小肉肉减肥中：回复淑女老师 填写资产负债表时未分配利润科目不是就会提现出来，利润表没有反应出来

淑女老师：回复小肉肉减肥中你好，资产负债表应该体现出来，利润表不应该体现。逻辑关系资产负债表未分配利润期末-期初=利润表净利润+以前年度损益调整

小肉肉减肥中：回复淑女老师 哦，好的，谢谢老师

淑女老师：回复小肉肉减肥中你好，不客气的了，，，，，

lion：回复微微老师 借： 累计折旧 28528.61 贷：管理费用-累计折旧 28528.61

微微老师：回复lion您好，是的呢，这样做

lion：回复邹老师 小企业会计准则 好像没有 以前年度损益调整吧

邹老师：回复lion你好，抱歉，小企业会计准则处理是 跨年多计提折旧，冲销分录是，借：累计折旧，贷：利润分配—未分配利润 当年多计提折旧，冲销分录是，借：累计折旧，贷：管理费用等科目 

lion：回复邹老师 固定资产以前年度 多折旧14138.59 本年度多折旧 3034.46 无形资产以前年度 多折旧 11355.56 现在我要把 原来错误划分到固定资产的无形资产 重新划分回来 应该怎么写分录？？？

邹老师：回复lion你好，，小企业会计准则处理是 跨年多计提折旧，冲销分录是，借：累计折旧，贷：利润分配—未分配利润 当年多计提折旧，冲销分录是，借：累计折旧，贷：管理费用等科目  无形资产跨年多摊销，调整的分录是，借：累计摊销，贷：利润分配—未分配利润

lion：回复邹老师 关键是 应该 入无形资产的 全部入了 固定资产 如上冲销 但是 要确定 无形资产要确认吧？

邹老师：回复lion你好，应该 入无形资产的 全部入了 固定资产，调整的分录是 借：无形资产，贷：固定资产

*：回复江老师 老师能不能举个例子，还是不明白

江老师：回复*这个例子很简单： 假定一项固定资产100000，不考虑残值率。假定企业的税率是25% 会计上是5年折旧，税法是按10年计提折旧。在计算企业所得税时，肯定是按税法的规定交税处理。会计按五年计提折旧，每年计提折旧20000元，税法每年计提折旧10000元。 第一年，会计计提折旧20000元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调增应纳税所得额10000元，形成暂时性差异10000元，需要补交2500元的企业所得税 第二年，会计计提折旧20000元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调增应纳税所得额10000元，形成暂时性差异10000元，需要补交2500元的企业所得税 第三年，会计计提折旧20000元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调增应纳税所得额10000元，形成暂时性差异10000元，需要补交2500元的企业所得税 第四年，会计计提折旧20000元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调增应纳税所得额10000元，形成暂时性差异10000元，需要补交2500元的企业所得税 第五年，会计计提折旧20000元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调增应纳税所得额10000元，形成暂时性差异10000元，需要补交2500元的企业所得税 第六年，会计计提折旧0元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调减应纳税所得额10000元，形成暂时性差异-10000元，需要少交2500元的企业所得税 第七年，会计计提折旧0元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调减应纳税所得额10000元，形成暂时性差异-10000元，需要少交2500元的企业所得税 第八年，会计计提折旧0元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调减应纳税所得额10000元，形成暂时性差异-10000元，需要少交2500元的企业所得税 第九年，会计计提折旧0元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调减应纳税所得额10000元，形成暂时性差异-10000元，需要少交2500元的企业所得税 第十年，会计计提折旧0元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调减应纳税所得额10000元，形成暂时性差异-10000元，需要少交2500元的企业所得税 你看1-5年多交的企业所得税是12500元，第6-10年少交企业所得税12500元，最后加起来是不是合计企业所得税是0 没有多交也没有少交企业所得税，只是交税的时间点不同，前期多交了税，后期就会少交税，这就是时间性差异。永久性差异不是这样的。

张壹老师：回复负责的咖啡豆你好，解答 如下，请参考  会计上第一年折旧为8000/4=2000会计上第一年末账面价为8000-2000=6000税法第一年折旧=8000*4/10=3200计税基础=8000-3200=4800应纳税暂时性差6000-4800=1200递延所得税负债=1200*25%=300 会计上第二年折旧为8000/4=2000会计上第二年末账面价为8000-2000-2000=4000税法第二年折旧=8000*3/10=2400计税基出为8000-3200-2400=2000应纳税暂时性差异为4000-2000=2000年末递延所得税负债余额2000*25%=500第一年确认递延所得税负债为300第二年确认递延所得税负债为500-300=200

张壹老师：回复负责的咖啡豆你好，解答 如下，请参考  会计上第一年折旧为8000/4=2000 会计上第一年末账面价为8000-2000=6000 税法第一年折旧=8000*4/10=3200 计税基础=8000-3200=4800 应纳税暂时性差6000-4800=1200 递延所得税负债=1200*25%=300 会计上第二年折旧为8000/4=2000 会计上第二年末账面价为8000-2000-2000=4000 税法第二年折旧=8000*3/10=2400 计税基出为8000-3200-2400=2000 应纳税暂时性差异为4000-2000=2000 年末递延所得税负债余额2000*25%=500 第一年确认递延所得税负债为300 第二年确认递延所得税负债为500-300=200

Yve：回复小小霞老师 会计分录怎么写呢

小小霞老师：回复Yve1、补计累计折旧， 借：以前年度损益调整， 贷：累计折旧， 2、结转上一年度利润分配， 借：利润分配—未分配利润， 贷：以前年度损益调整， 3、调整应纳所得税额， 借：所得税， 贷：以前年度损益调整， 借：以前年度损益调整， 贷：利润分配—未分配利润。

Yve：回复小小霞老师 好的 谢谢

小小霞老师：回复Yve不客气，祝你一切顺利

方老师：回复会计学堂 金牌辅导老师每个计提折旧，只是申报表上税会存在差异。 不需要做税会差异的会计处理。