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会计利润与应纳税所得额
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ 无奈的灰狼 发表的提问：
假设12月初“本年利润”账户为期初贷方余额23800，根据全年利润总额的百分之25，计算应交纳的所得税额，结转所得税，计算并结转净利润
一、借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 二、借：本年利润 贷：所得税费用 三、结转本年利润 借：利润分配——未分配利润 贷：本年利润 或者是： 借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润
196楼
2023-05-31 17:09:57
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荣荣老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ 致远—2021注会协议班3考期 发表的提问：
老师，请问没有发票的会议费计入成本费用税前扣除，是调会计利润还是应纳税所得额。
你好，同学。调整的是应纳税所得额。会计利润+或-调整项目＝应纳税所得额。
197楼
2023-05-31 17:26:26
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黑眼圈老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 0.32w
引用 @ 借拖姐 发表的提问：
解析：所得税费用=应纳税所得额×税率=（利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额）×税率=〔（48.4-2）+2-20]*25%=7.1（万元）。 净利润=利润总额-所得税费用=（48.4-2）-7.1=39.3（万元）。 请问老师计算所得税费用 48.4-2 然后+2加的这个2是怎么来的
“支付的税收滞纳金”不得税前扣除，纳税调增2万元。
198楼
2023-05-31 17:47:38
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ demi 发表的提问：
年度应纳税所得额是不是利润 表里面的利润总额呀
你好 是的 但是最后需要汇算清缴的
199楼
2023-05-31 18:16:06
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 干净的果汁 发表的提问：
老师，查账征收的年应纳税所得额是指利润总额（平时的话看利润表上本年累计的利润总额是吗），那核定征收的年应纳税所得额是指的什么呢？不含税销售收入吗？
核定征收应纳税所得额=营业收入*核定利润率
200楼
2023-05-31 18:26:59
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 难过的萝莉 发表的提问：
企业所得税利润总额与利润表总额不符
你好 是填写有错吗 哪个是正确 的 
201楼
2023-06-05 17:32:59
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难过的萝莉：回复玲老师 以前都是零申报的
2023-06-05 17:47:15
难过的萝莉：回复玲老师 但是利润表是其他会计填写的，我没有留意，已经申报了，我需要怎么处理呢？请问
2023-06-05 17:58:57
难过的萝莉：回复玲老师 企业所得税利润总额是正确的，利润表总额上的是错的
2023-06-05 18:24:54
难过的萝莉：回复玲老师 我需要理会麽？
2023-06-05 18:47:10
玲老师：回复难过的萝莉账上错 的调整账 出报表 ，财务报表更正申报 
2023-06-05 19:01:41
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 幽默的柠檬 发表的提问：
应纳税 所得额是利润总吗老师
你好 是弥补亏损之后的利润总额
202楼
2023-06-05 17:55:25
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桂龙老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.84w
引用 @ 对方正在输入。。。。。。 发表的提问：
什么叫应纳税所得额？应纳税所得额与应纳税额的区别？
所得额，就是税基，用于计算要缴纳多少税的基础？税额，就是你要缴纳的税
203楼
2023-06-05 18:03:55
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 暖雨 发表的提问：
请问，若用“会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额”来计算应纳税所得额，其他扣除项目金额怎么计算？是不用管了吗？
您好这个是汇算清缴的时候做，根据你们的实际业务操作。
204楼
2023-06-05 18:17:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 陆 发表的提问：
应纳税所得额=会计利润（利润总额）+纳税调整增加额－纳税调整减少额 老师，怎么判定什么时候是纳税调增，什么时候是纳税调减，加和减我区分不清
你好 比如业务招待费，是纳税调增 国债利息收入是纳税调减。
205楼
2023-06-06 17:30:56
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陆：回复邹老师 交易性金融资产会计大于税法100，是应纳税暂时性差异，为什么应交所得税还是会计利润-100而不是加100呢？
2023-06-06 17:45:20
邹老师：回复陆同学您好，因答疑老师答题有时间限制，请分别对不同的问题，进行一题一问，方便老师解答，谢谢配合。
2023-06-06 17:58:04
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 美好的咖啡豆 发表的提问：
汇算清缴中 企业所得税申报表中的利润总额与年度会计报表利润总额不一致 哪里有问题呢？
你好，你数据填对的话应该不会有错的啊
206楼
2023-06-06 17:57:36
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小小霞老师
职称：初级会计师
4.98
解题: 0.88w
引用 @ 高贵的书本 发表的提问：
应纳税所得额＝会计利润-应纳税暂时性差异＋可抵扣暂时性差异 问一下这公式哪里考虑了纳税调整？
你好，可以参考一下列子 税法认可的计算企业所得税的计税基础。 会计利润对应的是会计所得税额，即未作纳税调整的；应纳税所得额是在会计利润的基础上调整后得出的。 应纳税所得额计算时通常采用的是间接法：即应纳税所得额＝会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额－弥补以前年度亏损额（在法定弥补年限内） 你所说的永久性差异在新企业所得税法里面可以找到，都是固定的指标；而对于暂时性差异而言，在现实中，常用到的就是职工教育经费超标部分可结转以后年度扣除、广告费和业务宣传费超标的部分可结转以后年度扣除、以前年度亏损（须符合新会计准则“企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应当以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产”的规定）、交易性金融资产等。
207楼
2023-06-06 18:17:59
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高贵的书本：回复小小霞老师 就是上面那公式不完整对吧？所以是纳税所得额＝会计利润-应纳税暂时性差异＋可抵扣暂时性差异 +/-纳税调整额
2023-06-06 18:40:28
高贵的书本：回复小小霞老师 那个弥补亏损应该在会计利润中考虑了吧
2023-06-06 18:53:18
小小霞老师：回复高贵的书本你好，是的呢。你的理解正确
2023-06-06 19:19:57
高贵的书本：回复小小霞老师 老师说的永久性差异是什么意思？
2023-06-06 19:45:06
高贵的书本：回复小小霞老师 所得税会计处理要考虑这个吗？
2023-06-06 19:56:35
小小霞老师：回复高贵的书本你好，永久性差异是由税收法规与会计准则计算口径不一而产生的差异。具体而言，一些会计准则确认的收入或费用，税收法规不予确认；而另一些在会计准则中不属于收入的项目，税收法规却作为应税收入。这些差异一旦发生，便永久存在。永久性差异只影响当期的应税收益，而不影响以后各期的纳税额
2023-06-06 20:23:23
高贵的书本：回复小小霞老师 注会会计教材上没写这个哎，我是不是可以不管？
2023-06-06 20:45:15
小小霞老师：回复高贵的书本注会会计教材没有永久性差异？这个是有的吧
2023-06-06 20:59:37
高贵的书本：回复小小霞老师 大小标题都没有永久性差异，有暂时性差异
2023-06-06 21:17:46
小小霞老师：回复高贵的书本你好，你后面做题就会感受到的呢。这个是有的呢
2023-06-06 21:31:42
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ fuuwhb 发表的提问：
所得税的应纳税所得额怎么算？是税前利润吗？还是用税前利润乖25%
你好，《企业所得税法》规定的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除及允许弥补的以前年度亏损后的余额。这个基础上乘以25%
208楼
2023-06-07 16:57:56
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 捕风 发表的提问：
比如本季利润总额为70000元，但累计利润为-100000元，本季还需要交纳所得税吗？填报所得税季度报表时，所得税的缴纳到底是看当期利润，还是看累计利润额。
你好，不需要的 看利润总额的本年累计
209楼
2023-06-07 17:12:37
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捕风：回复邹老师 学堂的报税实操的，就是按当期利润来计提缴纳申报的，而不是看累计金额的，所以有点晕了，实操课程是不是太误导人了啊。
2023-06-07 17:27:13
邹老师：回复捕风你好，当期利润不一定正确的，还需要看以前季度是盈利还是亏损，计提的金额会不同的
2023-06-07 17:50:26
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 艺凡 发表的提问：
啥叫应纳税所得额？我在网上查，应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损我想问“-各项扣除”都指的是什么？另外，应纳税所得额是利润表中的营业利润；还是利润总额？
你好，各项扣除就包括成本，费用，税金等 应纳税所得额不是营业利润，也不是利润总额 而是利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额
210楼
2023-06-07 17:41:26
全部回复
艺凡：回复邹老师 老师，前面的明白了。 应纳税所得额是用利润表中的利润总额加减纳税调整增加减少的额度。 那么纳税调整增加额和纳税调整减少额是指的又是什么啊？
2023-06-07 17:56:29
邹老师：回复艺凡你好，就是因为税法与会计扣除口径不同，会存在调整增加，与调整减少的事项
2023-06-07 18:17:23
艺凡：回复邹老师 貌似明白了。谢谢老师，还有一个问题。 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损 各项扣除就包括成本，费用，税金等， 我想问“税金”是不是不包括所得税啊？
2023-06-07 18:37:27
邹老师：回复艺凡你好，不包括所得税的
2023-06-07 18:51:13
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