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有关账项调整的会计分录
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 向阳の花 发表的提问：
2016年有一笔业务进项税额申报表上已经抵扣但是账套上做分录的时候全部计入到成本里面去了，没有做进项税额，现在要调整的话怎么调整？
从成本 里分离出来确认进项。 你原来怎么做的会计分录。
226楼
2023-06-22 17:53:59
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向阳の花：回复方老师 原来是借：工程施工—合同成本 贷：库存现金，那老师我现在做红字的借：工程施工—合同成本 蓝字借：应交税费—增值税—进项税额 吗？
2023-06-22 18:18:32
方老师：回复向阳の花对的。
2023-06-22 18:42:57
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 2.20 发表的提问：
我公司有一笔报关的货海关票税额是101887.29人民币我做的会计分录 借：库存商品 599337 应交税金 进项税 101887.29贷 ： 银行存款 701224.29由于有汇差，我实际支付货款是675071.22我怎么调整分录差额是26153.07
借；银行存款 贷；财务费用——汇兑损益 26153.07 做这个调整分录
227楼
2023-06-23 17:11:12
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ 潇洒的冥王星 发表的提问：
去年的一张专票进项税记成了费用 （当普票记账了），今年怎么调整 会计分录是什么 ？
你当时进行了进项税勾选了没有呢?
228楼
2023-06-23 17:28:31
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潇洒的冥王星：回复江老师 勾选认证了
2023-06-23 17:55:15
江老师：回复潇洒的冥王星那是相当于当时做账务处理错误了。你当月的进项税额申报应该与系统对不上吗?就是填写增值税附表二（进项税额明细表）的数据，申报数据与账务处理的进项税对不上。
2023-06-23 18:19:40
潇洒的冥王星：回复江老师 我先在要做什么分录调整？
2023-06-23 18:48:29
江老师：回复潇洒的冥王星借：费用类科目   负数 借：应交税费——应交增值税（进项税额）  正数
2023-06-23 19:18:01
潇洒的冥王星：回复江老师 不用调整以前年度损益吗
2023-06-23 19:35:46
江老师：回复潇洒的冥王星一、如果你是考试，用以前年度损益调整。 二、如果是实际工作，你看费用减少了，需要补交企业所得税，因此直接减少费用，增加利润，补交企业所得税。
2023-06-23 19:48:31
潇洒的冥王星：回复江老师 一点点金额，不影响利润，不用交所得税，会计分录怎么写
2023-06-23 20:16:34
江老师：回复潇洒的冥王星你不是费用吗?这个与金额大小无关，与业务性质有关，是费用就会影响会计利润，会计利润变动了，就会影响所得税。
2023-06-23 20:36:00
潇洒的冥王星：回复江老师 借：费用类科目   负数 借：应交税费——应交增值税（进项税额）  正数。只做这个会计分录吗？
2023-06-23 20:53:49
江老师：回复潇洒的冥王星你可以冲销原分录，再按正确的分录做分录。
2023-06-23 21:06:44
江老师：回复潇洒的冥王星直接可以这样做分录处理。
2023-06-23 21:25:21
柳老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.41w
引用 @ 可人东听 发表的提问：
3月5日，甲公司发现2019年度漏记某项生产设备折旧费用200万元，金额较大。至2019年12月31日，该生产设备生产的已完工产品尚未对外销售（不考虑所得税影响）。 对于甲公司的调整事项，编制有关调整会计分录。 答案： 借：库存商品  200      贷：累计折旧      200 答案没有看，为什么？而且调整分录不是应该是项目吗？为什么可以写“累计折旧”？
你好，同学！ 本来生产设备的折旧分录是 借：制造费用-折旧 贷：累计折旧 期末制造费用结转到生产成本，再转到产品成本，该生产设备生产的产品已完工，所以调整分录： 借：库存商品 200 贷：累计折旧 200 调整分录就是调整的科目呀。
229楼
2023-06-23 17:36:26
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ Demo人间失格 发表的提问：
递延收益在贷方如何调整成以前年度损益调整的会计分录
您好，递延收益是资产负债表科目，以前年度损益调整对应的是利润表科目。
230楼
2023-06-23 17:50:59
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Demo人间失格：回复小林老师 具体的会计分录有么
2023-06-23 18:22:10
Demo人间失格：回复小林老师 两者转换的会计分录
2023-06-23 18:52:02
小林老师：回复Demo人间失格您好，分录，借递延收益，贷以前年度损益调整（原营业外收入或其他收益）。
2023-06-23 19:20:47
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ haha 发表的提问：
调整会计分录会不会涉及到银行存款
你好！ 一般不会涉及银行存款的
231楼
2023-06-24 17:29:35
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芳芳老师
职称：中级会计师,初级会计师
3.45
解题: 0.11w
引用 @ 张张张朵 发表的提问：
老师，汇算清缴有很多纳税调整，只是纳税调整，会计账上不用修改是吗？比如收不回来款没有相应专项报告，会计上还是可以入账，纳税上调整就行是吗？
是的哦！账上不需要调整的！ 只要纳税调整即可
232楼
2023-06-24 17:37:22
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萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 斯人若彩虹 发表的提问：
追溯重塑和追溯调整发，会计分录有啥区别吗，
①追溯调整法的调账要求：直接调整留存收益，不会涉及到“以前年度损益调整”科目； ②追溯重述法的调账要求：涉及到调整的是资产负债表的项目，直接调整资产负债表相关项目即可；如果调整的项目涉及到了损益，需要通过“以前年度损益调整”来进行过渡。
233楼
2023-06-24 17:47:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 竹 发表的提问：
总公司的银行账户，前会计放在分公司的账套里做了，怎么做分录调整
你好，之前会计所做分录是？
234楼
2023-06-25 17:28:38
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竹：回复邹老师 直接做进去的，没做分录
2023-06-25 17:50:32
竹：回复邹老师 我现在不能直接减少吧
2023-06-25 18:19:50
邹老师：回复竹你好，那把银行存款科目下面的明细修改成分公司账户情况就可以了 而不需要做分录来调整的
2023-06-25 18:42:28
竹：回复邹老师 毕竟账户里还有余额啊
2023-06-25 19:05:51
邹老师：回复竹直接做进去的，没做分录，没有做分录是不会有余额的 如果有做了分录，把之前分录冲销就是了
2023-06-25 19:19:10
竹：回复邹老师 直接转入可以吗
2023-06-25 19:37:02
邹老师：回复竹你好，你所指直接转入是？
2023-06-25 19:48:04
竹：回复邹老师 直接把余额转出，借:以前年度损益调整贷:银行存款 相关账户   余额
2023-06-25 19:59:02
竹：回复邹老师 一笔一笔冲，太麻烦了，她都是混在分公司票据一起做的
2023-06-25 20:27:35
邹老师：回复竹你好，不能直接一笔冲销，需要查明之前哪些是总公司账户业务，把这些业务对应的分录冲销就是了
2023-06-25 20:47:28
竹：回复邹老师  还不知道，之前做了几年了呢
2023-06-25 21:12:44
邹老师：回复竹你好，找出用总公司账户做的分录，然后做相应分录冲销就是了
2023-06-25 21:31:25
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ k1 发表的提问：
老师 前期做了账务调整想享受政策的，现在不符合，需要账务调回来，我这会计分录是删除掉还是再做一笔账务调整会好些呢
你好 你这个已经是差错更正了，在更正就不合适了，建议你删除掉
235楼
2023-06-25 17:39:38
全部回复
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 一地金 发表的提问：
老师 请问一下 这个道调整事项 的分录应该怎么做呢？
您好，借：以前年度损益调整323，预计负债880，贷：其他应付款1203，借：未分配利润323，贷：以前年度损益调整323。
236楼
2023-06-25 17:45:58
全部回复
一地金：回复小林老师 老师，中级还考试中间还有所得税分录，借：以前-所得税费用 贷：递延所得税资产 880*0.25 今年实际发生的 借：应交税费-应交所得税 1203*0.25 贷：以前年度-所得税费用 最后把"以前"科目结转至留存收益？你看对不？
2023-06-25 18:20:24
小林老师：回复一地金您好，是的，您的理解非常正确。
2023-06-25 18:32:27
一地金：回复小林老师 老师我再请教一下 日后事项。用的是追溯重述法？追溯调整和追溯重塑法 有点搞不清，会计估计和会计政策变更 日后事项感觉可以合并一章
2023-06-25 18:51:30
小林老师：回复一地金您好。日后事项属于追溯重述。 追溯重述法适用于前期差错更正，涉及到损益的调整通过“以前年度损益调整”核算；追溯调整法适用于会计政策变更，涉及到损益的不能通过“以前年度损益调整”调整，而是调整留存收益。
2023-06-25 19:15:47
一地金：回复小林老师 会计估计变更 就没什么调的 比如折旧年限变更之类的，就按变更后的来，不需要调？
2023-06-25 19:28:49
小林老师：回复一地金您好，是的，您的理解非常正确。
2023-06-25 19:46:25
一地金：回复小林老师 谢谢老师 老师很专业，每次提问都解决得很好，非常感谢
2023-06-25 20:00:35
小林老师：回复一地金您好，您客气，小林非常荣幸能够给您支持，
2023-06-25 20:28:53
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 疯狂的早晨 发表的提问：
请问税务要求调整跨年度成本，应该如何填写会计分录？入账是借:营业成本，贷：现金。现在调整应如何填写分录？
你好，借:现金 贷:以前年度损益调整
237楼
2023-06-25 17:51:00
全部回复
疯狂的早晨：回复小云老师 那我的现金不是增多了吗？
2023-06-25 18:20:00
疯狂的早晨：回复小云老师 老师请问这个现金怎么处理呢？
2023-06-25 18:31:41
小云老师：回复疯狂的早晨你不是说的调成本吗？那你是为什么被要求调呢
2023-06-25 18:46:44
疯狂的早晨：回复小云老师 税务检查说发票不合规，要求调减的
2023-06-25 19:01:36
疯狂的早晨：回复小云老师 我已经在年报调增了所得税，就是不知道账上怎么调整
2023-06-25 19:30:47
小云老师：回复疯狂的早晨那就年报那调增所得税就行了，不用再去冲成本的
2023-06-25 19:51:47
疯狂的早晨：回复小云老师 就是不用调账了吗？
2023-06-25 20:19:46
小云老师：回复疯狂的早晨是的，不用调之前的账了
2023-06-25 20:36:27
疯狂的早晨：回复小云老师 好的，谢谢老师
2023-06-25 20:57:04
小云老师：回复疯狂的早晨不客气，方便请五星好评一下，谢谢
2023-06-25 21:12:56
Zyy老师
职称：注册会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ undefined 发表的提问：
判断资料（1）-（3）中相关交易或事项的会计处理，哪些不正确；对于判断为不正确的会计处理，编制相应的调整分录。（逐笔编制涉及所得税的会计分录；合并编制涉及“利润分配——未分配利润”、“盈余公积——提取法定盈余公积”的会计分录
1.不正确，委托代销商品应按照手续费确认收入，而不是总额确认收入. 2.不正确，商品尚未发出，企业并未转移对商品的控制权，所以不应确认收入。借银行存款贷预收账款1000
238楼
2023-06-26 16:44:32
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Zyy老师：回复undefined3.不正确，长期股权投资的可收回金额应该是按照售价扣除相关处置税费后的净额与持有及处置产生的现金流量谁高来确认。所以本题中的可收回金额是1480，应计提减值准备320
2023-06-26 17:20:44
Zyy老师：回复undefined您好第一个回答有误，1.不正确，委托代销商品发出时 借发出商品贷库存商品1600，委托方在收到受托方的代销清单时才能确认收入结转成本，同时按照5%的手续费确认销售费用。
2023-06-26 17:40:10
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 春风 发表的提问：
老师，你好，请问计提的社保大于实缴的社保，怎么做调整的会计分录？
你好，多计提的金额用计提的分录，金额红字就好
239楼
2023-06-26 17:04:53
全部回复
春风：回复徐阿富老师 例如，计提10，实缴8。差的2做会计凋整分录是，借:应付职工薪酬一基夲工资，贷:应付职工薪酬一社保费。红字。是这样做吗？谢
2023-06-26 17:16:49
徐阿富老师：回复春风你好，你计提的分录不是这样的吧？是借管理费用――职工社保-2 贷应付职工薪酬―职工社保-2
2023-06-26 17:30:03
春风：回复徐阿富老师 我说的是代扣个人部分的社保有差额，是这样做吗？谢
2023-06-26 17:53:24
徐阿富老师：回复春风你好，个人社保这样对的 不过，个人承担的社保以后不用计提的
2023-06-26 18:07:20
段老师
职称：税务师
5.00
解题: 0w
引用 @ 왕영 发表的提问：
第二道题，2019年12月31日，并公司股票每股收盘价为7元，针对这个不需要做会计分录吗？收盘价相对之前的公允价值有所上升的话，不应该计入长投-损益调整里边吗？
权益法核算的长期股权投资，不是按公允价值计量的，因此公允价值上升并不需要调整长投的账面价值。只有在被投资单位的所有者权益变动了，投资方才需要调整长投的账面价值。补充一下，被投资单位的所有者权益变动主要包括：净利润的变动（赚钱了或亏钱了），其他综合收益的变动，其他权益变动（计入资本公积）。
240楼
2023-06-26 17:13:09
全部回复
왕영：回复段老师 那就是交易性金融资产在公允价值上升的时候调整账面金额，是这样吗？
2023-06-26 18:06:44
段老师：回复왕영如果是股权投资达不到重大影响，有两种情况：交易性金融资产 和 其他权益工具投资，前者公允价值变动需要调整账面价值，同时公允价值变动计入当期损益（“公允价值变动损益”科目）。后者，公允价值变动也需要调整账面价值，公允价值变动计入“其他综合收益”。
2023-06-26 18:36:12
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