-07 22:42:43
Candy：回复QQ老师 缴纳时，借:应交税费—应交企业所得税  贷:银行存款    结转，借:利润分配—未分配利润，贷:应交税费—应交企业所得税，是这样的吧
2023-05-07 23:02:41
QQ老师：回复Candy是的，，，，，，，，，
2023-05-07 23:27:24
Candy：回复QQ老师 谢谢老师！
2023-05-07 23:48:09
QQ老师：回复Candy不客气，，，，，，，，，
2023-05-08 00:01:54
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 钟 发表的提问：
补缴上年度企业所得税分录？
你好，补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账，分为具体和上缴： 1、计提税款时 借：以前年度损益调整 贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整。 2、补交税款时 借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
191楼
2023-05-07 20:52:27
全部回复
钟：回复紫藤老师 没有以前年度损益调整科目怎么办？
2023-05-07 21:03:27
紫藤老师：回复钟利润分配－未分配利润
2023-05-07 21:22:10
钟：回复紫藤老师 请问按季度缴纳企业所得税分录？
2023-05-07 21:39:17
紫藤老师：回复钟季度企业所得税的会计分录是： 1、计提时： 借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 2、结转时： 借：本年利润 贷：所得税费用 3、支付时： 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款
2023-05-07 22:03:51
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 1147420508 发表的提问：
2017年企业所得税缴费的会计分录？
你好，是18年汇算清缴补交2017年企业所得税？
192楼
2023-05-07 21:08:59
全部回复
1147420508：回复邹老师 是的
2023-05-07 21:28:11
邹老师：回复1147420508你好 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整
2023-05-07 21:44:15
1147420508：回复邹老师 是借：以前年度损益调整 贷：应交税费~应交所得税 缴纳时：应交税费~应交所得税 贷：银行存款
2023-05-07 22:02:29
邹老师：回复1147420508你好，是的，还需要把以前年度损益调整结转到利润分配——未分配利润，整个过程才算是完成了的
2023-05-07 22:12:39
1147420508：回复邹老师 还要做一步会计分录吗？
2023-05-07 22:41:27
邹老师：回复1147420508你好，是的 还需要做一笔这个分录 借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整
2023-05-07 23:06:16
1147420508：回复邹老师 谢谢，刚没有看到，
2023-05-07 23:20:30
邹老师：回复1147420508不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-05-07 23:40:13
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 诺卓 发表的提问：
我们企业所得税用以前年度损益弥补的，需要做会计分录吗，怎么做
你好，弥补以前年度亏损，无需特别做分录
193楼
2023-05-08 18:19:46
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 雪 发表的提问：
2019.10月份办理了企业所得税抵税13880.69 2020.1.9号去税务局办理了用抵税缴纳了2019年第四季度的企业所得税！ 怎么记账，会计分录怎么写！第四季度企业所得税也没有计提！
你之前缴纳时候那个做分录没有冲掉吧，那现在不需要交也不用再计提，不做就可以，
194楼
2023-05-08 18:35:48
全部回复
雪：回复maize老师 在2018年缴纳时分录写的是借：所得税 贷：银行存款 月底结转借：本年利润 贷：所得税
2023-05-08 18:49:20
maize老师：回复雪......那不做处理，这个之前多交应该做借应交税费 贷银行，现在需要交应该计提借所得税费用贷应交税费，
2023-05-08 19:10:21
雪：回复maize老师 还没有抵完，那是不是之后我也不用计提所得税！ 产生了，就过去办理抵税！直至抵完为止
2023-05-08 19:38:18
maize老师：回复雪那是不是之后我也不用计提所得税！ 产生了，就过去办理抵税！直至抵完为止 是的，
2023-05-08 19:51:44
雪：回复maize老师 ？
2023-05-08 20:15:28
maize老师：回复雪是的，我回复是的，2个字不能提交
2023-05-08 20:39:56
雪：回复maize老师 知道了！谢谢
2023-05-08 21:04:17
maize老师：回复雪好的，我这边先结束了
2023-05-08 21:31:54
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.92w
引用 @ huan 发表的提问：
老师，如果收到以前年度税务局退回的企业所得税怎么做会计分录
借：银行存款  贷：应交税费-所得税 借：应交税费-所得税 贷,：利润分配-未分配利润
195楼
2023-05-08 18:50:19
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