赵英老师：回复JuJu????年末最终转入到利润分配-未分配利润贷方。

爱华：回复邹老师 上年度的，不用以前年度损益调整吗

邹老师：回复爱华你好，如果是损益科目，就需要通过以前年度损益调整科目核算的

爱华：回复邹老师 我这个情况特殊，这个人工成本，可以计入主营业务成本

邹老师：回复爱华你好，人工如果计入成本，通常先计入劳务成本，然后结转到主营业务成本才是的

爱华：回复邹老师 那这个分录要如何组合呢？

邹老师：回复爱华你好 借；劳务成本 贷；应付职工薪酬 借；以前年度损益调整 贷；劳务成本

倩：回复陈静老师 跨年了，这样可以吗

陈静老师：回复倩你好,只有去年12月的可以这么做,别的月份不能这样做的.

倩：回复陈静老师 别的月怎么做

陈静老师：回复倩你好,别的月只能做进17年的成本的.

想：回复月月老师 结转利润的时候是不是，借:本年利润，贷:以前年度损益调整

月月老师：回复想你好 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整

想：回复月月老师 好的

月月老师：回复想你好，麻烦给一个五星好评，谢谢了。

也許、啲也許：回复小惑老师 不是

小惑老师：回复也許、啲也許那您的意思是什么。能具体说说

也許、啲也許：回复小惑老师 报2018年第四季度的所得税时计提的是4000多，因为有以前年度的亏损，实缴2000多，到了2019年如何做这笔分录

小惑老师：回复也許、啲也許哦，按照2000计提分录 借：所得税费用2000 贷：应交税费-所得税

春坚：回复小黎老师 税前扣除项目有哪些？标准是多少呢？

小黎老师：回复春坚您好，税前扣除项目（1）借款利息支出。生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，按不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。 纳税人从关联方取得的借款金额超过注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。 （2）工资、薪金支出。 （3）职工工会经费2%，职工福利费14%，职工教育经费8%。 （4）公益、救济性的捐赠。纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度会计利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 （5）业务招待费。 将企业发生的与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，且扣除总额全年最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5% 。 （6）各类保险基金和统筹基金。按国务院或省级人民政府规定的比例向社会保险经办机构上缴的各类保险基金和统筹基金，包括基本或补充养老、失业、医疗、工伤等保险，可在规定比例内据实扣除。 （7）固定资产租赁费。以经营租赁方式从出租方取得固定资产，其符合独立交易原则的租金可根据受益时间，均匀扣除；纳税人以融资租赁方式取得固定资产，其租金支出不得扣除，但可按规定提取折旧费用。 （8）坏账损失及坏账准备金。 企业坏账准的提取比例为年末应收账款余额的千分之五。 （9）财产保险和运输保险费用。 （10）资产损失 （11）汇兑损益 （12）支付给总机构的管理费。 （13）住房公积金 （14）广告和业务宣传费。不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除实扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。 （15）研究开发费用。纳税人发生的研究新产品、新工艺、新技术的研究开发费用可以据实扣除，不论可否形成无形资产，不需要资本化。盈利企业发生的研究开发费用比上一年度增长超过10%的，可加计扣除实际发生额的50%。 （16）其他扣除项目。按照法律、行政法规和国家有关税收的规定扣除。二、在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除： （一）资本性支出； （二）无形资产受让、开发支出； （三）违法经营的罚款和被没收财物的损失； （四）各项税收的滞纳金、罚金和罚款； （五）自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分； （六）超过国家规定允许扣除的公益、救济性的捐赠，以及非公益、救济性的捐赠； （七）各种赞助支出； （八）与取得收入无关的其他各项支出。〈〈企业所得税税前扣除办法〉〉补充： （一）贿赂等非法支出； （二）因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金； （三）存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金 、风险准备基金（包括投资风险准备基金），以及国家税收法规规定可提 取的准备金之外的任何形式的准备金； （四）税收法规有具体扣除范围和标准（比例或金额），实际发生的 费用超过或高于法定范围和标准的部分。