@chen?L：回复江老师 这个怎么做，今年会算清缴缴纳的分录呢

江老师：回复@chen?L一、缴税时 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 二、计提时 借：以前年度损益 贷：应交税费——应交企业所得税

@chen?L：回复江老师 这个还要做到未分配利润里吗

江老师：回复@chen?L借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整

@chen?L：回复江老师 谢谢！

江老师：回复@chen?L祝学习进步，工作顺利

郭老师：回复学无止境借应交税费贷银行存款借利润分配贷1000年度损益调整。

郭老师：回复学无止境借应交税费贷，银行存款借以前年度损益调整贷利润分配。

学无止境：回复郭老师 老师19年是没有计提的，然后我今年做借以前年度损益调整2000 贷应交税费 企业所得税 2000支付借应交税费 2000企业所得税 贷银行存款2000

学无止境：回复郭老师 借以前年度损益调整 贷利润分配 这是什么分录

郭老师：回复学无止境你好 是的 分录可以的

学无止境：回复郭老师 以前年度损益科目 在哪里呀，我怎么没有找到这个科目 呢

郭老师：回复学无止境没有的用利润分配代替 小企业会计准则没有这个

学无止境：回复郭老师 老师呀这是什么意思呀，借利润分配 贷应交所得税 支付借应交所得税 贷银行存款

学无止境：回复郭老师 平常季度计提所得税要怎么计提呀

学无止境：回复郭老师 利润分配是在借方还是贷方呀

郭老师：回复学无止境第一个是计提的 借所得税费用贷应交税费

学无止境：回复郭老师 就是我今年5月份汇算清缴交了2000元企业所得税，我现在要怎么做

学无止境：回复郭老师 计提 借利润分配 2000贷应交税费 所得税 2000 贷应交所得税 2000 贷银行存款2000

郭老师：回复学无止境你好 是的 是的 分录是的

小森林：回复武老师 已经汇算清缴了

小森林：回复武老师 我是现在做五月的账，有一次汇算清缴款已经扣了，但是我12月没有计提

武老师：回复小森林那你需要这个属于前期重大差错更正

小森林：回复武老师 你好像不太明白我的问题

武老师：回复小森林你现在汇算清缴了，可以用你说的方法，但是，需要做的是需要将损益换成以前年度损益

李倩雯：回复靖曦老师 小企业会计准则，有以前年度损益调整？

靖曦老师：回复李倩雯小企业会计准则里是没有以前年度损益调整这个科目的。 《小企业会计准则》第八十八条 小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法进行会计处理也就是说，这种补交的以前年度税款，直接计入当年损益所以执行《小企业会计准则》的企业，不需要使用以前年度损益调整科目。 查出上年应交相关税费没入账的，直接按本年税费入账， 借：营业税金及附加 贷：应交税费 缴纳时： 借：应交税费 贷：银行存款

苏瑜：回复辜老师 小企业会计准则计提的分录是怎样的

辜老师：回复苏瑜借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税

苏瑜：回复辜老师 所得税费用是要结转到本年利润哈，结转后我再把本年利润结转到未分配利润，最后再提取法定盈余公积就处理完了吗老师

辜老师：回复苏瑜你在本年利润之前，就要计提所得税，然后跟其他损益科目一并结转到本年利润

苏瑜：回复辜老师 我就是那个意思，老师还要提取法定盈余公积哈最后

辜老师：回复苏瑜如果是盈利，要计提法定盈余公积

苏瑜：回复辜老师 如果是盈利，是把本年利润结转到未分配利润后，再提取未分配利润的10%吗老师

苏瑜：回复辜老师 老师还想请教一下，比如小微企业12月利润1万计提所得税1000，然后结转到本年利润的话利润就是9000了，那样填所得税申报表的话所得税就是900了，不是跟计提的不一样了吗，是我哪里没理解对吗，谢谢老师

辜老师：回复苏瑜所得税申报表里面的所得税费用就是1000，为什么是900

苏瑜：回复辜老师 嗯是我理解错了，老师小企业会计准则提取法定盈余公积的分录是怎样的呀

辜老师：回复苏瑜计提盈余公积是这样账务处理的

苏瑜：回复辜老师 小企业会计准则也是这样哈小企业会计准则也是这样哈，盈余公积是可以后面弥补亏损和转增资本吗

辜老师：回复苏瑜是这样的，盈余公积是可以弥补亏损的

格桑花开：回复邹老师 那在税务局办理抵减的单子，7月就不用了做账了，我就刚计提了。应交税费----应交企业所得税余额就减少了，所以就知道后面还怎么做账

邹老师：回复格桑花开你好，后面是继续抵减吗？ 

格桑花开：回复邹老师 老师您好，我计提季度所得税时的利润是1352154.50元，结转完所得税60215.45元，后，本年利润是1291939.05元，这个数和净利润数一样是不是

邹老师：回复格桑花开你好，是的，是这样的