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应交税金及附加会计处理
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 草木深 发表的提问：
增值税的附加税我该怎么分类呢？是应交税费-应交增值税-税金及附加，还是应交税费-税金及附加？怎么核算呢？
你好！税金及附加本身是一个一级科目。
166楼
2023-04-25 19:23:59
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草木深：回复宋生老师 好的，老师
2023-04-25 19:47:31
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 草木深 发表的提问：
增值税的附加税我该怎么分类呢？是应交税费-应交增值税-税金及附加，还是应交税费-税金及附加？怎么核算呢？
应该用应交税费-应交某税种核算。
167楼
2023-04-26 18:27:47
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 鑫晨财税 发表的提问：
2月份含税销售收入9.27万元.城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,地方教育附加征收率2%.会计处理如下: 2月份会计处理: 1.计提增值税时: 借:应收账款或银行存款 92700 贷:主营业务收入 90000 应交税费--应交增值税 2700 2.计提城建税: 借:营业税金及附加189 贷:应交税费--应交城市维护建设税 189 3.结转应交的附加税: 借:应交税费--应交城市维护建设税 189 贷:营业外收入---减免税额189
你这里的分录没什么问题啊，你觉得哪里有疑问？
168楼
2023-04-26 18:35:50
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 雪夜的星 发表的提问：
老师好：前任会计年初，附加税及印花税有借方余额，怎么处理，多交了
多交了可以申请退税
169楼
2023-04-26 18:43:35
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雪夜的星：回复紫藤老师 都是几分，或几元，本公司去年三月前是小规模纳税人，三月后变成一般纳税人，税率不一样，说没法退
2023-04-26 19:00:54
紫藤老师：回复雪夜的星那你就挂账，以后发生了再冲掉
2023-04-26 19:17:12
雪夜的星：回复紫藤老师 税务不容许冲
2023-04-26 19:44:52
雪夜的星：回复紫藤老师 所以比较麻烦
2023-04-26 20:14:15
紫藤老师：回复雪夜的星那你就挂账，以后发生了再冲掉
2023-04-26 20:42:25
雪夜的星：回复紫藤老师 好的，谢谢
2023-04-26 21:05:20
紫藤老师：回复雪夜的星不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！
2023-04-26 21:28:38
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 美在不言中 发表的提问：
现在印花税是不是不计入管理费用了，而是计入营业税金及附加 计提时，借：营业税金及附加贷：应交税费-印花税 缴纳时借：应交税费-印花税 贷：银行存款
你好，是的 就是这样进行账务处理
170楼
2023-04-26 19:13:00
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美在不言中：回复邹老师 不再计入管理费用了吗
2023-04-26 19:41:07
邹老师：回复美在不言中你好，是的，从17年开始是计入税金及附加核算
2023-04-26 20:04:22
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ ●︿●小英 发表的提问：
去年12月提前确认收入，未开票收入计提税金 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金-增值税-销项税 应交税金--城建税 应交税金--印花税 本月发现计提金额错了，怎么调整啊？会计分录怎么做
金额多了还是少了的，
171楼
2023-04-26 19:20:59
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●︿●小英：回复郭老师 多了
2023-04-26 19:49:57
●︿●小英：回复郭老师 老师能不能把多了，少了，两种情况的分录都给我解答一下，谢谢
2023-04-26 20:07:52
郭老师：回复●︿●小英借应交税费贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整贷利润分配 少做了上面做相反分录
2023-04-26 20:22:08
●︿●小英：回复郭老师 我上面计提的分录是对的吧
2023-04-26 20:41:10
郭老师：回复●︿●小英销项不需要计提到税金及附加 其他的可以 你是一般纳税人的吗
2023-04-26 21:02:11
●︿●小英：回复郭老师 是一般纳税人
2023-04-26 21:17:12
●︿●小英：回复郭老师 销项不计提到税金及附加？那应该计提到哪个科目？
2023-04-26 21:37:59
郭老师：回复●︿●小英借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费未交增值税 这个就是结转需要交的增值税
2023-04-26 21:59:01
●︿●小英：回复郭老师 好的，谢谢，理解了
2023-04-26 22:14:14
郭老师：回复●︿●小英不用客气的，
2023-04-26 22:39:52
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 缥缈的含羞草 发表的提问：
老师，上个季度的税金这个月缴纳，，然后会计分录怎么做呢，，是不是借：应交税费--营业税金及附加，贷：应付账款，这个月缴纳了之后借：应付账款，贷银行存款
应该在上个季末计提，借：营业税金及附加 贷：应交税费 缴纳时，借：应交税费 贷：银行存款
172楼
2023-05-03 19:50:06
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缥缈的含羞草：回复吴月柳 缴纳时缴纳时，借：应交税费 贷：银行存款 ，，就是这个月的分录吗
2023-05-03 20:06:51
吴月柳：回复缥缈的含羞草是的
2023-05-03 20:17:36
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 山岚心画 发表的提问：
九月税金及附加忘记计提了，税已交，请问现在该如何处理呢？谢谢！
你好，补计提就行 借税金及附加贷应交税费-城建税/地方教育/教育附加
173楼
2023-05-03 20:00:03
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山岚心画：回复郭老师 本月做缴纳税金凭证的时候同时计提可以吧？
2023-05-03 20:27:59
郭老师：回复山岚心画你好，可以。不要跨年的，
2023-05-03 20:55:55
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 又见枫叶红 发表的提问：
老师：2018年交了实收资本的印花税，当时会计处理时未入”税金及附加“科目，入了”管理费用“科目，季度利润表申报时”税金及附加“项填该印花税，请问：现在申报”利润表“年报时，能不能修改将此印花税金额填到”税金及附加“？
这个按你账上填写就可以
174楼
2023-05-03 20:29:05
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又见枫叶红：回复maize老师 老师：是不是还是填在管理费用？另外：财务报表年报与季报有什么区别？
2023-05-03 20:43:01
maize老师：回复又见枫叶红是的，还是填写在管理费用，利润表是1-12月累计数，资产负债表是12月
2023-05-03 20:55:34
李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ Love@0927姈 发表的提问：
计提营业税金及附加中的印花税是：借 管理费用-印花税 贷：应交税费-印花税 或 借：营业税金及附加-印花税 贷：应交税费-印花税 。有一家已经做账做成借：营业税金及附加-印花税 贷：应交税费-印花税 有没有问题？
小准则用税金及附加 大准则用管理费用
175楼
2023-05-03 20:44:02
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Love@0927姈：回复李老师 那就是两种计提都没有问题吗？
2023-05-03 21:05:21
李老师：回复Love@0927姈看你用哪个准则 就用哪个方式 其实没有实质影响的
2023-05-03 21:33:06
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 风筝遇上风 发表的提问：
老师：计提印花税的分录该怎么做呢？ 是 借：营业税金及附加 贷：应交税费应交印花税 还是 借：管理费用—税费—印花税 贷：应交税费-应交印花税
你好，印花税不需要计提 扣缴时 借；管理费用——印花税 贷；银行存款
176楼
2023-05-03 20:54:00
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风筝遇上风：回复邹老师 老师好！我之前也是没有计提，扣款的时候直接做 借：管理费用——印花税 贷：银行存款 但是，上个月开始，领导要求我把印花税也计提一下，所以，还是要请教一下老师们，谢谢啦！
2023-05-03 21:17:23
邹老师：回复风筝遇上风你好，如果需要计提 借：管理费用—税费—印花税 贷：应交税费-应交印花税 个人建议还是通过这个分录
2023-05-03 21:38:27
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 小敏 发表的提问：
老师我们是内账。应该是先计提在缴纳税金哈。但是我们这没有计提营业税金及附加直接做的缴纳的分录。现在报表上应交税费是负数，我怎么调整。再就是这样的话没有营业税金及附加没结转到损益！这样没事吧。内账。以后我内账就这样借管理费用-税费贷银行这样行吗
借税金及附加贷应交税费 一块结转了就可以 借本年利润贷税金及附加 可以直接做到管理费用
177楼
2023-05-04 18:15:37
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小敏：回复郭老师 借本年利润贷税金及附加是一块做了还是月底自动结转，
2023-05-04 18:43:54
郭老师：回复小敏软件自动结转的，不需要做分录
2023-05-04 19:00:28
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 梦宿星空 发表的提问：
月末 应交增值税结转应交税费-未交税费 附加税需要计提 营业税金及附加是这样吗？？然后下个月 借 应交增值税-未交增值税 营业税金及附加 贷 银行存款
您好！大体上是这样。不过 计提税金及附加是借税金及附加 贷应交税费-应交城建税等 支付的时候，借 应交增值税-未交增值税 应交税费-应交城建税等 贷 银行存款
178楼
2023-05-04 18:28:33
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梦宿星空：回复宋生老师 月末借 主营业务收入 贷 管理费用 本年利润 营业税金及附加 这样吗
2023-05-04 18:43:07
宋生老师：回复梦宿星空您好！不是的 一、结转收入 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷：本年利润 二、结转成本、费用和税金 借：本年利润 贷：主营业务成本 营业税金及附加 其他业务成本 销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税费用
2023-05-04 18:53:07
梦宿星空：回复宋生老师 然后 借 本年利润 贷 未分配利润 ？？
2023-05-04 19:03:19
宋生老师：回复梦宿星空您好！1、将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润： 借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润 2、如果是亏损： 借：利润分配——未分配利润 贷：本年利润
2023-05-04 19:18:10
梦宿星空：回复宋生老师 每个月都需要这样做？？
2023-05-04 19:37:26
宋生老师：回复梦宿星空您好！最后这个只要年末转一次到未分配利润。
2023-05-04 19:54:47
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 东海 发表的提问：
收租金时，交的税金及附加会计分录
借：营业税金及附加 贷：应交城建税 应交教育费附加 应交地方附加税
179楼
2023-05-04 18:46:31
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丁丁
职称：中级会计师
5.00
解题: 0.24w
引用 @ 幸运邢⭐⭐⭐ 发表的提问：
请教老师：已经交过的附加税（城建税、教育费、地方教育费），现在由于有新的优惠政策，退回前期所交税款的一半，这个会计分录该怎么做？ 比如：一月计提附加税。 借：营业税金及附加—城建税 1375 贷：应交税金—城建税 1375 实际缴款： 借：应交税金—城建税 1375 贷：银行存款 1375 本月收到退税款（已缴税款的一半）？？？ 借：银行存款 687.5 ？？？
同学，你好！减免金额转入其他收益或营业外收入。
180楼
2023-05-04 18:59:42
全部回复
丁丁：回复幸运邢⭐⭐⭐借：银行存款 贷：其他收益/营业外收入。
2023-05-04 19:15:01
幸运邢⭐⭐⭐：回复丁丁 那明细账物里就看不出来，享受优惠政策，税收减半
2023-05-04 19:37:35
幸运邢⭐⭐⭐：回复丁丁 是不是还要做一笔账务处理过一下，还是怎么处理，才能在明细账里看出享受的税收优惠金额是多少
2023-05-04 19:53:07
丁丁：回复幸运邢⭐⭐⭐同学，你好！应交税费科目无法查看明细减免
2023-05-04 20:21:11
幸运邢⭐⭐⭐：回复丁丁 可是计入到营业外收入的话，会影响所得税汇算清缴。而且，我们是今年一整年都会享受这个优惠政策，不是就享受一个月呀。这个账务处理只能这样做吗？
2023-05-04 20:40:25
丁丁：回复幸运邢⭐⭐⭐是的，同学。祝生活愉快
2023-05-04 21:09:13
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