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会计利润与应纳税所得额
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 佚名 发表的提问：
年应纳税所得额怎么算？是利润表里的净利润吗
你好，年应纳税所得额=利润总额%2B纳税调增—纳税调减
226楼
2023-06-22 17:06:39
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佚名：回复邹老师 如果无增减调动，是不是直接拿成25%*20%就是企业所得税了
2023-06-22 17:38:44
邹老师：回复佚名你好，你单位是企业所得税的小型微利企业？
2023-06-22 17:54:05
佚名：回复邹老师 嗯， 收入3501083，成本1977200，平时就只有工资，没什么费用，这样算的话，大概要交多少企业所得税
2023-06-22 18:17:55
邹老师：回复佚名你好，是企业所得税的小型微利企业 应纳税所得额低于100万，税率是 5%，应纳税所得额在100万到300万之间是10%
2023-06-22 18:38:25
佚名：回复邹老师 5%税率，低于一百万，含一百万吗？
2023-06-22 18:54:23
邹老师：回复佚名你好，低于100万是不包括100万这个数据的
2023-06-22 19:19:51
佚名：回复邹老师 如果无增减调动就看净利润计算可以吗？
2023-06-22 19:43:21
邹老师：回复佚名你好，如果无增减调动就看利润总额才是的
2023-06-22 19:59:36
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 风 发表的提问：
小型微利企业所得税优惠政策里的，应纳税所得额，不超过50万，应纳税所得额，是指的，利润总额。还是，利润总额纳税调整之后的那个金额呀，我怎么感觉，是纳税调整之后的金额。但是我看有的上面写的，是写的，累计利润总额呢？到底是哪个
你好！季度申报的时候，不需要调整。
227楼
2023-06-22 17:23:46
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风：回复宋生老师 老师我是说这个名词指的是应纳税所得额还是利润总额
2023-06-22 17:54:05
风：回复宋生老师 因为这两个数指的不一样呀我就看看有的说是利润总额不超过五十万
2023-06-22 18:14:52
宋生老师：回复风您好！你说的利润总额调整后的那个金额是什么金额？或者什么科目的金额？
2023-06-22 18:25:14
风：回复宋生老师 应纳税所得额啊。就是那条政策里说的，有人说是利润总额，纠结呐
2023-06-22 18:43:38
宋生老师：回复风您好！是的，实际操作就是用利润表里面利润总额来乘以税率
2023-06-22 19:08:00
风：回复宋生老师 意思是看利润总额有没有超过50万，而不是看应纳税所得额是吗
2023-06-22 19:37:08
宋生老师：回复风你好!平时申报的时候，这个数据就是应纳税所得额了
2023-06-22 19:56:31
风：回复宋生老师 对哦，谢谢老师。那个在汇算清缴是一个时点，那个调整后的也叫应纳税所得额的哈。这两个实质上就不太一样呐
2023-06-22 20:20:48
宋生老师：回复风您好！是的，就是这样理解的。
2023-06-22 20:31:34
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 学徒 发表的提问：
老师你好，请问资产负债表上未分配利润是正数股权转让交税，自然人股权转让应纳的个人所得税适用20%的比例税率，股权转让应纳税所得额=股权转让价-股权计税成本-与股权转让相关的印花税等税费，股权转让所得应纳个人所得税额=股权转让应纳税所得额x20%。那未分配利润在里面关系是什么？
股东转让股权那是股东行为 对公司的未分配利润没有影响 公司未分配利润和股东只有分配利润时才有影响
228楼
2023-06-22 17:47:59
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学徒：回复陈诗晗老师 为什么有些人说是这样计算：未分配利润*持股比例*转让比例*20%
2023-06-22 18:04:02
陈诗晗老师：回复学徒这是说你转让股权时，之前股东有没有分配的利润 那么他转让时按应该分配的利润缴纳分红的个税
2023-06-22 18:25:25
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 小丽 发表的提问：
税务师企税考题，第(8)道题在计算会计利润的时候，要加投资收益吗？利润总额就是会计利润对吧？ 不理解计算应纳税所得额的时候为什么要减去投资收益27万元？
投资收益是免税的
229楼
2023-06-23 16:38:49
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李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ Bonnie 发表的提问：
：预缴税款 /(预缴数 汇算清缴数)应不少于70%是不是这个意思？第四季度多交所得税=预缴，季报所得税利润总额与利润表中的利润总额不一致。等到年报所得税的利润总额=年度利润表的利润总额吗？
一到四季度缴纳的企业所得税是预交 预交的利润可以自己随意估计填写 年报填写正确就好
230楼
2023-06-23 16:48:50
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Bonnie：回复李老师 谢谢老师
2023-06-23 17:10:24
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 海燕子 发表的提问：
利润表本年累计金额与资产负债表上未分配利润期末减期初的金额不一致，差值是当月所得税费用的金额，是不是所得税账务处理有误？我是当月计提当月缴纳。借：所得税费用-当期所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款
你所得税没有结转 借：本年利润 贷：所得税费用
231楼
2023-06-23 17:15:45
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 和谐的老虎 发表的提问：
结转成本的问题：老师 我们是小型微利企业的一般纳税人（企业所得税按照10%计算） ，麻烦老师帮我看下我结转成本的方法对不对，辛苦了 1、全年累计的收入*企业所得税的税负=全年应纳所得税税额 这个对吗？ 2、上述公式全年应纳所得税税额/10%=全年应纳税所得额 这个对吗？ 3、全年应纳税所得额-利润表中截至10月份的利润总额全年累计=11月当月利润总额 这个对吗？ 4、当月应结转的成本=当月的主营业务收入-费用-11月当月利润总额 这个对吗？
你好，大致是这个过程
232楼
2023-06-23 17:44:59
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和谐的老虎：回复邹老师 老师 你能详细看下我的问题吗 因为这个问题真的对我很关键 尤其是第三个问题
2023-06-23 18:16:12
邹老师：回复和谐的老虎应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加-纳税调整减少 在季度计算的时候，可以用利润总额近似的计算
2023-06-23 18:37:54
和谐的老虎：回复邹老师 计算11月的利润总额是不是用全年的应纳税所得额减去1-10月累计的利润总额数？谢谢老师了
2023-06-23 18:59:44
邹老师：回复和谐的老虎是的
2023-06-23 19:22:03
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 鲁西西向前冲 发表的提问：
汇算清缴以后缴纳企业所得税，然后就会导致资产负债表未分配利润的期初与期末之间的差额，不等于利润表的本年累计净利润？
你好，汇算清缴补交企业所得税这样做分录 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整 符合这个勾稽关系就可以的：未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整—分配的利润
233楼
2023-06-24 16:24:30
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 弄花香满衣 发表的提问：
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税这个是指损益表的利润*25%*20%吗
你好，不完全是，有纳税调整的话需要调整后的金额，比如有不能税前抵扣的，那部分要加上去
234楼
2023-06-24 16:52:24
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
公益性捐赠限额扣除年度利润总额的12%，这个年度利润是利润表里的本年累计数还是所得税汇算清缴调表后的应纳税所得额？
同学你好 所得税汇算清缴调表后的应纳税所得额
235楼
2023-06-24 17:16:17
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ vinni 发表的提问：
老师，请问下，小规模纳税人申报企业所得税是，应纳税所得额的取数是利润表中的哪个数？营业利润还是利润总额？
你好 看你利润总额的金额来计算企业所得税
236楼
2023-06-24 17:28:17
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vinni：回复meizi老师 那可以认为，营业外收入也是要缴纳所得税的是吗？利润总额不超100万就是按照%5缴纳所得税，超过100不超300按10% 缴纳，就是减免政策的那个这样理解对不。
2023-06-24 17:40:25
meizi老师：回复vinni你好 是的。 营业外收入是计入收入总额的 ； 这个是符合小微企业 是按5%或者10%的 是的
2023-06-24 18:04:37
vinni：回复meizi老师 老师，如果我们是小规模纳税，这个月开票40万，那说明要缴纳全额增值税就没有免了，，那是按40/1.03*0.03 还是40*0.03算出税款。 如果每月都超了30万能不会申请成一般纳税呢？
2023-06-24 18:15:49
meizi老师：回复vinni你好 1. 是的 超过季度30万就不免的 。 全额缴纳 按40/1.03*0.03 ；；；你可以去申请 你能取得很多进项税发票的话
2023-06-24 18:35:23
vinni：回复meizi老师 如果没有很多进账票的话其实也不合算对不对？因为税率肯定比3%高
2023-06-24 19:00:23
meizi老师：回复vinni你好 是的 小规模还是优惠政策多的
2023-06-24 19:28:26
梅老师
职称：,注册会计师,税务师,中级会计师
4.98
解题: 0.26w
引用 @ 闫玉亭·明小玉 发表的提问：
企业所得税中，计算捐赠扣除时以企业会计利润的12％为限额，这个会计利润应该怎么计算？
这个会计利润 就是利润表中的利润总额
237楼
2023-06-24 17:41:59
全部回复
小鹿老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0.1w
引用 @ Sara 发表的提问：
老师，中原公司本年应交所得税33万元，所得税税率为33%，应计入纳税所得的永久性差额为10万元，不应计入纳税所得时间性差异为4万元，如果采用纳税影响会计法核算，本年净利润数额多少？求解，谢谢
33/33%=100万。这是税法利润，调整为会计利润=100-10+4=94
238楼
2023-06-25 17:01:19
全部回复
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 云淡风清 发表的提问：
企业所得税是按季度缴纳的 应纳税所得额是三个月利润总额之和还是第三个月的利润总额啊
同学你好 季度所得税应纳税额=利润总额本年累计*适用税率—以前季度预缴税额
239楼
2023-06-25 17:20:19
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 学堂用户ugytcv 发表的提问：
计算本期企业的利润总额，并按25%的税率计算应纳所得税
你好！具体是什么业务呢
240楼
2023-06-25 17:25:37
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