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应交税金及附加会计处理
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 涵 发表的提问：
那些税费通过营业税金及附加核算，那些税费通过应交税费核算，还有哪些列入管理费用
　根据财会[2016]22号，“营业税金及附加”科目改为“税金及附加”，核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费； 应交税费 用于核算增值税、企业所得税、个人所得税等
121楼
2023-03-27 20:39:56
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 啦啦啦啦 发表的提问：
异地预缴的税款需要计提吗？如果不计提直接计入税金及附加吗？能不能直接做应交税费-附加税呢？
同学你好 增值税不用计提 其他的需要
122楼
2023-03-27 20:50:59
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啦啦啦啦：回复朴老师 也就是最后都在税金及附加里面吗？
2023-03-27 21:08:39
朴老师：回复啦啦啦啦对的 都在税金及附加里
2023-03-27 21:34:53
啦啦啦啦：回复朴老师 那我不做计提，直接做税金及附加可以吗？
2023-03-27 21:56:23
朴老师：回复啦啦啦啦不能 都要计提的哦
2023-03-27 22:15:57
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ dream梦- 发表的提问：
计提本月城建税48.9元，教育费附加20.97元。 分录：借：营业税金及附加 69.9 贷：应交税费-应交城建税 48.9 应交税费-应交教育费附加 20.97 这个登总账还是明细账
你好，总账，明细账需要同时登记
123楼
2023-03-28 19:44:02
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 147 发表的提问：
计提营业税及附加的时候，借：营业税金及附加，贷:应交税费吗？
您好，计提营业税及附加的时候，借：税金及附加，贷:应交税费
124楼
2023-03-28 19:59:50
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三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ 美在不言中 发表的提问：
现在印花税是计入税金及附加吗借：税金及附加贷：应交税费-印花税吗
是记入税金及附加。你是对的
125楼
2023-03-28 20:12:02
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赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 甜蜜的高山 发表的提问：
营业税金及附加包括哪些营业税金及附加会计分录 营业税金及附加包括哪些？营业税金及附加会计分录怎么做？如何计提营业税金及附加
计入营业税金及附加的税费有：营业税、消费税、资源税、土地增值税、城建税、教育费附加。计提相关税费时分录： 借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交营业税 应交税费-应交消费税等税费
126楼
2023-03-28 20:20:59
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 夏末微凉 发表的提问：
老师，我计提附加税的时候，借：税金及附加，贷：应交税金，但快帐里没有税金及附加这个科目，要怎么做帐了。
你是什么会计制度做账的
127楼
2023-03-29 20:15:12
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夏末微凉：回复郭老师 小企业会计制度
2023-03-29 20:39:09
夏末微凉：回复郭老师 企业是小规模自己也开专票的
2023-03-29 21:06:56
郭老师：回复夏末微凉会计制度你找下营业税金及附加有嘛 现在用小企业会计准则 扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。将小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围由住宿业，鉴证咨询业，建筑业，工业，信息传输、软件和信息技术服务业，扩大至租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业。上述8个行业小规模纳税人（以下称“试点纳税人”）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。
2023-03-29 21:25:14
夏末微凉：回复郭老师 快帐里会计制度可以修改吗
2023-03-29 21:49:42
郭老师：回复夏末微凉你有快账守 售后吗，最好问下客服
2023-03-29 22:10:09
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
保险公司代收车船税的账务处理呢？ 有老师回复说借税金及附加，贷应交税费，车船税 借应交税费，车船税贷银行存款 请问不通过 税金及附加科目呢 ？
您好 应通过税金及附加科目核算车船税
128楼
2023-03-29 20:28:45
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 米加油 发表的提问：
残保金有些计入税金及附加，有些计入管理费用，新会计准则应该是管理费用，我第一季度做了税金及附加，有关系吗？
你好，可以调整回来，也可以不用管。和盈亏核算没有关系的
129楼
2023-03-29 20:48:58
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米加油：回复徐阿富老师 好的，那第一季度就这么做，第二季度计入管理费用，这样可以吧
2023-03-29 21:19:02
徐阿富老师：回复米加油你好，对的，可以的，。没错
2023-03-29 21:35:22
米加油：回复徐阿富老师 好的，谢谢老师
2023-03-29 22:03:14
徐阿富老师：回复米加油不客气，祝你成功，请为我五星评价，谢谢
2023-03-29 22:30:44
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 隐... 发表的提问：
上个月有计提印花税借营业税金及附加，贷应交税费-印花税，这个月发现多计提了，会计分录是怎样的？是借营业税金及附加负数，还是贷营业税金及附加正数呢？
您好，根据您的描述，会计分录是借营业税金及附加负数。
130楼
2023-03-29 21:17:59
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隐...：回复小林老师 那应交税费-印花税是借方正数，还是贷方负数？
2023-03-29 21:41:42
小林老师：回复隐...您好，应交税费应交印花税是贷方负数。
2023-03-29 22:01:40
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 绿 发表的提问：
邹老师，我是在负债里面的应交税费下面再增加一个应交税金--预交增值税科目吗，还有地税缴纳的各项税费是在损益科目里面的营业税金及附加里面做分录还是在负债里面做分录，谢谢！
就是应交税费-应交增值税，不需要新增二级科目 计提 借；营业税金及附加 贷；应交税费 扣缴 借；应交税费 贷；银行存款
131楼
2023-04-09 20:53:12
全部回复
绿：回复邹老师 那地说缴纳的各项附加税我是在损益里面做还是在负债里面做，谢谢！
2023-04-09 21:15:39
邹老师：回复绿计提在损益表，资产负债表都会体现 扣缴影响资产负债表，不影响利润表
2023-04-09 21:29:42
绿：回复邹老师 我第一次做，不知道是选择负债里面的税费科目还是损益里面的税费科目，谢谢！
2023-04-09 21:48:00
邹老师：回复绿根据我上面提到的分录，都会涉及的 复式记账就会存在多个科目，而不是一个科目
2023-04-09 22:02:12
益馨
职称：高级会计师
5.00
解题: 0.25w
引用 @ 淡色阳光╯▂╰ 发表的提问：
老师，营业税金及附加在账页上登帐怎样登？就像 借：主营业务税金及附加 贷： 应交税金-城建税 应交税金-教育附加 应交税金-地方教育附加 缴纳时：借： 应交税金-城建税 应交税金-教育附加 应交税金-地方教育附加 贷：银行存款 这个分录，在多栏账 营业税金及附加账页 登 主营业务税金及附加 之后缴纳的时候再 登教育附加，城建，地方教育附加 ，这样对吗
对的，~~~~~~~~~~~~~
132楼
2023-04-09 21:01:39
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淡色阳光╯▂╰：回复益馨 老师，还有一个问题一直很模糊，，现金日记账和银行帐余额栏是累计余额，，那三栏，多栏，数量金额，还有应交税费 的余额栏 的数字 是那一行的余额 还是累计的余额
2023-04-09 21:18:12
益馨：回复淡色阳光╯▂╰余额的计算方法都是一样的~~~~~~~~~
2023-04-09 21:37:22
淡色阳光╯▂╰：回复益馨 老师，那么那个余额是从上往下累计的吗
2023-04-09 21:53:37
益馨：回复淡色阳光╯▂╰如果期初有余额，本期余额=期初+增加-减少，累计数是加上余额，注意余额方向，期末=借方-贷方或贷方-借方，注意账户性质
2023-04-09 22:15:53
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 学堂用户_ph553445 发表的提问：
刚开始计提 借；附金及付加 贷；应交税费-应交育费附加和地方教育费附加
现在问题是啥，你的问题是啥，
133楼
2023-04-09 21:26:18
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maize老师：回复学堂用户_ph553445计提没有问题，是的，可以这么写
2023-04-09 21:57:24
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ Doris杨硕 发表的提问：
外地施工，预缴附加税 分录可以做 借：税金及附加，贷：应交税金吗？
你好，税交了吗？交了就不能贷应交税金了
134楼
2023-04-09 21:53:59
全部回复
Doris杨硕：回复邹老师 税已经交了 我的意思是能否入税金及附加，谢谢
2023-04-09 22:34:56
邹老师：回复Doris杨硕你好，预交是这样做分录的，借；应交税费 贷；银行存款 这个只是预交，不影响损益的，计提了才影响损益的
2023-04-09 22:48:17
Doris杨硕：回复邹老师 老师，有一笔2016年的收入未入账，如果补入在2017年，要算作2017年的收入吗？对应的成本也是入在2017年吗？谢谢
2023-04-09 23:05:28
邹老师：回复Doris杨硕你好，分录是 借；银行存款等科目 贷；以前年度损益调整 应交税费-应交增值税（销项税额） 借；以前年度损益调整 贷；库存商品
2023-04-09 23:17:35
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 阿莲 发表的提问：
6月销售了80000的货物，抵扣了下来只交1709的税，是不是6月做计提分录借：营业税金及附加 205.08 贷：应交税费-应交城建 税 119.63 其他应交款-应交教育费附加51.27 其他应交款-应交其他教育费附加 34.18 那我付交款分录是不是做在7月份账里，然后7月份账里又做计提分录。7月份就要做两个关于地税的份录
6月计提分录 借：营业税金及附加 205.08 贷：应交税费——应交城建税 119.63 应交税费——应交教育费附加 51.27 应交税费——应交地方教育费附加 34.18 7月缴税分录 借：应交税费——应交城建税 119.63 借：应交税费——应交教育费附加 51.27 借：应交税费——应交地方教育费附加 34.18 贷：银行存款 205.08
135楼
2023-04-10 18:44:16
全部回复
阿莲：回复李爱文老师 7月份是不是还是要继续做7月发生的收入计提的分录呀？
2023-04-10 18:59:11
李爱文老师：回复阿莲7月份是要继续做7月发生的收入计提（那就是7月交税的计提了）
2023-04-10 19:23:29
阿莲：回复李爱文老师 按理说如果当月没的销售库存商品就不能转到主营业务成本是吗？
2023-04-10 19:34:38
李爱文老师：回复阿莲按理说如果当月没的销售库存商品就不能转到主营业务成本，没有收入就没有成本。就是配对使用的
2023-04-10 19:45:06
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