沫·念????：回复暖暖老师 纳税调整是什么呢？

暖暖老师：回复沫·念????就是根据税法需要调整的项目

sgl：回复文文老师 那再请问一下老师，小微企业是一个季度交一次所得税吗？每个季末税率是先按25%交然后年底再看是不是满足小微企业然后退税，还是季末直接按小微优惠后的5%

文文老师：回复sgl一个季度申报一次 季末直接按小微企业优惠

旺仔：回复萱萱老师 应纳税暂时性差异是纳税调整减少额吗？

萱萱老师：回复旺仔应纳税暂时性差异是纳税调整减少额吗？ 不是的

草木深：回复王晶老师 我企业2019年利润总额223万，从业人数297人，资产总额3006万，符合小微企业减按25%计入应纳税所得额么？老师

王晶老师：回复草木深不符合了呢，不是小微了

草木深：回复王晶老师 怎么会呢？符合小微企业要求的三个条件，我们都达到了啊

王晶老师：回复草木深嗯嗯，查了一下新的政策，不超过5000万就是，是的呢

may：回复张艳老师 前提是该企业要符合小型微利企业所得税优惠政策条件才可以。 不就是只要符合100万以下就可以吗

may：回复张艳老师 你说的优惠政策是指？

may：回复张艳老师 利润总额-弥补以前年度亏损=实际利润额*5%=应纳税所得额 这个对吗？应纳税所得额100万以下

may：回复张艳老师 比如我这个季度利润总额为 10000，去年亏损600000，我应该交多少企业所得税

张艳老师：回复may你说的优惠政策是指？--- 财政部、税务总局发布《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号，以下简称《通知》），进一步加大企业所得税优惠力度，放宽小型微利企业标准。《通知》规定，自2019年1月1日至2021年12月31日，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，对其年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

张艳老师：回复may利润总额-弥补以前年度亏损=实际利润额*5%=应纳税所得额 这个对吗？应纳税所得额100万以下----这个描述是正确的，是要给出应纳税所得税在100万以下的。

张艳老师：回复may比如我这个季度利润总额为 10000，去年亏损600000，我应该交多少企业所得税---您要区分是季度的，如果是一季度的话，一般是不能弥补去年亏损的，这个弥补亏损是在下半年才可以在申报表填写数字，进行补亏的。 所以一般计算就是=10000*5%=500 假如申报是可以补亏的话，由于当期利润不足弥补以前亏损，当期是不需要交纳所得税的。

鑫鑫老师：回复典雅的心情实际也就是五个点来交所得税

玉衡逍龙：回复月月老师 就是 如果是 2019年企业所得税汇算清缴的话，应纳税所得额计算标准是要用： 利润总额 +纳税调整增加额-纳税调整减少额计算得出，而不能单单只看利润表上面的利润总额是吧，如果是季度预缴的话，是否享受小微企业优惠政策 是不是就只能看 季末利润表上面的利润总额啊，而12月份利润表涉及到全年度的就要看 利润总额 +纳税调整增加额-纳税调整减少额。

月月老师：回复玉衡逍龙你好，2019年的汇算方法是不变的，就是计算所得税的优惠更多了。

温柔的裙子：回复家权老师 企业所得税与所得税费用

温柔的裙子：回复家权老师 是一个意思吗

家权老师：回复温柔的裙子看看下边这笔分录不就知道了吗？ 借：所得税费用 贷：应纳税额 递延所得税负债

温柔的裙子：回复家权老师 我就是想问你是一个意思吗？，我是刚刚初学者，你让我看分录

家权老师：回复温柔的裙子不是一个意思，应交所得税是负债科目，所得税费用属于损益类科目

温柔的裙子：回复家权老师 好的，谢谢老师

家权老师：回复温柔的裙子不客气，祝你工作顺利；方便的话，麻烦给个5星好评哦