Ling：回复袁老师 @袁老师:应收账款以前一直都没有计提到坏账准备呢？对这个分录有影响吗

袁老师：回复Ling没有影响的

峥嵘岁月*稠：回复王超老师 直接将审计给的分录计入次年吗

王超老师：回复峥嵘岁月*稠是的，这个直接在次年进行账务处理的

峥嵘岁月*稠：回复王超老师 不需要调整以前年度损益吗

王超老师：回复峥嵘岁月*稠这个不需要啊！ 因为这个是审计给你的分录啊

峥嵘岁月*稠：回复王超老师 感谢老师解答

王超老师：回复峥嵘岁月*稠不客气，记得五星好评哦

萌主：回复宋生老师 找出来，是成本多做了，那么是不是下面的调整方法 借 银行存款 贷 主营业务成本

宋生老师：回复萌主您好！你做多的那个分录，把多做的金额用负数冲减就可以了。

Lili：回复朴老师 出口的，其他应付款-出口退税，在贷方的话，借方用什么科目，如果其他应付款-出口退税在借方，贷方用什么科目？

朴老师：回复Lili一、外贸公司出口退税（增值税）核算 外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。 （一）购进出口货物时，取得增值税专用发票： 借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应付账款/银行存款 （二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额： 借：应收账款等 贷：主营业务收入 （三）结转成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品 （四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本： 借：主营业务成本（征退税差额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税转出） （五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额： 借：应收出口退税款（增值税） 贷：应交税费—应交增值税（出口退税） （六）收到出口退税款： 借：银行存款 贷：应收出口退税款（增值税） 二、外贸公司出口退税（消费税）核算 外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。 （1）货物出口后计算应退消费税款=出口金额*消费税退税率 借：应收出口退税（消费税） 贷：主营业务成本 （2）收到退回的消费税款时 借：银行存款 贷：应收出口退税（消费税）

Lili：回复朴老师 老师你没明天我的意思报关单 运费跟实际支付不一样，有差异如何写分录，能具体到每个分录中吗？

朴老师：回复Lili差异计入营业外支出或者收入

Lili：回复朴老师 如果其他应付款-出口退税，在贷方的话，借方用什么科目计入营业外支出还是收入，如果其他应付款-出口退税在借方，贷计营业外支出还是收入

朴老师：回复Lili借方营业外支出 贷方才是营业外收入

Lili：回复朴老师 老师那什么时候放在账务费用-汇总损失？

朴老师：回复Lili汇兑损益的时候，月底调整

Lili：回复朴老师 是不是运输费差异也可以放在账务费用。

朴老师：回复Lili咩有账务费用这个词

Lili：回复朴老师 运输差异都能放在账务费用-汇总损益里吗

朴老师：回复Lili不能，这个不是财务费用

西红柿炒蛋：回复小宝老师 可有人告诉我不要这样调，就调银行之外的科目

小宝老师：回复西红柿炒蛋怎么可能。银行错了，调别的科目？？？

绿地：回复李老师 为什么没有老师回答呢？？？

李老师：回复绿地我们不回复考试的题目，只回复你工作上的实务问题，考试的你自己看答案，有解析

绿地：回复李老师 不是有考证的课程么，我怎么不知道有说过只能回复实务工作上的问题了？？？？？

养猫专业户：回复晓海老师 谢谢您！

晓海老师：回复养猫专业户不客气

养猫专业户：回复晓海老师 老师那请问，第一个月有留底，第二个月要缴税。这时候的会计分录怎么做呢？？？？

晓海老师：回复养猫专业户借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷： 应交税费-未交增值税

幽兰静：回复邹老师 两个情况分别怎么做账啊

邹老师：回复幽兰静你好，不需要发放，说明多计提了，就需要冲销多计提 借；应付职工薪酬 贷；以前年度损益调整 如果是暂时没有发放，就在应付职工薪酬贷方挂账，不需要调整

幽兰静：回复邹老师 如果之前没有计提的情况，这种情况又怎么做呢，是不是直接 借 以前年度损益调整 贷应付职工薪酬工资

邹老师：回复幽兰静你好，没有计提就补计提就是了，分录是这样处理