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调整上年度会计折旧差异
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 绽放 发表的提问：
今年调整上一年度固定资产多计提折旧500元分录怎么做？
原则上是通过以前年度损益调整科目。进而调增期初未分配利润。
46楼
2023-02-28 21:01:15
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绽放：回复轶尘老师 具体调整分录怎么做呢？
2023-02-28 21:18:36
轶尘老师：回复绽放借：累计折旧 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润
2023-02-28 21:47:49
马老师
职称：初级会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 1.88w
引用 @ 小吳 发表的提问：
补以前年度固定资产折旧，借：以前年度损益调整贷：累计折旧对吗
是的，然后再做借利润分配未分配利润 贷以前年度损益调整
47楼
2023-02-28 21:14:55
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小吳：回复马老师 那我，没有以前年度损益调整也是用未分配利润吗
2023-02-28 21:44:12
马老师：回复小吳嗯呢 他只是过度一下而已 一借一贷 最后余额是0 所以你就直接用未分配利润
2023-02-28 21:57:01
小吳：回复马老师 去年是亏损的，也要做借，利润分配未分配利润，贷以前年度损益调整吗
2023-02-28 22:18:04
马老师：回复小吳是的，跟你是否亏损无关
2023-02-28 22:42:53
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 魁梧的蛋挞 发表的提问：
以前年度未计提折旧，通过以前年度损益调整
你好 借；以前年度损益调整，贷；累计折旧 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
48楼
2023-02-28 21:35:59
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 迷路的胡萝卜 发表的提问：
属于安全投入的固定资产，一次全额折旧，属税会差异吗？需汇算调整项吗？
您好，属于税会差异的，需要汇算调整的。
49楼
2023-03-01 21:16:59
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迷路的胡萝卜：回复王雁鸣老师 那金额小于5000元的固定资产一次全额折旧呢？
2023-03-01 21:37:07
王雁鸣老师：回复迷路的胡萝卜您好，这个不用调整了。
2023-03-01 22:03:23
英老师
职称：中级会计师
4.96
解题: 0.42w
引用 @ 翩 发表的提问：
18年做的水电费计提，19年调整，差异直接冲红还是做以前前度调整损益
同学好，差异直接调整当期损益
50楼
2023-03-01 21:23:56
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ Linda chen 发表的提问：
2018年有做一张调整凭证，补2017年折旧费，分录如下：借：以前年度损益调整 贷：累计折旧借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整请问如上分录，会影响本年利润吗？如会的话，会在利润表哪里体现？会在资产负债表中哪里休体现？
您好，这是不影响本年利润的，是在资产负债表的未分配利润里面体现
51楼
2023-03-01 21:35:59
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ Aban 发表的提问：
跨年度计提折旧，所得税怎么调整
你好！借：以前年度损益调整 贷：累计折旧
52楼
2023-03-06 21:27:26
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Aban：回复QQ老师 我司享受西开优惠政策，若我司变更固定资产的净残值（率），需要备案去税务备案吗
2023-03-06 21:45:31
QQ老师：回复Aban你好！范围内的不用。
2023-03-06 21:55:47
Aban：回复QQ老师 从5%变为0
2023-03-06 22:15:38
QQ老师：回复Aban你好！那需要费案的。
2023-03-06 22:34:55
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ carol. 发表的提问：
我们的固定资产税务上是一次性折旧，然后前一个会计为了不产生税会差异，2020年财务固定资产折旧入账的时候也是用的一次性折旧，后续几年通过递延所得税负债调整 。现在我们财务上要用回平均年限法，我应该怎么调账，如何进行财务处理？
您好，更正错误分录，会计每月计提折旧，企业所得税每期纳税调增
53楼
2023-03-06 21:35:20
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ lion 发表的提问：
小企业会计准则 固定资产 以前年度 多折旧 与 本年多折旧 的调整分录是否 相同？？
你好这个按小准则话，按准则是一样的，
54楼
2023-03-06 21:47:58
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lion：回复maize老师 不一样吧 小企业会计准则 没有 以前年度损益科目的
2023-03-06 22:06:03
maize老师：回复lion小准则处理是一样的，企业会计准则是不一样
2023-03-06 22:17:42
maize老师：回复lion小准则使用未来适用法不追溯调整
2023-03-06 22:35:05
lion：回复maize老师 2020年多折旧 300 2021年多折旧200 借：管理费用-折旧费 500 贷：累计折旧 500 借：本年利润 500 贷：管理费用-折旧费 500 那么我的调整分录 借：管理费用-折旧费 -500 贷：累计折旧 -500 借：利润分配-未分配利润 -500 贷：管理费用-折旧费 -500 这么调整是否正确？
2023-03-06 22:57:25
maize老师：回复lion你好，借：本年利润 -500 贷：管理费用-折旧费 -500
2023-03-06 23:23:28
lion：回复maize老师 是不是写错了 ？？ 借“本年利润 -500” 贷： 累计折旧 -500
2023-03-06 23:48:40
maize老师：回复lion不是前面都是对的，只有结转损益有误
2023-03-07 00:07:13
lion：回复maize老师 为什么用 本年利润 不用 利润分配？？？ 企业会计准则 是用 利润分配吗 ？
2023-03-07 00:27:04
maize老师：回复lion小准则，损益科目结转到本年利润，企业会计准则就是以前年度损益调整，之后结转到未分配利润
2023-03-07 00:45:52
lion：回复maize老师 意思是 小企业会计准则 不能有如下 分录？？？ 借： 利润分配-未分配利润 贷：本年利润
2023-03-07 01:12:33
maize老师：回复lion有哇，只是管理费用不直接到利润分配下面
2023-03-07 01:28:40
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 淡定的机器猫 发表的提问：
老师，请问以前年度应收少记了如何调账？当前年度应收差异如何调整？
你好 以前年度 ，当年都是 借；应收账款 贷；相关科目
55楼
2023-03-07 20:46:23
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 眯眯眼的歌曲 发表的提问：
19年新会计制度财务会计和预算会计双项记账，固定资产折旧（以前年度一直未折旧）后2019年期初为0，直接记入期初余额，未做相关会计分录，现2020年补记，只做财务会计，分录如下：借：固定资产 贷：以前年度盈余调整 折旧：借：以前年度盈余调整 贷：固定资产累计折旧 请教老师这样做对吗？
你好， 借：累计盈余 贷：以前年度盈余调整 折旧：借：以前年度盈余调整 贷：固定资产累计折旧
56楼
2023-03-07 20:57:29
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眯眯眼的歌曲：回复紫藤老师 那怎么体现我补记到固定资产账户
2023-03-07 21:26:18
紫藤老师：回复眯眯眼的歌曲借固定资产 贷累计盈余 借：累计盈余贷：以前年度盈余调整折旧：借：以前年度盈余调整贷：固定资产累计折旧
2023-03-07 21:46:17
眯眯眼的歌曲：回复紫藤老师 学生也有问过您的
2023-03-07 22:08:37
紫藤老师：回复眯眯眼的歌曲比较正确的是 借固定资产 贷累计盈余 借：累计盈余贷：以前年度盈余调整折旧：借：以前年度盈余调整贷：固定资产累计折旧   以后年末的时候全部转入累计盈余
2023-03-07 22:23:20
王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 蜘蛛侠566 发表的提问：
递延所得税暂时性差异对整个期间没有影响所得税费用，从会计分录上怎么理解呢？比如一项固定资产管理部门使用，账面9000，折旧年限税法2年，会计3年，残值0，第一年，形成会计折旧3000入管理费用，税法认可4500，当年应纳税额调减1500确定的差异是应纳税暂时性差异为1500*20%=300，形成递延所得税负债300。怎么去理解整个期间是没影响所得税费用的？
您好，比如实现利润10000万，税率20%所得税费用是2000万 借所得税费用2000 贷递延所得税负债300 应交税费-应交所得税（10000-1500）×20%＝1700
57楼
2023-03-07 21:13:03
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王晓老师：回复蜘蛛侠566所得税费用，还是按照会计利润算出的，确认递延所得税负债，会使得计算应交税费时调减
2023-03-07 21:48:18
蜘蛛侠566：回复王晓老师 就是这个暂时性差异只影响当期的应交所得税，不影响所得税费用吗
2023-03-07 22:13:27
王晓老师：回复蜘蛛侠566您好，是的，是这么理解的
2023-03-07 22:39:38
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 白羊 发表的提问：
企业所得税年报填的那个资产折旧、摊销及纳税调整明细表，我当月购买的固定资产下个月进行折旧，这个时间上和税收折旧方法有无差异？
时间上没有差异的，次月折旧对的
58楼
2023-03-07 21:23:59
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 白羊 发表的提问：
企业所得税年报填的那个资产折旧、摊销及纳税调整明细表，我当月购买的固定资产下个月进行折旧，这个时间上和税收折旧方法有无差异？
时间没有差异，是次月折旧
59楼
2023-03-08 20:42:35
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林琳
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ Hui珍 发表的提问：
有一个问题，固定资产暂估价和发票价有差额，不同年度的时候是追溯至以前年底损益调整来调整还是前期的折旧不理，发票到手后按发票价扣减以前年度的折旧再计提折旧
固定资产应当在达到预定可使用状态的时候，归集已经发生的所有费用支出，并合理预计将来需要继续投入的价款，合计出来应予确认的固定资产暂估价值，据以入账并于次月开始计提折旧。日后所有的费用都已发生，收到发票之后，可以调整原暂估价值，但原已计提折旧不再变动，只将剩余未提完的折旧总额，在剩余的使用年限中平摊。
60楼
2023-03-08 21:12:16
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