大气的自行车：回复王晓老师 好的，明白了，谢谢老师

王晓老师：回复大气的自行车不客气的，满意请五星好评，谢谢

向日葵：回复暖暖老师 18年不属于小微企业，19年属于我汇算清缴18年还是不是小微企业吧

暖暖老师：回复向日葵按照新标准是就是的

向日葵：回复暖暖老师 我汇算清缴18年呀，那我年报基础信息表填是还是否小微企业

暖暖老师：回复向日葵看你是否符合小微企业的条件

向日葵：回复暖暖老师 18年不是，19年才是

暖暖老师：回复向日葵那就不可以按照小微企业填报

向日葵：回复暖暖老师 好的，谢谢老师

暖暖老师：回复向日葵不客气，麻烦给予五星好评

向日葵：回复暖暖老师 好的，老师，再问一个问题，我们工商已经变更法人，也追加了注册资本，但是注册资金实际没到位，税务也没有变更，想汇算清缴后才变更税务，这种情况我填列汇算清缴基础信息表填之前的还是变更后的

暖暖老师：回复向日葵当然是填写变更前的信息

向日葵：回复暖暖老师 我们工商是在12月就变更了，税务填之前的那和工商年报比对不一致，有问题没

向日葵：回复暖暖老师 营业执照是新的，注册资本是增加了的，但是我们资产负债表实收资本没变

暖暖老师：回复向日葵按照到12.31的信息填写

向日葵：回复暖暖老师 股东信息，法人是按变更前还是变更后，12月变更的

暖暖老师：回复向日葵那按照变更后的填写

向日葵：回复暖暖老师 税务这边没有变更，只有工商变更了

暖暖老师：回复向日葵那按照老的填写，现在税务还是老信息

向日葵：回复暖暖老师 那工商和税务比对不一样，有问题没

暖暖老师：回复向日葵你没变更没办法，否则你自己的税务就对不上

小澍：回复罗老师 1、就是资产负债表中的利润总额是吧？ 2、帐面利润 各种调增（营业外支出、招待费等） 这个各种调增是不是成本 三项费用 营业外支出收入？？？？

罗老师：回复小澍1.损益表中的利润总额； 2.税法与会计规定不一样的地方(入业务招待费、职工福利费等），都要调整。

小澍：回复罗老师 谢谢老师

春暖花开了了了：回复轶尘老师 调增调减涉及哪些啊？招待费，福利费吗？

轶尘老师：回复春暖花开了了了一、收入类调bai整项目　 　　1．视同du销售收入 　zhi　2．接受捐赠收入　 　　3．不符合税收规定的销售折扣和折让　 　　4．未按权责发生制原则确认的收入　 　　5．按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益　 　　6．按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益　 　　7．特殊重组　 　　8．一般重组　 　　9．公允价值变动净收益　 　　10．确认为递延收益的政府补助　 　　11．境外应税所得 　　12．不允许扣除的境外投资损失　 　　13．不征税收入 　　14．免税收入　 　　15．减计收入）　 　　16．减、免税项目所得　 　　17．抵扣应纳税所得额 　　18．其他 　　二、扣除类调整项目　 　　1．视同销售成本　 　　2．工资薪金支出　 　　3．职工福利费支出　 　　4．职工教育经费支出　 　　5．工会经费支出　 　　6．业务招待费支出　 　　7．广告费和业务宣传费支出　 　　8．捐赠支出　 　　9．利息支出　 　　10．住房公积金　 　　11．罚金、罚款和被没收财物的损失　 　　12．税收滞纳金　 　　13．赞助支出　 　　14．各类基本社会保障性缴款　 　　15．补充养老保险、补充医疗保险　 　　16．与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用　 　　17．与取得收入无关的支出　 　　18．不征税收入用于支出所形成的费用　 　　19．加计扣除　 　　20．其他 　　三、资产类调整项目　 　　1．财产损失　 　　2．固定资产折旧 　　3．生产性生物资产折旧 　　4．长期待摊费用的摊销 　　5．无形资产摊销 　　6．投资转让、处置所得 　　7.油气勘探投资 　　8.油气开发投资 　　9．其他 　　四、准备金调整项目 　　五、房地产企业预售收入计算的预计利润 　　六、特别纳税调整应税所得 　　七、其他

热情的小熊猫：回复暖暖老师 为什么呢

暖暖老师：回复热情的小熊猫存货跌价准备不可以在税前扣除

暖暖老师：回复热情的小熊猫需要调增应纳税所得额

小谢：回复邹老师 是根据当年本年利润表的利润总额计算，不超过100万就交5%所得税吗

邹老师：回复小谢你好，如果是符合小型微利企业条件，利润总额不超过100万，所得税是按5%的税率计算缴纳

阿群：回复邹老师 谢谢邹老师！

邹老师：回复阿群不客气，祝你学习愉快，工作顺利