淡月新凉：回复邹老师 不是应纳税所得税吗

邹老师：回复淡月新凉你好，净利润=利润总额—所得税费用 这里的所得税费用就是计提的所得税费用金额

〰〰：回复maize老师 需要减去上一年度的亏损吗

maize老师：回复〰〰所得税申报表上面的实际利润额是已经弥补亏损之后了。

maize老师：回复〰〰你去看下季度申报表上面有实际利润额这一栏。

裙带菜：回复宋生老师 麻烦您看一下问题， 季报里的本年利润是 本年累计金额 不是本期的。 我说的是本期我的利润额超了100万跟以后应纳税所得额有关系吗？ 我是怕超了100万变成10%了。我没理解的是小微优惠政策里说的 应纳税所得额不超100万的问题

宋生老师：回复裙带菜你好！申报的时候只看本年累计，不看本期。本年累计超过100万，就是10%了。

Simy Yang：回复暖暖老师 那申报企业所得税时，利润总额数是根据什么填

Simy Yang：回复暖暖老师 还有计提企业所得税要怎么计算出那个计提的数

Simy Yang：回复暖暖老师 老师，在吗？有点急

暖暖老师：回复Simy Yang根据你的额利润表填写的

Simy Yang：回复暖暖老师 我的是业务活动表

Simy Yang：回复暖暖老师 图片能撤回的 吗？

暖暖老师：回复Simy Yang你的利润就是-420这个数字

赵小可：回复宋生老师 交税和计税基础比是啥意思老师，可以举个例子吗

宋生老师：回复赵小可你好！比如你买一个固定资产，30万，但是只有20万有发票，那么这个只能按20万扣除，这个20万就是计税基础

赵小可：回复宋生老师 的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。比如：一项固定资产，当前计提折旧低于税法规定的标准的，账面价值大于计税基础，在未来期间计提的折旧就会大于税法规定的金额

宋生老师：回复赵小可你好！你的问题是什么

赵小可：回复宋生老师 老师，这段话里最后一句账面价大于计税基础，在未来期间折旧就会大于税法规定的金额，这个有什么连带关系没有

宋生老师：回复赵小可你好！有啊。就像上面我举例的，你30万买的，只有20万有发票，那么账面30万，按30万折旧的金额就会比税法规定的高

赵小可：回复宋生老师 我不太明白在那段话里账面价值大于计税基础是因为前期折旧低于税法的，后期要转回，才会有此时账面价值大于税法的，以后折旧得大于税法才能平衡，至于这些直接和账面价值大于税法，导致的折旧大于税法，这个直接关系我不能理解在这里

赵小可：回复宋生老师 为什么账面价值大于税法，会导致以后的折旧大于税法，如果套在那段话里，不能理解老师

赵小可：回复宋生老师 如果是考虑到递延问题，那些年限，折旧，无论税法还是会计准则，都是定好了的，一加一减平衡掉，这和后期的关于账面价值大于计税基础的折旧有什么关系呢

宋生老师：回复赵小可您好！就像上面的，你按30万入账，30万折旧，自然折旧金额就大于税法确定的折旧金额

赵小可：回复宋生老师 老师，在那段话里面，我感觉账面价值大于计税基础不导致后期折旧大于税法折旧，因为从一开始摊销的时候，税法还是会计都是设定好的年限，折旧方法，如果账面价一大于计税基础，就要计提比税法多的折旧，，那从第二年就开始了，这个时候已经账面价值大于计税基础了，但是并没有看到这个时候就开始折多了来抵去年的

宋生老师：回复赵小可你好！正常来说是会导致后期折旧大于税法折旧。不过这个也要看情况了。不是所有都大于或者小于。

线段：回复路老师 谢谢老师

路老师：回复线段不用谢，能帮到你就好。

郭老师：回复Li如果是300万的话，100万乘以2.5%，加上200万乘以5%，这个是今年的新政策。

郭老师：回复Li300万的他还属于小型微利企业。

一乐欢：回复郭老师 是根据本年累计数计算企业所得税是吗

郭老师：回复一乐欢你好是的 是利润总额不是净利润

一乐欢：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复一乐欢不用客气的 应该的

天天向上：回复邹老师 我公司是核定本月收入不含税40万，应纳所得税12000减免9600实交2400，那我利润表中的利润总额是48000对吗

邹老师：回复天天向上你好，账面利润总额是多少就是多少，不受这个核定收入40万影响 的

天天向上：回复邹老师 那所得税表和利润表没联系吗

天天向上：回复邹老师 所得税表中的12应纳税所得额48000和利润表中的利润总额不是一个金额啊

邹老师：回复天天向上你好，核定征收企业所得税，所得税与利润总额没有关系，与收入才有关系的

天天向上：回复邹老师 那我利润表中的所得税填12000还是2400

邹老师：回复天天向上你好，按实际缴纳的2400填写就是了

美丽心情：回复宋生老师 是以自然年结束吗,到每年12月结转本年利润,不管是盈利还是亏损是不是都和下年的本年利润没关系啊,下年重新计算

宋生老师：回复美丽心情您好！是的。就是这样计算的

美丽心情：回复宋生老师 我们是服务业是不是不超过50万就可以按小型微利计算,我们员工8人,注册资本金1000万

宋生老师：回复美丽心情您好！自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 　　（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 　　（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元

美丽心情：回复宋生老师 我们注册资本金是1000万,没超50万,可按小型微利算吗

宋生老师：回复美丽心情你好！你符合下面的条件就可以。

美丽心情：回复宋生老师 资产总额是指注册资本金吗,还是指流动资产等

宋生老师：回复美丽心情你好！是资产负债表上面的资产总计