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有关账项调整的会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 加油努力奋斗 发表的提问：
假如2020年3月出2019审计报告，事务所给了账项调整分录汇总表，2019年的账怎么调？是直接调整2020年3月的账吗？
你好，是的，直接在2020年3月做相应的调整分录
166楼
2023-05-08 19:17:58
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李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ 无语的蜗牛 发表的提问：
小企业会计准则没有“以前年度损益调整”科目，调整上年的所得税费用怎么处理？会计分录怎么做呢？
当期损益是什么鬼？挺受欢迎的！经常听到别人提起他！谁能帮我介绍认识认识下下？
167楼
2023-05-09 18:17:15
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李老师2：回复无语的蜗牛@xx2ll2:当期损益主要指当期的主营业务收入、主营业务成本、税金及附加、营业费用、管理费用、财务费用、其他业务收入、其他业务支出、投资收益、营业外支出、营业外收入、所得税费用等。
2023-05-09 18:57:12
萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 月半弯 发表的提问：
请问资产负债表日后调整事项的会计处理：不涉及损益和利润分配的事项，应调整相关科目。为什么日后调整事项涉及的货币资金不能调整报告年度的资产负债表的货币资金项目呢？
有的需要调整，有的不需要
168楼
2023-05-09 18:40:41
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 淼淼 发表的提问：
老师好，请问多计提了社保个人部分的款项，导致其他应收款贷方有余额，这个怎么调账，麻烦老师写个完整的会计分录
你好 之前是怎么做的 个人部分不应该计提的 单位部分才计提到成本费用
169楼
2023-05-09 18:49:04
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丁小丁老师
职称：注册会计师,CMA,税务师,中级会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 超级的芒果 发表的提问：
审计调整事项分录怎么填呢？
您好！如果是直接影响账务处理的，那么需要根据审计底稿的科目做相应的更正凭证，如果是报表重分类项目的调整，那么不需要进行账务处理，调整报表就可以了
170楼
2023-05-09 18:55:55
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超级的芒果：回复丁小丁老师 例如这一项审计调整
2023-05-09 19:41:22
超级的芒果：回复丁小丁老师 表已经填好了
2023-05-09 20:04:10
超级的芒果：回复丁小丁老师 但是要写调整分录出来
2023-05-09 20:24:37
丁小丁老师：回复超级的芒果您好！这个是影响科目的，需要调整 把之前确认的公允价值变动损益做相反分录
2023-05-09 20:52:42
思顿乔老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.62w
引用 @ Moon 发表的提问：
老师好：2020年计多了一笔个税扣缴的会计分录、漏记了1笔银行结息会计分录、1笔收入会计分录，导致银行存款余额和实际对不上，这个账调整可以在2021年调整吗？如果可以，怎么调整？如果不可以，需要怎么处理？
您好。放在2021年里面去
171楼
2023-05-09 19:14:59
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思顿乔老师：回复Moon你们结账之前 不对一下银行存款的么
2023-05-09 20:01:48
Moon：回复思顿乔老师 之前没有经验，忘记对了。直接在2021年里面调整就可以了是吗？借：银行存款 贷：应交税费-个税  借：银行存款 贷：财务费用-利息收入 借：银行存款 贷：预收账款，这三笔，在2021年里面这样补可以吗？
2023-05-09 20:14:43
思顿乔老师：回复Moon收入，怎么这样做分录呢
2023-05-09 20:32:37
思顿乔老师：回复Moon多计了一笔个税，然后您的分录银行存款 还在借方，意思就是更多
2023-05-09 21:02:29
Moon：回复思顿乔老师 银行扣缴个税扣款，借：应交税费-个税 贷：银行存款，这笔重复做了分录，不是要冲销吗？
2023-05-09 21:16:40
思顿乔老师：回复Moon您好，是的，您做的无误
2023-05-09 21:31:07
Moon：回复思顿乔老师 有两笔收入，一笔是银行结息，一笔是客户预付款
2023-05-09 21:52:06
思顿乔老师：回复Moon您好。确认了收入，就需要做应交税费增值税
2023-05-09 22:03:11
思顿乔老师：回复Moon假如仅仅只是预付款那么就做预收账款
2023-05-09 22:16:16
思顿乔老师：回复Moon您好。请问还有什么可以帮您
2023-05-09 22:31:31
Moon：回复思顿乔老师 没有了，谢谢老师的耐心解答
2023-05-09 22:43:41
思顿乔老师：回复Moon好的祝您学习愉快共同成长
2023-05-09 22:59:44
思顿乔老师：回复Moon假如没有的话，请给五星好评
2023-05-09 23:13:11
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 艳阳天** 发表的提问：
老师，19年忘了计提企业所得税，19年已结账，现在怎么调整呢？具体的会计分录怎么写?没有以前年度损益调整科目
借：利润分配未分配利润 贷：应交税费-应交所得税
172楼
2023-05-10 18:20:23
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艳阳天**：回复钟存老师 为什么没有所得税费用科目呢
2023-05-10 18:34:54
钟存老师：回复艳阳天**索所得税费用也是通过以前年度损益调整调整的
2023-05-10 18:49:40
艳阳天**：回复钟存老师 一般我们计提的时候是，借 所得税费用，贷 应交税费 应交所得税
2023-05-10 19:05:11
钟存老师：回复艳阳天**对呢，所得税费用是损益科目 跨年以后就用 以前年度损益-所得税费用 科目
2023-05-10 19:22:25
艳阳天**：回复钟存老师 好的，谢谢老师
2023-05-10 19:44:20
钟存老师：回复艳阳天**不客气，祝你工作顺利
2023-05-10 20:06:39
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 冯小冯。 发表的提问：
刚接手财务工作，之前的会计并没有把增值税进项税做分录，直接计入费用，怎么调整
你好！红字冲减错误的，然后做正确的就可以了。
173楼
2023-05-10 18:25:24
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冯小冯。：回复宋生老师 分录怎么做呢，刚接触，不懂
2023-05-10 18:42:46
宋生老师：回复冯小冯。你好!你之前的分录怎么做的？直接计入费用的那个
2023-05-10 18:59:32
冯小冯。：回复宋生老师 有些是原材料，有些的固定资产，有些是住宿费
2023-05-10 19:26:39
宋生老师：回复冯小冯。你好！你红字冲减错误的，然后做正确的分录就可以了
2023-05-10 19:47:15
冯小冯。：回复宋生老师 逐笔的冲红吗
2023-05-10 20:11:09
宋生老师：回复冯小冯。您好。因为你的这个涉及到不同的科目。建议你还逐笔做
2023-05-10 20:31:58
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 琴琴 发表的提问：
那个纳税申报表的留抵进项数字比如是492.28，账面上是492.26，少了2分，怎么调整呢，会计分录咋写。
借；应交税费（进项税额） 贷；相关科目 0.02
174楼
2023-05-10 18:34:16
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方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 123456 发表的提问：
老师请问：电商入伙399元返100元的佣金无票，会计分录？所得税要调整吗？
详细的描述一下这笔经济业务的来龙去脉。
175楼
2023-05-10 18:59:26
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 畅快的衬衫 发表的提问：
老师，您好。请问一下按净资产评估价购买25%股份，如何做会计分录。三年前也是按净资产评估价购买了15%的股权。这个15%增值了，需要调整吗？谢谢老师。
你好，这个是不需要调整的。
176楼
2023-05-10 19:14:59
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佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 小麦兜要长大 发表的提问：
2018年多暂估管理费用，在汇算清缴时，已将这部分费用调整，补交所得税了，会计账务怎么处理？会计分录怎么做？还有上一年度的报表要做调整吗？
你好，不用的，在所得税缴纳做分录就可以了
177楼
2023-05-21 20:11:53
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小麦兜要长大：回复佟老师 老师，具体怎么做？
2023-05-21 20:23:34
佟老师：回复小麦兜要长大借：所得税 贷：应交税费-应交所得税
2023-05-21 20:36:31
小麦兜要长大：回复佟老师 本月才补交的，不用通过以前年度损益调整科目过度吗？
2023-05-21 21:04:44
佟老师：回复小麦兜要长大金额是多少？你补缴是18年的汇算
2023-05-21 21:26:13
小麦兜要长大：回复佟老师 3万多，是补交18年的汇算清缴
2023-05-21 21:42:57
佟老师：回复小麦兜要长大借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 借：利润分配 贷;以前年度损益调整
2023-05-21 21:59:56
小麦兜要长大：回复佟老师 上年暂估时借：管理费用，贷：其他应付款-个人，那这部分多暂估的管理费用不用账务调整？会导致其他应付款余额与实际不一致？损益这块是不是汇算清缴调整了，账务就不用处理了是吗？
2023-05-21 22:14:21
佟老师：回复小麦兜要长大那就属于错账处理调整这笔费用 借：其他应付款 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷;利润分配 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 借：利润分配 贷;以前年度损益调整
2023-05-21 22:42:45
小麦兜要长大：回复佟老师 在本年度这样处理账务即可是吗？汇算清缴表按实际正确费用金额填，补交所得税，上一年度的利润表不用调整吗？
2023-05-21 23:04:28
佟老师：回复小麦兜要长大上年的利润表不用调整的 汇算清缴表按实际正确费用金额填 你不是汇算完了吗？按照调整后的金额补缴所得税吗？
2023-05-21 23:31:46
小麦兜要长大：回复佟老师 是的，就是不知道怎么做账务处理，报表数据要不要调整， 按您说的分录做即可，上年报表，本年年初余额等都不用再调数据了是吧？
2023-05-21 23:59:18
佟老师：回复小麦兜要长大你的分录处理完，数据直接带到报表里了，不用做调整了
2023-05-22 00:25:13
小麦兜要长大：回复佟老师 好的，谢谢老师，感谢感谢
2023-05-22 00:40:38
佟老师：回复小麦兜要长大不客气的，祝您学习和工作愉快，希望我的解答满意，谢谢！！
2023-05-22 01:08:52
李子老师
职称：,注册会计师,中级会计师
4.96
解题: 0.07w
引用 @ Y 发表的提问：
2017年1至7月重复上交增值税8081.5 2018年7月调整账务，会计分录怎么做
同学，现在可申请退税吗？如果退税了，应是：借:银行存款 贷应交税费-未交增值税
178楼
2023-05-21 20:32:05
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 未来不是梦 发表的提问：
纳税调整增加额怎样作会计分录？如果不做账，那不是会出现账和报表不符的情况吗
你好，调整增加会涉及补交企业所得税吗？
179楼
2023-05-21 21:01:24
全部回复
未来不是梦：回复邹老师 不会呀
2023-05-21 21:13:00
邹老师：回复未来不是梦你好，不涉及补税就不需要做分录的，这个是税会差异
2023-05-21 21:39:34
未来不是梦：回复邹老师 情况是这样的，去年产生了罚没支出 200元 借：营业外 200 贷：银行存款 200 这笔钱根据税法在期末时是不可抵扣的，所以期末2017年报年报的时候从纳税调整增加额中扣出了200元，但去年是亏损的所以不牵扯到所得税。如果不做账，今年半年报的时候这个200元怎么处理
2023-05-21 22:00:42
邹老师：回复未来不是梦你好，按规定做了应纳税所得额调增就可以了，调增不涉及补税，是不需要针对这个税会差异做分录的 因为你账务并没错误，只是因为税法与会计规定的不同，做的纳税调整
2023-05-21 22:27:37
未来不是梦：回复邹老师 比如：去年未分配利润 -210 调整后变成了-10 今年报季报的时候 ，不需要考虑这个200元。只有今年年底的年报再考虑这个200元。老师是这样吗？
2023-05-21 22:56:15
邹老师：回复未来不是梦你好，这个只是纳税所得额的调整，不涉及账务调整的
2023-05-21 23:20:31
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 欣喜的雪碧 发表的提问：
关于会计的可比性，如果企业某项的会计方法变更了，是否仅把上一年度的数据按照新的会计方法调整即可？还是说以前年度有关的数据全部要按照新的会计方法全部调整？
仅调整一年即可
180楼
2023-05-21 21:08:59
全部回复
欣喜的雪碧：回复袁老师 但是听课时说到追溯调整时，好像听老师有提到有些项目，如固定资产等要回溯调整到其入账开始时，所以不懂。
2023-05-21 21:29:41
袁老师：回复欣喜的雪碧额，以后调整即可
2023-05-21 21:46:50
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