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会计利润与应纳税所得额
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 香菇凉 发表的提问：
小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税； 我3季度利润总额20万元，是这样计算所得税的吗：20万×25%×20%=10000
你好，是的，是这样计算应纳税额的
211楼
2023-06-07 17:50:09
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香菇凉：回复邹老师 我们公司是5月成立的一般纳税人，截止到现在利润总额20万，是符合这个政策的吧
2023-06-07 18:01:51
邹老师：回复香菇凉你好，年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元 需要同时满足这3个条件，才可以享受企业所得税的小型微利企业优惠政策的
2023-06-07 18:25:54
香菇凉：回复邹老师 老师，我们公司5月成立，第二季度本年利润-5000，到第三季度本年利润20万，我在计提所得税是看本年利润余额20万计提，还是按本季度本年利润19.5万计提？
2023-06-07 18:43:17
邹老师：回复香菇凉你好，你所指的季度-5000,20万是当季度的数据，还是截止到当季度本年累计的金额？
2023-06-07 19:01:04
香菇凉：回复邹老师 本年利润6月余额-5000，9月20万，那么我计提所得税是20万-5000吗，还是按20万计提
2023-06-07 19:30:34
邹老师：回复香菇凉你好，如果都是本年累计的数据，是按20万计提 如果是本季度的发生额，是按19.5万计提
2023-06-07 19:54:48
香菇凉：回复邹老师 老师，我还是不太明白……就我的本年利润3季度期初-5000，3季度期末20万，之前没有缴纳过所得税，然后3季度利润表利润总额20.5万，那么我计提所得税是按本年利润期末余额20万计提，还是按利润表3季度利润总额20.5万计提
2023-06-07 20:22:50
邹老师：回复香菇凉你好，这种情况是按20万计提 所得税
2023-06-07 20:38:45
香菇凉：回复邹老师 明白了，谢谢老师！
2023-06-07 20:58:44
邹老师：回复香菇凉不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-06-07 21:18:45
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 岁月静好 发表的提问：
1、老师请教下 计提所得税为什么按照利润总额计提而不按净利润计提呢 2、利润总额-交过的所得税=净利润 如果按照利润总额提所得税的话 也就是说所得税费用不能睡前扣除了 麻烦老师给与指点迷津
你好 1，企业所得税=利润总额*所得税税率，而不是按净利润计算 2，所得税是在利润总额之后扣除，而不是之前扣除，所以所得税是无法在所得税税前扣除的
212楼
2023-06-07 18:17:59
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岁月静好：回复邹老师 老师 那个人独资企业的个人生产经营所得也是以利润总额（不扣除上季度的所得税）为基数乘以适用税率减适用扣除数么
2023-06-07 18:37:26
邹老师：回复岁月静好你好，个人独资企业的个人生产经营所得也是以利润总额本年累计为依据确定税率，速算扣除数的 不扣除上个季度预交的所得税的
2023-06-07 18:49:23
三变老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.96
解题: 0.01w
引用 @ 丶难眠° 发表的提问：
你好，老师，应纳税所得额是否等于利润表中的利润总额
您好，应纳税所得额是根据利润总额来进行调整的，比如有些成本费用税法不认，或者标准不一样，一般情况下都会有差异
213楼
2023-06-19 17:09:54
全部回复
丶难眠°：回复三变老师 如果都是以发票做账的情况下，税务申报的时候应纳税所得税和利润总额是一致的不
2023-06-19 17:23:38
三变老师：回复丶难眠°也可能不一致的，比如业务招待费，就有扣除标准
2023-06-19 17:34:25
丶难眠°：回复三变老师 没有发生业务招待费，还有其他要注意的么？
2023-06-19 18:03:58
三变老师：回复丶难眠°你关注下申报表里的纳税调整表
2023-06-19 18:31:32
丶难眠°：回复三变老师 如果没有其他特殊情况，那两个数据是一样的。是吧
2023-06-19 18:58:41
三变老师：回复丶难眠°您好，对的，如果没有调整项目，那就是一致的
2023-06-19 19:16:18
丶难眠°：回复三变老师 还有一个问题，老师，发生业务招待费，扣除标准是什么？
2023-06-19 19:41:53
三变老师：回复丶难眠°按照发生额的60%和当年销售(营业)收入的5‰两者之间取小数原则税前扣除。
2023-06-19 20:03:59
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 海英 发表的提问：
老师，应纳税所得额是指未交所得税前的利润吗？
您好 应纳税所得额是指未交所得税前的利润
214楼
2023-06-19 17:20:59
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曼曼老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.36w
引用 @ violet 发表的提问：
应纳税所得额是利润总额还是收入
你好，应纳税所得额=利润总额 + 不允许税前列支(纳税调增)金额 - 当年可弥补以前年度亏损金额 - 税法规定免税所得.
215楼
2023-06-19 17:28:40
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 啦啦啦 发表的提问：
小微企业得企业所得税优惠政策里面得应纳税所得额，指的是利润表里面得利润总额吗？
你好 是的 就是调整后的利润总额
216楼
2023-06-19 17:56:58
全部回复
啦啦啦：回复答疑苏老师 好的，我们公司为小规模纳税人，17年成立，到现在利润总额一直为负数，满足小型微利企业，为什么企业所得税申报表里面的税率是25%
2023-06-19 18:15:13
答疑苏老师：回复啦啦啦你好 税率是百分之25 如果有利润 再减免百分之15
2023-06-19 18:30:05
啦啦啦：回复答疑苏老师 好的，谢谢！这个是税务局核定的，是吗？我看今年的所得税报表又默认为不是小型微利企业
2023-06-19 18:55:15
答疑苏老师：回复啦啦啦你好 是的 不符合条件就不可以认定为小微企业
2023-06-19 19:21:37
啦啦啦：回复答疑苏老师 嗯嗯嗯，可是公司去年到今年，利润确实为负的，
2023-06-19 19:39:41
答疑苏老师：回复啦啦啦你好 利润为负数不用管 不用缴纳所得税
2023-06-19 20:07:42
啦啦啦：回复答疑苏老师 主要是，现在税审出审计报告，我们去年是小型微利企业，税审报告上面还是显示税率25%
2023-06-19 20:32:39
答疑苏老师：回复啦啦啦你好 具体的你可以咨询下当地税局哦
2023-06-19 20:55:11
张鹃老师
职称：中级会计师
4.94
解题: 0.05w
引用 @ 借拖姐 发表的提问：
解析：所得税费用=应纳税所得额×税率=（利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额）×税率=〔（48.4-2）+2-20]*25%=7.1（万元）。 净利润=利润总额-所得税费用=（48.4-2）-7.1=39.3（万元）。 请问老师计算所得税 48.4-2 然后+2加的这个2是怎么来的
您好，2是纳税额调整的增加项啊。
217楼
2023-06-20 16:58:35
全部回复
王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 文静的抽屉 发表的提问：
老师：应纳税所得额是不是利润总额±纳税调整。
您好，是的，时这么算的
218楼
2023-06-20 17:11:38
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 娇气的电话 发表的提问：
老师，应退税额是否要计入收入中计算利润缴纳所得税？
你好！ 按规定计入“营业外收入”，需要交所得税的
219楼
2023-06-20 17:40:04
全部回复
李霞老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 3.28w
引用 @ sanny 发表的提问：
小型微利企业年应纳税所得额不超过100万的，是按应纳税所得额*12.5%*20%来计算所得税吗?今年第一季营业利润是70万，那企业所得税是多少？
你好，那就是70万乘以2.5%。
220楼
2023-06-20 17:50:59
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 1548705658 发表的提问：
所得税税负率=应纳税所得额/利润总额，和所得税税负率=应纳税所得额/营业收入总额哪一个才是正确的
您好！是除以营业收入了。
221楼
2023-06-21 17:23:04
全部回复
1548705658：回复宋生老师 请问企业所得税行业预警税负率中的收入总额也是营业收入？
2023-06-21 17:44:39
宋生老师：回复1548705658您好！是的。也是营业收入
2023-06-21 17:54:59
1548705658：回复宋生老师 我们是属于其他服务企业，本季度应纳所得税额是630.17元营业收入为90024元。算出来的所得税税负率=应纳所得税额/营业收入=630.17/90024=0.7%，查出的企业所得税行业预警税负率是4.0% 这样做不是远远小于企业行业的预警税负率
2023-06-21 18:21:20
宋生老师：回复1548705658您好！你那个所得税预警率那么高？很少有那么多的。而且小微企业不可能那么多
2023-06-21 18:46:26
1548705658：回复宋生老师 平时是根据什么确定这个所得税税负率的
2023-06-21 19:08:43
宋生老师：回复1548705658你好！预警是税务局自己定的。
2023-06-21 19:33:41
1548705658：回复宋生老师 我们自己填写申报表时确定的税负率是根据什么而定的
2023-06-21 19:44:48
宋生老师：回复1548705658你好！这么说吧，你应该按实际来确认税金和申报表，而不能去控制税负。 虽然实际操作中很多都会去控制。
2023-06-21 20:01:47
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ Haylee 发表的提问：
老师，小规模企业所得税费用计提时，是计提实际应缴纳费用，还是计提利润总额*25%；利润表上显示的所得税金额应该是哪一个
你好 按实际缴纳的计提
222楼
2023-06-21 17:38:19
全部回复
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 幽默的柠檬 发表的提问：
老师您好，应纳税所得额是利润总额吗
不一定的，有纳税调整额是调整之后的利润。
223楼
2023-06-21 17:47:59
全部回复
幽默的柠檬：回复徐阿富老师 谢谢老师
2023-06-21 18:02:29
徐阿富老师：回复幽默的柠檬不客气，祝您工作顺利，请为我五星评价，谢谢。
2023-06-21 18:26:32
大海老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ time out 发表的提问：
研究开发费用的加计扣除，不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，怎么理解？
你好，因为研究开发费用的加计扣除只是调整税法口径的利润金额，用于计算应纳税款，所以并不影响会计利润。同时，研究开发费用的加计扣除以后不会转回，不会因为现在形成的这项差异增加或减少以后年度税款，因此也不影响应纳税所得额。
224楼
2023-06-22 16:24:15
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 天使爱美丽 发表的提问：
老师，季度预缴企业所得税的时候用利润表中的利润总额✖️25%，汇算清缴的时候，用应纳税所得额=利润总额+-调增调减后的金额缴纳所得税是么？
你好，是的，是这样的
225楼
2023-06-22 16:50:19
全部回复
天使爱美丽：回复邹老师 那要是小型微利企业呢？
2023-06-22 17:09:55
邹老师：回复天使爱美丽你好 小型微利企业也是这样计算，只是税率不同 应纳税所得额低于100万，税率是 5%，应纳税所得额在100万到300万之间是10%
2023-06-22 17:22:43
天使爱美丽：回复邹老师 那小型微利企业季度预缴，如何计算呢？
2023-06-22 17:36:53
邹老师：回复天使爱美丽你好 季度应纳税额=利润总额本年累计*适用税率—以前季度预缴税额 应纳税所得额低于100万，税率是 5%，应纳税所得额在100万到300万之间是10%
2023-06-22 18:05:20
天使爱美丽：回复邹老师 老师，不考虑调增调减的情况下，应纳税所得额=利润总额？
2023-06-22 18:18:28
邹老师：回复天使爱美丽你好，是的，是这样的
2023-06-22 18:28:58
天使爱美丽：回复邹老师 老师，预缴填表的时候，应纳税所得额低于100万，系统自动计算了吧？
2023-06-22 18:52:31
邹老师：回复天使爱美丽你好，是的，是这样的
2023-06-22 19:17:57
天使爱美丽：回复邹老师 老师，那我一年内累计的利润总额也就是应纳税所得额要是超过300万，之前按小微企业缴纳的所得税得怎么办？麻烦老师了，问了这么多问题
2023-06-22 19:43:26
邹老师：回复天使爱美丽你好，一年内累计的利润总额也就是应纳税所得额要是超过300万，那就需要按25%的税率计算纳税，之前少交的税款需要补交
2023-06-22 20:08:07
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